小巧的航空：回复邹老师 购买的奖品进项税抵扣，赠送的时候视同销售，也是借 销售费用 贷 银行存款等科目？

邹老师：回复小巧的航空你好，你购进是计入库存商品核算？

邹老师：回复小巧的航空你好，你购进是通过库存商品核算？

小巧的航空：回复邹老师 没有

邹老师：回复小巧的航空你好，这个购进直接通过销售费用核算就是了

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师那购进货物时发生的运费 保险费 装卸费 应该怎么做分录呢 不计入成本直接费用化

佟老师：回复鬼马狂想曲借：销售费用-运输费、 保险费 装卸费

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师为什么这个时计入销售费用 而不是管理费用呢

佟老师：回复鬼马狂想曲你这个与你商品有关，不要计入管理费用

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师 银行结息我写的分录是借财务费用-利息 -14.5 借银行存款 14.5 那我在记账凭证上面填写的时候下面的合计 是不是借贷两边都写0啊

佟老师：回复鬼马狂想曲没明白，不是的，应该填写14.5

鬼马狂想曲：回复佟老师 因为两边都是在借方啊 一相加 不就是等于零吗

鬼马狂想曲：回复佟老师 这个样子，下面的合计怎么写

佟老师：回复鬼马狂想曲你的财务费用的费用类的，你合计写14.5

鬼马狂想曲：回复佟老师 借贷双方的合计都写14.5？

佟老师：回复鬼马狂想曲不是，借方是14.5的发生额

鬼马狂想曲：回复佟老师 那贷方呢

佟老师：回复鬼马狂想曲贷方不用填的，就填借方就可以了

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师我这边还有就是 公司购进货物按照总金额和数量计算单位成本会出现除不尽的情况为了方便核算单位成本都是取整数 但是这样就会存在和实际付款金额有差异 那这种情况应该怎么解决怎么做分录呢

佟老师：回复鬼马狂想曲这样情况，你通过库存商品进销差价处理

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师具体的分录怎么写啊

佟老师：回复鬼马狂想曲借记库存商品 进项 贷：银行 库存商品进销差价（或借或贷）

鬼马狂想曲：回复佟老师 老师 关于仓库盘点差异 应该怎么做会计分录

佟老师：回复鬼马狂想曲因为什么情况产生的差异

鬼马狂想曲：回复佟老师 暂时还不知道 时间有点久了 有的人拿了库存商品没有记录详细 也有破损的

佟老师：回复鬼马狂想曲像这种是，一般属于管理不善 借：营业外支出 进项也要转出

鬼马狂想曲：回复佟老师 不要在待处理财产损溢科目过度一下吗

佟老师：回复鬼马狂想曲可以，过度一下，现在等查明原因转到营业外支出

土豆老师：回复干净的朋友同时对应结转成本分录 借：主营业务成本xxx 贷：应收退货成本xxx

人生＆精彩：回复小小何老师 派遣发票也这样做？如果是购买方就是工程施工216000，贷应付账款？

小小何老师：回复人生＆精彩是的，开发票了销售方就是确认收入，另一方就是确认成本费用。

人生＆精彩：回复小小何老师 老师，本年利润在科目余额表中的借方代表的是盈利还是亏损？

小小何老师：回复人生＆精彩借方表示亏损，贷方表示盈利。

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。