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联营企业变为子公司会计
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 美好的保温杯 发表的提问：
工业企业公司是母公司，划分资产分账给子公司，比如分一批固定资产或者分一批存货给子公司，怎么做会计分录？
你好同学，税务的要求是按销售与采购去做的，如果不给钱就挂应收账款与应付账款
136楼
2023-07-11 19:23:22
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美好的保温杯：回复何江何老师 一直没有收入的，是否等到不合作才消掉应收应付？这样不属于流动负债和资产哦
2023-07-11 19:55:36
何江何老师：回复美好的保温杯同学法律形式上只能挂 应收，所以是流动负债和资产
2023-07-11 20:12:53
球球老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.12w
引用 @ 乐在我心 发表的提问：
A公司和B公司共同控制c公司，AB公司之间是属于什么性质的关联方？AB之间是合营企业还是联营企业？
共同控制一般指合营企业，重大影响才是联营企业。AB之间应该是合营企业
137楼
2023-07-11 19:45:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业做固定资产 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录 @王雁鸣老师
同学你好，和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录。
138楼
2023-07-12 19:04:01
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 一抹新绿22 发表的提问：
一般纳税人变更为小规模纳税人会影响企业的资格么？对其子公司有影响么？
您好，您说的资格是什么资格，是信用等级吗
139楼
2023-07-12 19:13:03
全部回复
文老师：回复一抹新绿22对子公司没有影响的，有业务往来的话，就是收到的增值税专用税率低了
2023-07-12 19:56:06
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计学中的分公司和子公司有什么区别
他们的会计主体和法律主体的地位有什么不同吗？顺便解释一下原因，谢谢
140楼
2023-07-12 19:34:16
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晓海老师：回复爱笑的流沙通俗的说，分公司是总公司的分支机构，不具备独立法人资格，也就是说它不能独立的行使权力及义务(属于非独立核算)，分公司的权限要看总公司授权的范围有多大。而子公司则不然，他是独立法人，可以独立行使权力及义务(属于独立核算)。举个更形象的例子吧，分公司只是一个人的四肢或身体的一部分，而子公司则是一个人的儿子。
2023-07-12 19:56:20
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 感性的咖啡豆 发表的提问：
这道题答案C是正确的，那对应的知识点是少数股东对子公司增资导致母公司股权稀释吗，如果是，我的问题1.是增资前这甲公司不是子公司的少数股东啊，是非关联方啊。2.那计入资本公积的金额是多少，麻烦老师把算式列一下
第二个问题，你这里的资本公积金额是多少计算不出来，但是我把这个公式发给你了，因为你这里缺乏数据。第二个问题阿，之前的话你这里a公司是只有70%的股份，那么另外的这个以公司这一块儿就是属于这个少数股东权益啊，那么现在由于这个少数股东权益增支，导致了a公司的一个股权比例减少，这个就是正常的一个母公司的股权稀释。
141楼
2023-07-12 19:56:58
全部回复
感性的咖啡豆：回复陈诗晗老师 对于第一个问题，A持有70%的股权，是乙公司的母公司，剩下30%的持有者是少数股东，那这少数股东应该是某个公司(比如B)，不应该是乙公司自己啊，那少数股东增资应该是这个B公司增资啊。问题2.增资前子公司净资产份额应该是75%*(1200+650)吧，因为要成本法转权益法，把实现的净利润加进去，增资后子公司净资产份额应该是0.35*(1200+650+2500)，对吗
2023-07-12 20:29:47
陈诗晗老师：回复感性的咖啡豆第二个问题，这个合并报表里面子公司首先是要进行权益法的调整，这个没有问题。
2023-07-12 20:42:36
陈诗晗老师：回复感性的咖啡豆一个问题，就是相当于是这个被投资企业，它自己增发了股票，股票被少数股东权益购买购买之后，影响了原来母公司的这个股权份额，这个就是少数股东权益导致的稀释
2023-07-12 21:01:36
感性的咖啡豆：回复陈诗晗老师 那问题2，资本公积的金额是75%*(1200+650)-0.35*(1200+650+2500).对吗
2023-07-12 21:26:59
陈诗晗老师：回复感性的咖啡豆没有问题，这里的处理是没有问题的，就是差额部分确认为资本公积不足冲减冲减留存收益。
2023-07-12 21:45:24
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 有魅力的星星 发表的提问：
因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动，请问应该怎么做分录？
借：长投-其他权益变动 贷：资本公积-其他资本公积 或者是相反的分录。
142楼
2023-07-16 20:47:01
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 002 发表的提问：
我想咨询下中级报名的事！我在会计信息录入是以前的公司 现在要去现场审核我带的是现在公司的营业执照 现在公司和原来公司是母子公司 现场审核会不会不通过
通不过的，要按照会计信息登记的单位来的，
143楼
2023-07-16 21:09:04
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业做固定资产 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录 @王雁鸣
同学你好，和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录。
144楼
2023-07-16 21:30:41
全部回复
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 我知道要编 我是问针对该笔怎么编制啊
2023-07-16 22:09:08
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，借，投资收益，（1000-800）*40%=80，贷，长期股权投资，80。
2023-07-16 22:26:13
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 老师你说的是母公司个报抵消分录 我问的是 如果母公司有子公司要编制合并报表 针对联营企业的这笔内部交易 抵消分录怎么处理
2023-07-16 22:47:23
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，今天有点晚了，不好意思，我还需要思考一下，我明天给你具体分录可好。
2023-07-16 23:02:09
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 好的 记得回复啊 我想好久没想明白
2023-07-16 23:17:09
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，好的，明天一定回复你的。同时，也麻烦你把原来的提问，我给你的回复发一下到这里，谢谢。
2023-07-16 23:44:29
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 顺流 借：利润分配-未分配利润，200*联营比例 贷：长期股权投资-XXX联营公司，200*联营比例。 逆流交易 借：“投资收益——XX联营企业”200*联营比例 贷：“固定资产”200*联营比例。
2023-07-17 00:04:49
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 王雁鸣老师？
2023-07-17 00:27:07
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，先说顺流交易吧，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润，（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-07-17 00:42:45
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 1不考虑折旧吗2为什么是利润分配不是 资产处置损益
2023-07-17 01:05:35
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：长期股权投资-XXX联营企业，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（投资收益），8。
2023-07-17 01:33:15
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，1,考虑折旧，上面补充了，2、因为资产处置损益转入利润分配了，所以是利润分配，或者这样会更好的理解，借：利润分配-未分配利润（资产处置损益），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-07-17 01:43:30
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再说反过来，逆流交易，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润（投资收益-XXX联营企业），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-07-17 01:54:27
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：累计折旧，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（管理费用-累计折旧），8。
2023-07-17 02:11:33
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，这样的话，看看你是否能理解呢。
2023-07-17 02:23:52
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 雨花石 发表的提问：
工业企业老板成立商贸公司目的是为了倒账，是什么意思？？？商贸公司实则没有经营场所，没有从业人员，都是工业企业会计在操作，风险在哪里啊？？
你们注册的时候，执照填写的经营地址是哪里？
145楼
2023-07-16 21:41:59
全部回复
雨花石：回复郭老师 在乡镇呢
2023-07-16 22:18:23
郭老师：回复雨花石最近有这个地址吗？别被查到，查到有罚款 你们有虚开的业务？ 具体的怎么操作
2023-07-16 22:30:53
雨花石：回复郭老师 最近有这个地址吗？ 是什么意思啊。还不知道要怎么操作，所以问下老师了，我应聘的这个会计岗位。
2023-07-16 22:46:15
郭老师：回复雨花石实际有这个地址吗？ 如果注册地和实际经营地不一致，会有罚款 而且会形成异常。
2023-07-16 23:10:52
郭老师：回复雨花石主要是不知道他怎么操作两种情况，一种是工业销售给商贸开发票， 还有一个就是工业缺成本发票 商贸给他开
2023-07-16 23:28:59
雨花石：回复郭老师 工业销售给商贸开发票，是正常业务啊
2023-07-16 23:48:25
郭老师：回复雨花石签合同，有合同，有资金就是正常业务的
2023-07-17 00:00:29
雨花石：回复郭老师 老板自己的两个公司，一个会计操作啊，可能合同省了，但是都走公账
2023-07-17 00:24:17
雨花石：回复郭老师 都是电子汇票，客户预付款先进来，在购进工业的产品，商贸在销售吧
2023-07-17 00:39:37
郭老师：回复雨花石两个都是一般纳税人的吗
2023-07-17 00:56:16
雨花石：回复郭老师 是的，两家都是一般纳税人
2023-07-17 01:10:33
郭老师：回复雨花石那这个就没有必要了 交税都一样 交了两次
2023-07-17 01:29:14
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 迷路的胡萝卜 发表的提问：
我们深圳公司的会计说我们还要验资，我们是总公司全资的子公司
我们已经拿到营业执照了，昨天办税务登记
146楼
2023-07-17 18:15:17
全部回复
袁老师：回复迷路的胡萝卜现在没有特别需要，一般都不验资，你可以和他沟通沟通原因
2023-07-17 18:42:51
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 兰桂齐芳 发表的提问：
有母子公司 母公司有向子公司投资 关联申报里119企业集团最终控股企业母公司选是还是否？子公司要如何填写？
43.“119企业集团最终控股企业”如何填报？ 答：企业根据实际情况选填。最终控股企业是指能够合并其所属企业集团所有成员实体财务报表的，且不能被其他企业纳入合并财务报表的企业。 44.如果“119企业集团最终控股企业”选择“否”，企业是否还需填报最终控股企业信息？ 答：需要。“119企业集团最终控股企业”选择“否”的企业也应如实填报“120企业集团最终控股企业名称”和“121企业集团最终控股企业所在国家（地区）”。 这个问答您参考一下，根据你们的实际情况填写
147楼
2023-07-17 18:39:15
全部回复
兰桂齐芳：回复文老师 我们下设一个全资子公司要纳入母公司如何判断能夠合并其所属企业集团所有成员实体财务报表
2023-07-17 19:08:34
文老师：回复兰桂齐芳您好，全资子公司的话是需要合并报财务报表，但是您是子公司，需要您选否，然后在下面再填集团公司名称
2023-07-17 19:29:04
兰桂齐芳：回复文老师 如果是母公司 要填是 后面再填公司名称是吗？
2023-07-17 19:56:59
文老师：回复兰桂齐芳是的话，那后面就不需要的填120表
2023-07-17 20:13:08
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 学堂用户gq8xi7 发表的提问：
2020年9月20日，华联实业股份有限公司购入地公司股票开分类为公允价值计量，且其变动计入当期损益的金融资产成本为20万元，2020年12月31日，华联公司持有的公司股票公允价值为26万元，假定除该项金融资产产生的会计与税收之间的差异y不存在其他会计与税收的差异，华联公司使用的所得税税率为25%要求，一，编制2020年12月31日华联实业股份有限公司确认交易性金融资产公允价值变动的会计分录，二，编制2020年12月31日华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录
您好 一，编制2020年12月31日华联实业股份有限公司确认交易性金融资产公允价值变动的会计分录， 借：交易性金融资产 26-20=6 贷；公允价值变动损益 6 二，编制2020年12月31日华联实业股份有限公司确认递延所得税的会计分录 借：应交税费—应交所得税 6*0.25=1.5 贷：递延所得税负债  1.5
148楼
2023-07-17 19:05:39
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表抵消分录
借:资产处置损益 贷:投资收益 你可以参考下图片
149楼
2023-07-17 19:30:35
全部回复
睫毛弯弯：回复悠然老师01 个报 抵消分录 借 投资收益 贷长投 内部毛利需要减去已经折旧部分吗
2023-07-17 19:59:21
悠然老师01：回复睫毛弯弯新的观点是不抵消
2023-07-17 20:24:16
睫毛弯弯：回复悠然老师01 那逆流 固定资产-固定资产 个报抵消分录 需要减折旧吗
2023-07-17 20:34:44
悠然老师01：回复睫毛弯弯逆流的话需要减的
2023-07-17 20:49:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ ?小丸子? 发表的提问：
老师，您好，我想问下您，两个全资子公司之间的关联交易，我母公司做合并报表的时候需要做抵消分录吗？如果做，是不是先将两个子公司之间做抵消，然后再跟总公司做合并报表？谢谢！
你好，同学。 是的，需要做抵消分录，先抵消个别报表分录，再合并报表
150楼
2023-07-17 19:35:58
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