动听的黑猫：回复陈诗晗老师 但是题目答案将预计退回的应收款直接从财务费用里扣除了，这个怎么理解呢？

陈诗晗老师：回复动听的黑猫没太明白你的意思， 财务费用扣除？

动听的黑猫：回复陈诗晗老师 原题目：企业有170万的应收款，其中有10万的坏账准备，打包卖给银行100万，预计有50万的销售退回，问财务费用是多少。答案是170-10-100-50

陈诗晗老师：回复动听的黑猫你这里总的是170万的应收账款，你有50万收不回，这个是不可转让的所以你的处理是 借 银行存款 100 坏账准备 10 应收账款-重组 50 财务费用 10 贷 应收账款 170

动听的黑猫：回复陈诗晗老师 谢谢老师！我把这个销售退回当做预计负债了， 怎么想也想不通。豁然开朗

陈诗晗老师：回复动听的黑猫嗯嗯，祝你工作愉快。

小小：回复郭老师 是的

郭老师：回复小小借银行存款负数贷主营业务收入负数。

小小：回复郭老师 税款的分录

小小：回复郭老师 特别是附加税的

郭老师：回复小小不是免税的吗？

小小：回复郭老师 是呀，我把税款做营业外收入了，现在退回，是不是要冲掉呀

小小：回复郭老师 可以我就不知道怎么做分录了

郭老师：回复小小那你没有交附加税 应收账款负数贷主营业务收入附属应交税费负数，借应交税费负数，贷营业外收入负数。

小小：回复郭老师 就是正常做，都写成负数，是吧，附加税也是写成负数就可以是吧

郭老师：回复小小是的，你转营业外收入没有交附加税啊。

小小：回复郭老师 那你的意思是不交增值税，就不用计提附加税到营业外收入里了吗

郭老师：回复小小你好，是的，

651356：回复王雁鸣老师 购买时的增值税——进项税，也是在借方做负数吧？

王雁鸣老师：回复651356您好，是的。

Mermaid老师：回复ing借: 应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入 预计负债 借:主营业务成本 应收退货成本 贷:库存商品/发出商品等 希望对您有帮助，祝您逢考必过！

如意的耳机：回复王超老师 老师这是具体的业务资料，您看一下，这个怎么做呢

王超老师：回复如意的耳机？？？这跟销售退回没有关系啊

如意的耳机：回复王超老师 这个会计分录怎么做呢老师

如意的耳机：回复王超老师 老师头像是你吗，好帅啊

王超老师：回复如意的耳机你好，其他问题需要重新提问的

如意的耳机：回复王超老师 这个是预计销售退回超过期限未发生退货

王超老师：回复如意的耳机借：主营业务收入14165.9 贷：主营业务成本11150.3 预计负债3105.6

如意的耳机：回复王超老师 谢谢老师，祝你生活愉快

王超老师：回复如意的耳机不客气，记得五星好评哦

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

朱立老师：回复wyn把损益类账户 换成以前年度损益调整即可     最后以前年度损益调整的余额  结转到利润分配-未分配利润

wyn：回复朱立老师 原题如下 ：是否属于已确认销售收入的售出商品发生销售退回，且属于资产负债表日后事项的。 2019年12月15日，甲公司向乙公司销售商品一批不含税金额为100元，税率13%当日收到全部货款，2020年2月12日因商品质量乙公司将商品退回甲公司，当日甲公司退回全部货款。甲公司会计分录。2019年12月15日借：银行存款 113 贷：主营业务收入100，应交税费---应交增值税（销项税额）13；

朱立老师：回复wyn十分抱歉刚看到 考试试题的话  不擅长    以上回答是出于实务处理   

????one????：回复紫藤老师 如果是7月份款100元，8月份退款回来，8月份100元分录是冲减8月收入，9月报税的时候这100元销项税在报表里面填负数，冲8月销项，老师是这样吗

紫藤老师：回复????one????是的呢，是这样。

/baiy 守望者：回复丽丽老师 2019年的销售可以冲减2020年的收入和成本吗？

丽丽老师：回复/baiy 守望者您好，如果金额不大，可以这样处理，

/baiy 守望者：回复丽丽老师 金额大几十万呢。

丽丽老师：回复/baiy 守望者您好，那你通过以前年度损益调整，把主营业务收入换成以前年度损益调整 科目

/baiy 守望者：回复丽丽老师 好的，谢谢

丽丽老师：回复/baiy 守望者不客气的呢，如果您对老师的解答满意还请五星好评哟~~