知足常乐：回复何江何老师 好的，谢谢！

何江何老师：回复知足常乐不客气 同学懂了记得点五星好评

冬天的雪：回复小惑老师 那如果18年7月收租金10万，租期1年，18年做汇算清缴，按权责会计确认收入5万，那税法认可的18年收入是10万吗

小惑老师：回复冬天的雪你理解错了，会计上一次确认收入了，税法可以分期确认

冬天的雪：回复小惑老师 会计上一般确认收入不都是权责发生制吗？18年7月-19年6月，租金10万在18年7月一次收取，截止18年底，会计上确认5万收入，没毛病啊

小惑老师：回复冬天的雪如果你会计分期确认了就没有税会差异了

奔跑中的奋斗：回复邹老师 是现金给的，怎样不用交税，有几百万

邹老师：回复奔跑中的奋斗你好，纳税是对方取得款项的一方

奔跑中的奋斗：回复邹老师 这个是打点领导给的钱，我要入账，又怕税务查，没有票据

邹老师：回复奔跑中的奋斗你好，打点支出只能是内帐计入营业外支出核算的

奔跑中的奋斗：回复邹老师 外帐不反应是吗 做两套帐是吧

邹老师：回复奔跑中的奋斗你好，是的，外账是不会反应这个支出的

奔跑中的奋斗：回复邹老师 内帐和外帐具体有什么注意的吗，税务上应该怎么处理

邹老师：回复奔跑中的奋斗你好，外账关键是需要做到及时准确申报 内帐做到根据经济业务发生据实作出账务处理

霍小米：回复暖暖老师 这个是明星的肖像权特许权使用费，用把应交个税也写进分录吗？

暖暖老师：回复霍小米嗯，有个税要代扣代缴

霍小米：回复暖暖老师 分录要怎么写呢？销售费用，应交税费—个人所得税，贷银行存款吗？

暖暖老师：回复霍小米是的，你的会计分录是正确的

Baby pig：回复英老师 好的，谢谢

英老师：回复Baby pig不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

大脸猫 ：回复笛老师 可是批文的内容就是作业母公司对子公司的投资啊？

笛老师：回复大脸猫 母公司账务处理：借：长期股权投资 贷：无形资产 子公司账务处理：借：无形资产 贷：实收资本 资本公积-资本溢价

大脸猫 ：回复笛老师 母公司要先做无形资产入账吗？

大脸猫 ：回复笛老师 第三方的土地，并非母公司账上的无形资产

笛老师：回复大脸猫 嗯 需要先做无形资产入账，会计准则要求实质重于形式，政府将土地使用权赠与的是母公司，然后母公司作为投资转让给子公司，所以母公司要先入账无形资产，然后以无形资产形式投资子公司

激昂的巨人：回复钟存老师 那开采的时候，又怎样做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人可以把无形资产摊销计入生产成本

激昂的巨人：回复钟存老师 但是如果开采权证没下来，先开采了，这怎么做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人如果金额可以预计的话，可以根据合同先寄到无形资产里边儿。

激昂的巨人：回复钟存老师 哦，那支付开采权时，同时交纳的服务费怎样做会计分录

钟存老师：回复激昂的巨人服务费可以调整无形资产的成本 金额不大的，直接计入当期的制造费用

激昂的巨人：回复钟存老师 还有就是固定资产折旧入转为制造费用，那如果当月没生产产品，也计入制造费用？

钟存老师：回复激昂的巨人是的，没有生产要具有制造费用，这叫会计原则的可比性。

激昂的巨人：回复钟存老师 没有生产也要计入制造费用？

钟存老师：回复激昂的巨人是的，等后期生产的时候计入成本，或者按照全年产量分摊 这个方法你们自己确定

激昂的巨人：回复钟存老师 不是等到有生产时就分摊了？怎么要全年产量分摊呢

钟存老师：回复激昂的巨人那就是按照全年的计划产量分摊，

激昂的巨人：回复钟存老师 计划如和实际有差异，到时又怎么做

钟存老师：回复激昂的巨人每期都预计计划产量，比如计划年产量900（每一期可能有变动），实际产量800，可以摊销的就是800/900*年度制造费用 假如上面是9月份预计的， 到了10月份，预计年产量是950，实际产量850，累计摊销就是850/950*年度制造费用-已经确认的 这个比较麻烦，但是比较平滑

激昂的巨人：回复钟存老师 年度制造费起码次年初才出来

钟存老师：回复激昂的巨人那就是按照月度来吧，没有生产的月份，制造费用计入下一个有生产的月份

蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额

哭泣的电灯胆：回复朴老师 那员工宿舍的空调维修呢？

朴老师：回复哭泣的电灯胆计入管理费用-福利费里面

哭泣的电灯胆：回复朴老师 老师，要是发给一线员工的抚恤金是计入到营业外支出还是制造费用-福利费呢？

朴老师：回复哭泣的电灯胆计入工资就可以了

哭泣的电灯胆：回复朴老师 是单独领取的

朴老师：回复哭泣的电灯胆跟工资一块计提然后发工资的时候扣除就行了

哭泣的电灯胆：回复朴老师 不是的，是员工单独来写领条领取的，不是工资一起发放

朴老师：回复哭泣的电灯胆我知道，你做成和工资一块哦，不然不能税前扣除

哭泣的电灯胆：回复朴老师 那如果单独计提到制造费用-福利呢？

朴老师：回复哭泣的电灯胆也得有发票，没有发票不行

奔跑中的奋斗：回复杨婷老师 矿山企业，勘探第一阶段结束了，接下来的费用计入开办费还是勘探开发成本