冬天的雪：回复许老师 怎么抵消法？与母子公司间的内部交易抵消一样？

许老师：回复冬天的雪嗯嗯 抵消分录的思路 是一样的哦

酵母宝宝：回复孺子牛老师 哦哦，老师，后边的，合并当年年末还有后边那俩是编制合并报表的日子吧

孺子牛老师：回复酵母宝宝是的，合并日和年末都是要编制合并报表的。

岳小杰：回复冉老师 没看明白您这句话

冉老师：回复岳小杰母公司与子公司的会计科目是要一样的

高贵的书本：回复悠然老师01 同一控制下合并与非同一控制下合并的合并报表的调整抵消处理是不是一样的？

悠然老师01：回复高贵的书本同一控制下合并与非同一控制下合并的合并报表的调整抵消处理是一样的，只是同一控制需要调整期初金额

高贵的书本：回复悠然老师01 调整期初金额是哪笔分录？

悠然老师01：回复高贵的书本这个不是调整分录，是期初就要按并表处理

高贵的书本：回复悠然老师01 没懂，这是个别报表处理吗？

悠然老师01：回复高贵的书本不是，意思是同一控制假设你是6月份取得的，你需要从年初数就调整

高贵的书本：回复悠然老师01 你说的是同一控制下合并取得的长投那个入账价值吗

高贵的书本：回复悠然老师01 你说的是自购买日持续计算的可辨认净资产公允价值？

悠然老师01：回复高贵的书本合并方在编制合并日的合并利润表时，应包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润，双方在当期发生的交易，应当按照合并财务报表的有关原则进行抵销。 (3)合并现金流量表 合并日合并现金流量表的编制与合并利润表的编制原理相同

高贵的书本：回复悠然老师01 老师，你是不是不太懂，问了其他老师，同一控制下合并和非同一控制下合并的合并报表处理那么大的区别，你怎么能说一样呢？同一控制下都不用账面价值调成公允价值

悠然老师01：回复高贵的书本）编制调整分录，以合并方调整后的资本公积—资本溢价为限，将被合并方在合并日以前实现的留存收益中归属于合并方的部分进行恢复。恢复留存收益的调整分录每年都需要编制；如果未能全部恢复的，应当在附注中披露。 借：资本公积（以母公司调整后资本公积－股本溢价贷方余额为限）        贷：盈余公积（子公司数×母公司持股比例）               未分配利润（子公司数×母公司持股比例）

小鱼儿：回复朴老师 是的老师是的是

朴老师：回复小鱼儿这个可以直接合并报表的

会计学堂学员：回复袁老师 一般什么时候要编制财务报表附注？

袁老师：回复会计学堂学员年底需要编制的了，年终编制即可的了

福娃：回复Excel刘老师 是用什么函数，怎么用？

Excel刘老师：回复福娃用什么函数要看你的问题是什么，你所说的报表之间的数据如何自动链接，就好像是我问你“如果来做数学应用题”是一样的道理，应用题只是一个统称，具体怎么解得看题目是什么对吧。函数也是这样的，必须有具体的题目，才能知道用什么函数的呢。

福娃：回复Excel刘老师 数据自动链接

Excel刘老师：回复福娃这真的不是具体问题的呀，这句话就和问“应用题怎么解”是同等意思，那么应用题怎么解呢？

福娃：回复Excel刘老师 你就说说数据链接有哪几种情况

Excel刘老师：回复福娃有无数种情况，公式怎么写和你的数据结构以及要计算什么有直接关系，1万个人有一万种数据结构，那么就有一万种情况。我们写公式几年都写不到两个一样的呢，因为没有人的表是一样的，除非是一个公司的。

Excel刘老师：回复福娃你不想给看数据结构的话，函数问题我们真的解决不了。你去问任何人这样问也很难有具体答案的，没有人能把公式给你写出来，不是不想写，是不知道怎么写。如果有敏感信息你自己处理一下，把真实情况模拟出来（规律必须和你的实际问题是一样的，否则写的公式根本不能通用），然后带行号列标截图。

福娃：回复Excel刘老师 就是两份e表之间的数据链接，当两份报表打开后，一份报表的数据可以自动链接到另一份报表上，（比如报表1的数据10可以自动链接到另一份报表上也显示10，当报表1的数据10修改成9时，另一份报表的数据10会自动变成9），明白我的意思？

Excel刘老师：回复福娃数据结构你根本没有描述出来啊。数据结构，简单来说是指数据在工作簿、工作表和单元格区域的排列和分布。数据在不同的工作簿、不同的工作表里，还是不同的单元格区域里，单元格区域是一维表还是二维表，字段有无重复等等，处理方法都是不相同的，公式也根本不能通用，不会写公式的人也分辨不出来什么是有用信息，很难用语言描述出来我们写公式需要什么信息，所以才会要求你们带截图出来。你最好还是带行号列表截图出来，这也是为了最快的给你解决问题，否则我非看你的表对我有啥好处对不对，我也不想知道你们的机密哈哈。或者你关注一下群里其他学员的提问，函数公式问题都是要带截图的，不是只要你的。

福娃：回复Excel刘老师 不同的工作簿之间

Excel刘老师：回复福娃不同的工作簿之间，如果是一对多，已经不适合写函数公式了。函数公式只能做对一对一的计算。如果你的数据不是从设备导出来的，是你自己设计成很多个工作簿的，那你的设计思路就有问题，数据结构必须科学合理才能做丰富的计算。如果希望用函数公式，那么就要讲究数据的集中性，一对多不适合。

福娃：回复Excel刘老师 那一对多用什么方法？

Excel刘老师：回复福娃工作表函数能解决的问题是很有限的，VBA能解决的问题多得多。但无论什么方法和问题的科学性都是有关联的，首先你得把数据源设计的科学合理，数据源越科学问题解决起来越简单，反之越复杂。我建议你在自己的思路很有限的情况下，先不要死认自己的想法而听不进去别人的建议，当你思维开阔之后，你会发现你的实际需要以及实际面临的问题可能和你现在想的完全不一样，同时你也能分辨得出问题的可执行性和可解决性，你现在是自己分辨不出，别人说了也不信。当然每个人都是从0过来的，我从前也听不进去别人说的，只认自己的想法，后来懂的越多，越了解自己的逻辑错误。比如你说的两个工作簿之间的数据，没有计算，只是单纯的数字链接，但我想你的真实需求应该并不是这样，只是你自己描述不出来或者也不确定，因为为什么要两份一模一样的报表呢？肯定是有不同之处，比如一个分表一个总表，但既然是总表肯定就有计算，比如最简单的加减乘除，那就不会是单纯的数字引用，但这些你从来也没说过，更没说过每个表的数据结构，你分辨不出来什么是有用信息，而且说了你也不听。函数公式是写在哪里哪里有返回值，引用哪里就计算哪里，而我们不可能同时引用几十甚至几百个表，而且很多函数只有在工作簿打开时候才有效，关闭了就引用不了，所以说一对多不行呢。但又为什么非得要设计成不同的工作簿呢，这是绝对以及必须的吗？你自己再想想。否则你就直接去看VBA的视频吧，但VBA也对条理性和科学性有要求的。

福娃：回复Excel刘老师 我说了就只是引用，不需要计算，现在懂了吗？用哪个函数以及怎么用，详细介绍一下？

Excel刘老师：回复福娃一对多，函数都不行。函数引用哪里计算(引用)哪里，必须有绝对路径在那，你可能同时因为几十几百个绝对路径？？

Excel刘老师：回复福娃函数引用需要绝对地址绝对路径，引用哪个工作簿下的工作表，就计算哪个。怎么同时引用几十几百个路径？

Excel刘老师：回复福娃1257272255，文件发我邮箱，把需求写清楚，不管是写vba还是power query 我给你写出来，再费事我也给你写出来，我受不了这个“别管题目是什么，你就说怎么解”这个问法了，不止是你不高兴，我也很着急。就是不能给看文件的话，那我真的帮不了你了呢。

Excel刘老师：回复福娃你这个问法是问不到具体答案的，你觉得你说的很清楚了，那只是因为你不懂什么是有用信息。你看哪位同学问公式不发图了，这样真的帮不了你了呢。

薄荷凝望：回复venus老师 那有个公司是：企业会计制度（2001），另一个公司：企业会计准则 那建账时可以选同一个会计制度吗？比如两家公司都选新企业会计准则

venus老师：回复薄荷凝望统一企业会计准则的，同学

薄荷凝望：回复venus老师 1、就是实际是什么就选什么，不能改对吗？ 2、那企业会计制度（2001）现在还有吗，我查不到这个

venus老师：回复薄荷凝望现在都是企业会计准则