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合并会计报表编制的方法
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
对于非同一控制下企业合并，编制合并报表，在购买日，编制调整分录，购买日的当年年末还得编制一遍调整分录，这样不就重复做账了吗
没有呀。就像公司去年的资产负债表和今年的资产负债表一样的。
241楼
2023-09-06 17:27:09
全部回复
丫丫：回复许老师 假如购买日是2017年1月1日，那么1月1日母公司要编制合并报表，是再要财务系统中做调整分录吗?
2023-09-06 17:44:05
丫丫：回复许老师 去年的资产负债表和今年的资产负债表，是两个年份，可是企业合并的话，合并日做一份合并报表，当年年末又要做一份合并报表,这样的话，相同的调整分录就做了两次啊
2023-09-06 18:03:39
许老师：回复丫丫调整的是抵消分录，体现的是集团这一会计主体的财报哦！
2023-09-06 18:24:28
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 优秀的网络 发表的提问：
请各位学堂老师帮忙解答一下几张图片中的习题，非常感谢您，这是高级财务会计中合并会计报表编制的习题。
学员你好，你的题目不完整的，老师没办法判断能不能帮你解决
242楼
2023-09-06 17:37:11
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 英子 发表的提问：
合并报表该如何编制，重点关注哪些问题
先把母子公司报表相加，再编制调整抵消分录后，编制即可，注意调整抵消分录的编制
243楼
2023-09-06 17:57:00
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 雷婷 发表的提问：
公司有子公司 是不是必须编制合并报表
如果有子公司的话，是要编制合并报表的
244楼
2023-09-07 16:57:40
全部回复
雷婷：回复辜老师 什么时候需要编制呢
2023-09-07 17:23:02
辜老师：回复雷婷母公司和子公司每月的财务报表都出具后，就可以编制合并财务报表了 按集团公司管理的话，每个月都要编制的
2023-09-07 17:41:50
雷婷：回复辜老师 只有控股50%以上才能算得上是子公司是吗
2023-09-07 17:52:58
辜老师：回复雷婷一般情况是这样的，股权50%以上才能控制
2023-09-07 18:10:17
雷婷：回复辜老师 我们集团公司一直没要求编制合并报表的。有没有什么情况是强制要编制的呢
2023-09-07 18:35:48
辜老师：回复雷婷这个没有强制要求的，
2023-09-07 18:53:13
雷婷：回复辜老师 我的意思是比如年末汇算清缴的时候会不会要求申报合并报表
2023-09-07 19:08:27
辜老师：回复雷婷汇算清缴母子公司是独立的，不要要求提供合并报表的
2023-09-07 19:38:03
梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 忐忑的短靴 发表的提问：
编制会计报表(出报表)，怎么写啊？
你好，你可以先编制个T张汇总下每个账户的期初和期末金额再去填报表
245楼
2023-09-07 17:19:17
全部回复
忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，我已经弄好了T型账户了，就是不会编制报表
2023-09-07 18:03:04
忐忑的短靴：回复梓苏老师 T账户这是
2023-09-07 18:13:04
忐忑的短靴：回复梓苏老师 这是第二张
2023-09-07 18:31:43
梓苏老师：回复忐忑的短靴你好。你有报表的格式吗
2023-09-07 18:51:54
忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，我不知道是不是这种格式
2023-09-07 19:21:08
忐忑的短靴：回复梓苏老师 还有这种，两个不知道哪个是
2023-09-07 19:42:41
梓苏老师：回复忐忑的短靴你好，是这种，你用铅笔直接在这上面填下，填完一个就在T账金额上打个勾，不会怎么算参考下 1、货币资金 = 库存现金%2B银行存款%2B其他货币资金 2、未分配利润= 本年利润%2B 利润分配 3、存货 = (材料采购(或在途物资)%2B原材料%2B周转材料%2B库存商品%2B委托加工物资%2B生产成本)-存货跌价准备 4、固定资产 = 固定资产- 累计折旧- 固定资产减值准备 5、无形资产 = 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备
2023-09-07 20:09:21
忐忑的短靴：回复梓苏老师 老师，可我还是看不懂啊
2023-09-07 20:33:25
梓苏老师：回复忐忑的短靴你好 货币资金 = 库存现金%2B银行存款%2B其他货币资金 货币资金项目的期末金额那里，就是用T账里面的这几个科目的余额相加
2023-09-07 20:43:45
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
合并报表只能由母公司来编制吗？子公司可不可以编？
对的，合并编表由母公司编制的。
246楼
2023-09-07 17:46:17
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 街角守护 发表的提问：
我们公司是编制合并报表的，而且报表已经报送，我这边修改子报表也没用啊
这个和对方沟通吧
247楼
2023-09-07 17:59:58
全部回复
街角守护：回复袁老师 老师，金蝶K/3 CLOUD固定资产模块计提折旧生成凭证后，我在红冲掉，然后这月手工补计提上月折旧及系统计提本月折旧，这样操作可以么？
2023-09-07 18:39:33
袁老师：回复街角守护可以　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2023-09-07 18:52:26
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 北斗星的爱 发表的提问：
母子公司相互持股达50%以上，如何编制合并抵销分录和合并报表
您好，母子公司各自合并报表，编制抵消分录即可。
248楼
2023-09-11 17:10:42
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 温柔的坚持 发表的提问：
为什么同一控制长期股权投资的初始金额要用被合并方在最终控制方报表上金额的份额，为什么要用最终控制方合并报表？
同一控制下的控股合并中，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。具体公式如下： 长期股权投资=合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中的账面价值的份额+商誉（如果有的话） 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积。 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期管理费用。
249楼
2023-09-11 17:34:46
全部回复
温柔的坚持：回复朴老师 我知道公式啊，老师麻烦你仔细看下题目，我问的是为什么，内在含义是什么？
2023-09-11 18:10:22
朴老师：回复温柔的坚持同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本为合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值（而非公允价值）的份额；该账面价值为负数的，初始投资成本按零确定，同时在备查簿中登记。 你好，这个就是这么规定的哦
2023-09-11 18:28:04
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 豆豆同学 发表的提问：
老师，合并报表底稿里未分配利润那块怎么编制？
期初未分配利润+当期净利润（按照上述方法调整后）=提取盈余公积+对股东的分配+期末未分配利润 事实上，对于子公司利润分配的抵消分录，就是这么处理的。当期净利润在表中的反映，按照控股方是“投资收益”，其他为“少数股东损益”。也就是： 借：期初未分配利润 投资收益 少数股东损益 贷：提取盈余公积 对股东的分配 期末未分配利润
250楼
2023-09-11 17:47:59
全部回复
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 媛 发表的提问：
判断题 19.注册会计师在了解资金的内部控制情况时，可以编制货币资金内部控制调查表，但是这种方式比较适用于大中型企业被审计单位，因为其货币收支的业务量较大，人员分工较细。（ ） 20.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人，可以减除编制单位对会计报表真实性、合法性所负的责任。（ ）
第一个和第二个都不对
251楼
2023-09-12 16:49:44
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 自觉的河马 发表的提问：
财务报表的编制流程知道，也知道怎么去做，不知道如何去把报表编制的符合法律法规的要求，满足税务局的要求？
这个只要真实合理合规即可
252楼
2023-09-12 17:07:29
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 丫头 发表的提问：
税务备案时，所属行业为服务业，备案表中会计制度−企业会计制度还是小企业会计制度，，低值易耗品摊销方法−分期摊销法？折旧方法−平均年限法？成本核算方法−？会计报表就是三表嘛？
你好，成本核算方法可以选择其他 其他的，可以的 会计报表是三个报表。
253楼
2023-09-12 17:30:26
全部回复
丫头：回复郭老师 小企业会计制度？
2023-09-12 17:49:50
郭老师：回复丫头你好，你们不是建筑服务的吧？如果不是的话，选择小企业会计准则。
2023-09-12 18:01:29
丫头：回复郭老师 集体经济下成立的公司，主要是做乡村振兴服务
2023-09-12 18:17:03
丫头：回复郭老师 会计年度怎么填？就填2021年度了？
2023-09-12 18:42:30
郭老师：回复丫头选择企业会计准则做账， 填写今年的可以
2023-09-12 19:10:05
丫头：回复郭老师 备案内容写什么？
2023-09-12 19:32:30
郭老师：回复丫头你好，你方便截图看一下吗。
2023-09-12 19:44:22
郭老师：回复丫头内容就应该是写你的财务报表，三大报表，资产负债表、利润表，还有现金流量表。
2023-09-12 20:04:41
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 文静的小懒猪 发表的提问：
为何相对账户在编制合并报表时必须抵消
您好，因为站在合并角度，不存在内部交易，否则将虚增合并报表的资产总额。
254楼
2023-09-12 17:47:59
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 榕儿 发表的提问：
老师，两个公司出资共同成立一家新的公司，我们公司控制60%，对方企业控制40%，这个算共同控制吗？我们使用成本法核算，对方是权益法核算吗？我们列入合并报表，对方企业就不能做合并报表了，是吗？对方企业如何在对外年报时体现他们的控制
60%的持股比例，一般可以算作控制。不过，具体问题要具体分析。比如，公司章程中，是是否有对重大问题要2/3以上表决权的约定等。如果没有，按常规处理，你们是应该采用成本法核算，计入合并报表的。对方的话，只能采用权益法的。
255楼
2023-09-13 16:56:33
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