张艳老师：回复陈等等大王叫我来巡山????将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人(以下称“试点纳税人”)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

陈等等大王叫我来巡山????：回复张艳老师 还想问老师小规模纳税人3%或5%税率分别适用什么行业？

张艳老师：回复陈等等大王叫我来巡山????涉及出租，出售不动产涉及5%，其他为3%

陈等等大王叫我来巡山????：回复张艳老师 出租不动产或出售不动产征收率为5%？

张艳老师：回复陈等等大王叫我来巡山????是的，与不动产相关的是5%

飯糰兒：回复宋生老师 @宋老师:那这些小规模纳税人开的专票抵扣3％吗？

宋生老师：回复飯糰兒你好！是的。一般纳税人拿到专用发票可以抵扣

飯糰兒：回复宋生老师 @宋老师:那普票是不能认证的吧，只有专票才可以认证抵扣吧

宋生老师：回复飯糰兒你好！是的。普通发票认证不了

雨清：回复暖暖老师 好的，谢谢！

暖暖老师：回复雨清不客气，麻烦给予五星好评

幸亏遇到你：回复邹老师 我之前把工资全部都归到了成本里面_人工费 这种有影响吗？

幸亏遇到你：回复邹老师 员工社保是全部计入管理费用哇？

邹老师：回复幸亏遇到你你好，全部工资计入成本，这样是不合理的 比如行政管理人员的工资，就应当计入管理费用核算 员工社保，也是根据员工岗位，分别计入相应科目核算，而不一定都是管理费用的 

幸亏遇到你：回复邹老师 那怎么修改之前的

邹老师：回复幸亏遇到你你好，比如应当计入劳务成本，错误的计入了管理费用，调整的分录是 借：劳务成本，贷：管理费用

紫藤老师：回复???? 柠檬会计????有收购农产品的进项发票可以计算抵扣

紫藤老师：回复???? 柠檬会计????纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： ①取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； ②取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% ③取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% ④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

???? 柠檬会计????：回复紫藤老师 普票呢？一般纳税人的费用累发票比如餐票住宿票水电房租取得的是普票，可以税前扣除企业所得税吗

紫藤老师：回复???? 柠檬会计????餐票住宿票水电房租取得的是普票，可以税前扣除企业所得税，但是进项不可以抵扣

佳佳：回复bamboo老师 住宅装饰和装修的小规模可以申请专票吗？

bamboo老师：回复佳佳您是属于建筑业么 属于就可以

佳佳：回复bamboo老师 老师，行业名称就叫住宅装饰和装修

bamboo老师：回复佳佳那您应该属于建筑装修 您可以电话咨询下您当地税务 是不是试点范围

木木：回复晓海老师 老师，可以列个具体一点点的吗。如房租

晓海老师：回复木木你好！房屋如果是厂房办公室可以抵扣，员工宿舍就不可以