睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 那逆流呢

王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，逆流时，如果是全资子公司，抵消分录是一样的，否则，除上述分录外，再加一条分录， 借：少数股东损益 200*少数股东比例 贷：少数股东权益 200*少数股东比例。

睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 老师我问的是 和联营企业的 不是和控股企业的

王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，麻烦先了解以下内容，我再做具体分录，谢谢。 对联营企业与合并集团成员间交易及相应的债权债务不作抵销，但是联营企业与完全企业集团成员间交易形成的未实现利润却不能不进行抵销，否则就会虚增集团的合并净资产及合并净利润，具体的处理方法要依交易方向而定。   　　(一)顺流交易中未实现利润的处理方法。顺流交易是由完全企业集团成员向联营企业销货，该交易所产生的未实现利润一方面包含在完全企业集团成员的净收益“利润分配——未分配利润”中，另一方面也包含中联营企业的存货项目中，按理应将完全企业集团成员的“利润分配——未分配利润”项目与联营企业的“存货”项目相抵销，但由于联营企业存货项目并没有直接反映在合并报表中，而是按持股比例反映在“长期股权投资——XX联营企业”项目中，所以合并时应按未实现利润中投资企业的持股比例将完全企业集团成员的“利润分配——未分配利润”与其相应的“长期股权投资——XX联营企业”项目相抵销，以消除内部交易产生的未实现利润。例如：某企业集团中母公司拥有联营企业股权的40%，本期向联营企业销货2000万元，成本为1000万元，该存货期末全部包含在联营企业的存货中，则该项交易的未实现利润为1000万元，在编制合并会计报表时，应调整的未实现利润金额为1000×40%=400万元，合并调整分录为借记“利润分配——未分配利润”400万元，贷记“长期股权投资——XX联营企业”400万元。   　　(二)逆流交易中未实现利润的处理方法。逆流交易是由联营企业向完全企业集团成员销货，该交易所产生的未实现利润一方面包含在联营企业本身的利润表中，另一方面也包含在完全企业集团成员本身的存货项目中，按理合并时应按股权比例将联营企业的未实现利润项目与完全企业集团成员的存货项目相抵销，但由于联营企业的未实现利润是按持股比例通过完全企业集团成员利润表中的“投资收益——XX联营企业”项目纳入合并报表的，所以编制合并报表时应将该未实现利润中归集团所有的份额分别调减合并资产负债表中的存货项目及合并利润表中的“投资收益——XX联营企业”项目。从而将已纳入合并报表的未实现利润予以抵销。例如：某集团母公司拥有联营企业股权的40%，本期联营企业向母公司销售货物金额为1000万元，销售利润率为50%，该存货期末全部包含在母公司的存项项目中，则该项交易的未实现利润为500万元，在编制合并会计报表时应调整的未实现利润额为500×40%=200万元，合并调整分录为借记“投资收益——XX联营企业”200万元，贷记“存货”200万元。

王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，这样的话，上面的顺流交易分录，更正一下，具体做法如下： 借：利润分配-未分配利润，200*联营比例 贷：长期股权投资-XXX联营公司，200*联营比例。

王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，如果是逆流交易，具体做法如下： 借：“投资收益——XX联营企业”200*联营比例 贷：“固定资产”200*联营比例。

睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 甲有乙丙子公司  A是甲联营企业 甲和A的内部固定资产-固定资产 在甲编制甲乙丙的合并报表时要做调整分录啥

王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，甲和A的内部固定资产交易，在甲编制甲乙丙的合并报表时要做调整分录。

仰望星空：回复王雁鸣老师 公章是子公司的吗？需要母公司提供什么吗？

王雁鸣老师：回复仰望星空您好，是的，一般情况下，不需要母公司提供什么资料了。

仰望星空：回复王雁鸣老师 好的，谢谢

仰望星空：回复王雁鸣老师 要是走电子化需要上传什么材料呢？

王雁鸣老师：回复仰望星空您好，不客气，需要上传股东会决议，公司章程修正案，新法人身份证。

仰望星空：回复王雁鸣老师 好的，知道了，谢谢老师

王雁鸣老师：回复仰望星空您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

宋世英：回复王晶老师 我们创办企业时联系方式存在明显问题，这个是需要在电子税务局修改

王晶老师：回复宋世英呃呃，可以在电子税务局更改的

宋世英：回复王晶老师

宋世英：回复王晶老师 这里没有看到更改

王晶老师：回复宋世英我要办税，第一个综合信息那一个

朴老师：回复here同学你好 母公司做 借长期股权投资 贷其他业务收入 贷销项 B公司做 借开发成本 贷实收资本

here：回复朴老师 无偿转让的

朴老师：回复here不是作为投资的吗？无偿转让交好多税的

娜：回复邹老师 @邹老师:怎么看的

邹老师：回复娜需要从股份，资金，购销，人员等方面综合判断 的

娜：回复邹老师 @邹老师:我司只是在B公司采货

邹老师：回复娜你好，不一定是关联关系方

娜：回复邹老师 @邹老师:那年报里怎么写的

邹老师：回复娜你好，如果不是关联关系，不需要填写

forever丽：回复朴老师 母子公司外的关联公司也要填么？

朴老师：回复forever丽只要是关联公司就要写

知恩郑：回复陈诗晗老师 当月签订了整套房屋租入的合同1000万 以及部分房屋对外出租的合同600万 次月报税时需要缴纳两份租赁合同的印花税吗

陈诗晗老师：回复知恩郑不是的，一份交纳印花

知恩郑：回复陈诗晗老师 只有对外出租的房租缴纳印花税，租入的不用缴纳对吗

陈诗晗老师：回复知恩郑都需要，印花税是双务合同，就是双方都要交纳的

知恩郑：回复陈诗晗老师 那么就是（1000+600）万*0.001=16100？

陈诗晗老师：回复知恩郑是的，同学。就是整个合同 金额 计税