知足常樂：回复蒋飞老师 只能做这个科目吗？

蒋飞老师：回复知足常樂你好！ 是的。

maize老师：回复御前带两把刀侍卫6901 以前年度损益调整 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。

陈晓燕：回复立红老师 说是电力超负荷产生的，发票上写的：违约使用电费

立红老师：回复陈晓燕同学你好 是相当于违约金的 借，营业外支出一电力违约金 贷，银行存款

陈晓燕：回复立红老师 这个可以税前扣除吗？请详细说明一下，哪些可以税前扣除

立红老师：回复陈晓燕同学你好，是可以在税前扣除的；行政性罚款是不能在税前扣除；对方不是行政机关，不属于行政性罚款；

陈晓燕：回复立红老师 哪些是行政机关？

立红老师：回复陈晓燕同学你好，税务；人民银行；政府；工商等

陈晓燕：回复立红老师 我这个是国网电力有限公司开过来的不是行政机关，可以扣是吗

立红老师：回复陈晓燕同学你好，我这个是国网电力有限公司开过来的不是行政机关，可以扣是吗——是的；

carrmmen：回复maize老师 好的，谢谢汪老师

maize老师：回复carrmmen好的要是还没有回复，您给我说下我帮您找实操老师

～～～：回复邹老师 为什么支付小规模增值税是直接就是借应交税费贷银行存款，但是这笔分录需要用以前年度损益？

邹老师：回复～～～你好，因为增值税是负债科目，不影响损益的，就直接做缴纳分录 而涉及损益的需要通过以前年度损益调整科目核算的

～～～：回复邹老师 收到的的17年10月发票 已经支付过了 只是没有入账 这笔分录怎么写？

邹老师：回复～～～借；以前年度损益调整 贷；预付账款

～～～：回复邹老师 然后呢？？？只写这一个分录吗？

邹老师：回复～～～借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

～～～：回复邹老师 为什么是预付 上一年都已经付过了 但是没有走账，是老板自己付的，我不知道，现在我才收到这张票

邹老师：回复～～～你好，老板自己付的，分录就是 借；以前年度损益调整 贷；其他应付款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

～～～：回复邹老师 那如果是 从我们账上现金出的钱 但是上一年并未有发现 也没有入账这比分路怎么做？麻烦你了 谢谢啊

邹老师：回复～～～借；以前年度损益调整 贷；库存现金 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整

高小小：回复徐阿富老师 那长期租用的土地租金也放在无形资产里面吗？

徐阿富老师：回复高小小你好，如果租用别人的，没有国土资源局的土地使用权证的这个不是无形资产，而是计入长期待摊费用

高小小：回复徐阿富老师 新的租赁准则不是说要放在使用权资产这一科目吗？

徐阿富老师：回复高小小你好，不好意思，刚才在忙其他事情。没能及时回复你。如果执行企业会计准则的，那么可以记入无形资产，但是执行小企业会计准则，还是记入长期待摊费用摊销的

默默的玉米：回复郭老师 为什么要通过应付职工薪酬核算呢，不可以直接借福利费，贷银行存款吗？通过应付职工薪酬核算的目的是什么哦

郭老师：回复默默的玉米应付职工薪酬核算的就是工资福利费社保教育经费工会经费等

默默的玉米：回复郭老师 我直接做的管理费用-福利费 贷银行存款，有问题吗？还是要增加一笔应付职工薪酬啊？

郭老师：回复默默的玉米账务处理有问题的，需要通过应付职工薪酬。

默默的玉米：回复郭老师

默默的玉米：回复郭老师 是这样写吗？

郭老师：回复默默的玉米是的，这个不可以抵扣 借管理费用，福利费贷进项转出。

默默的玉米：回复郭老师 可是我已经认证了，意思就是要做进项税额转出，对吗

郭老师：回复默默的玉米你好是的，你现在进项转出就行。