Li：回复meizi老师 通过固定资产清理科目借方核算的是固定资产的账面价值 是哪个

meizi老师：回复Li 你好；  是的。  第一笔 的借方如果没有减值金额的话； 那么就是你   净值的        ；第一笔的固定资产清理借方； 因为 固定资产的账面价值计算公式：账面价值=固定资产的原价—计提的减值准备—计提的累计折旧 

Li：回复meizi老师 太乱了 搞不太懂固定资产这块 我经济法还没弄完呢 我先弄下经济法 明天有时间再研究这道题 再问您

meizi老师：回复Li 你好 ；    好的；  你先去看其他的  

J&D：回复文老师 是要做两个分录是吗

J&D：回复文老师 为什么呢

文老师：回复J&D是的，就是把固定资产和累计折旧都平了，然后固定资产清理转营业外支出

J&D：回复文老师 为什么固定资产清理要转鱼营业外支出吖

文老师：回复J&D就是您的净损失转营业外支出

J&D：回复文老师 就是没有计提折旧清理的那部分属于净损失是吗

文老师：回复J&D您好，是的，是这样的

鱼：回复轶尘老师 我们是国有控股企业，净残值326元，国资局同意我们把处置的报废空调收入200元上交到上级单位。这如何做账？感谢老师好评

鱼：回复轶尘老师 是不是借现金200,借营业外支出116贷固定资产清理316。 上交时，借什么200？贷现金200

轶尘老师：回复鱼借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产  借：营业外支出 贷：固定资产清理  借：现金  贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：现金 

天青色等烟雨：回复郭老师 老师，这个没有的

郭老师：回复天青色等烟雨借固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借营业外支出，贷固定资产清理

天青色等烟雨：回复郭老师 问题是固定资产等于折旧：借：固定资产清理350万元，借：累计折旧350万元，贷：固定资产。借营业外支出，贷固定资产清理

郭老师：回复天青色等烟雨借累计折旧贷固定资产30万。

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？

安详的小蝴蝶：回复大刘老师 年终的时候是不是也可以同时结转吗？？老师在吗

大刘老师：回复安详的小蝴蝶你好，年底结转的话应该问题的不大，对年度企业所得税没太大影响，也是可以的。祝您学习愉快！

小姜：回复郭老师 这个过程中增值税是不是不需要做处理？

郭老师：回复小姜你好，不需要处理的，

假宝玉：回复立红老师 好的老师

假宝玉：回复立红老师 1，2020年5月10日，A公司发放4月员工工资，其中需要代扣代缴的个人承担的社保/公积金为：管理部门人员3000元，销售部门人员5000元，个人所得税销售部门人员需要承担：300元 。请编制A公司记账凭证 借：应付职工薪酬-管理部门员工工资30000     应付职工薪酬-销售部门员工工资50000 贷：银行存款71700     其他应收款-管理部门社保3000               -销售部门社保5000     应交税费-个人所得税-销售部门300 老师，上边这个分录，贷方的社保为什么要用“其他应收款”

立红老师：回复假宝玉你好，这个是发工资时扣个人负担的社保费，原来交社保的时候 是计入其他应收款，现在发工资时扣下冲减其他应收款。

假宝玉：回复立红老师 怎么冲减呢？

假宝玉：回复立红老师 贷方有其他应收款，冲减的时候怎么冲减？您能写一下分录吗

立红老师：回复假宝玉你好， 上交社保时 借，其他应收款一个人社保 贷，银行存款 现在发工资 借，应付职工薪酬 贷，其他应收款一个人社保

假宝玉：回复立红老师 这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？

立红老师：回复假宝玉你好，这个其他应收款其实只是代收是吧？发工资的时候代收社保，后边再上交给社保局？——是的，

假宝玉：回复立红老师 老师，我上边问的那个资产处置损益的分录，能不能给我写一下正确分录？谢谢了

立红老师：回复假宝玉你好， 固定资产毁损报废的时候 借：固定资产清理7000 贷：累计折旧3000 固定资产10000 借：银行存款5000 贷：固定资产清理5000 借：营业外支出2000 贷：固定资产清理2000

小丽：回复bamboo老师 未产生费用和收入，借方:固定资产清理科目是不是就用不上了？

bamboo老师：回复小丽固定资产有没有净值

小丽：回复bamboo老师 用的是平均年限法，没有预计残值。到期报废时固定资产提完的折旧额正好等于固定资产的原值。并且报废时没有产生费用支出也没有收入。这样处置时应该怎样做分录？

bamboo老师：回复小丽那就只写下面分录 借：累计折旧 贷：固定资产

小丽：回复bamboo老师 到期报废固定资产:车辆，有报废收入8000元，无费用支出。累计折旧额与资产原值相等，问:清理收应入营业外收入科目还是入资产处置损益科目？

bamboo老师：回复小丽清理收入计入资产处置损益科目