危机的橘子：回复邹老师 我是待报废的资产的净值全部计提了减值。但是后面又一直在提折旧，转入资产清理后原先计提的减值比现在的净值多了，怎么处理 ？

邹老师：回复危机的橘子你好，是之前计提 的减值准备金额有错误？

乐观的香水：回复宋生老师 固定资产一般都是按设备类别制表吗，有按场地不同制表的吗，这样会很乱吧，有表样吗，想参考一下

宋生老师：回复乐观的香水您好！这个看企业自己了，有的按管理部门制表的也有。 我这边没有表样。不好意思

燃：回复辜老师 老师好的，那我的固定资产卡片怎么处理

辜老师：回复燃就要吧固定资产系统里的卡片也减少了

燃：回复辜老师 老师那应收账款减少是不是借坏账准备，贷应收账款

辜老师：回复燃如果你是收回应收账款，借：银行存款 贷应收账款，如果是应收坏账收不回了，就是借坏账准备，贷应收账款

燃：回复辜老师 是收不回来的，这样做一笔分录就可以了吧

辜老师：回复燃是的，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备

燃：回复辜老师 老师那应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借坏账准备，贷应收账款，那收不回来的审计已经鉴定，让核销这部分怎么做分录

辜老师：回复燃应收账款有的账龄长了就按比例提坏账准备，是借：资产减值损失，贷：坏账准备，收不回来的审计已经鉴定，让核销的应收账款，才是借：坏账准备，贷：应收账款

燃：回复辜老师 好的老师，那我的报废的固定资产还有一个现在也在提折旧，这个怎么处理

辜老师：回复燃如果你系统里面做了报废，下个月就不会计提折旧了，报废的当月还是要计提折旧的

燃：回复辜老师 好的老师，但是审计给的是这个车辆报废的折旧是到去年年底的，那我是提完这个月做清理，不用看审计表上的吧

辜老师：回复燃如果是审计调整的话，是要跟审计对的上的 那你要在去年12年就处置固定资产

燃：回复辜老师 清产核资清查损失现场审查表是2018年1月份的

辜老师：回复燃那就要在2018年1月处置该项固定资产

燃：回复辜老师 不知道啊，我新来的，四月份来的，那现在怎么办呢

辜老师：回复燃反结账到2018年1月去补帐

燃：回复辜老师 老师必须补到一月吗

辜老师：回复燃是的，如果你4月处置，你系统会把折旧计提到4月，到时候处置的损益会跟审计口径不一致

燃：回复辜老师 那反结账是在固定资产折旧里吗

辜老师：回复燃不是啊，软件里面有反结账功能的，你这个审计只是资产核查，不是年度报表审计撒？？

燃：回复辜老师 老师咋办不太懂

辜老师：回复燃如果你的审计只是清产核资清查损失现场审查表。不是年度审计，你就直接处置在这个月算了，影响不大，反结账确实麻烦

燃：回复辜老师 老师多提的折旧可以冲吗

辜老师：回复燃软件的里面的折旧是不能动的，只能账面调整，但是固定资产模块的数据会跟账面不一致

燃：回复辜老师 老师那我的应收账款损失就做借坏账准备，贷应收账款这一笔分录吗？和你本年利润有关系吗

辜老师：回复燃核销应收账款，借坏账准备，贷应收账款，如果应收账款计提的坏账准备不够的话，还要借资产减值损失，贷坏账准备，这样补记提资产减值损失，会影响本年利润

弄花香满衣：回复郭老师 只需要这笔分录即可是吗

郭老师：回复弄花香满衣借银行存款贷固定资产清理 应交税费 固定资产清理余额结转到资产处置损益

弄花香满衣：回复郭老师 没有产生收入，怎么做银行存款呢

郭老师：回复弄花香满衣有报废证明的吗 没有的我写的第一个不做 做第二个

弄花香满衣：回复郭老师 没有报废证明，做第二个分录？可是没有收入呢 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 固定资产清理余额结转到资产处置损益

郭老师：回复弄花香满衣借销售费用 贷固定资产清理 累计折旧

再见：回复罗老师 老师，您那里有最新的事业单位会计分录吗？那个固定基金是原来会计在2019年总账里记的，我延续用了。

罗老师：回复再见哦，事业单位的可固定资产报废，累计折旧不用管的

吴月柳：回复小涛你好， （1）借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 若报废处理固定资产损益为亏损 （2）借：固定资产清理 贷：银行存款（发生的清理费用） 应交税费——应交增值税-进项税额转出（非正常使用情况下报废的需要进项转出，正常使用而报废的不需要进项税额转出，比如被盗等情况均转出，小规模此科目忽略） 若有收到残料变价收入： 借：银行存款 贷：固定资产清理 （3）若处理后为亏损，月末将固定资产清理科目余额结转入 借：营业外支出 贷：固定资产清理 若处理后为收益，则月末将固定资产清理科目余额转入： 借：固定资产清理 贷： 营业外收入

小涛：回复吴月柳 那固定资产清理有余额怎么处理？

吴月柳：回复小涛余额转入营业外收入或营业外支出

弄花香满衣：回复家权老师 不需要做其他分录了对吧

弄花香满衣：回复家权老师 然后报废当月照样要计提对吧？ 另外，清理完是不是可以直接从固定资产表里删除了，还是要继续保留

家权老师：回复弄花香满衣月底固定资产清理转入本年利润.然后报废当月照样要计提。 另外，清理完是不是可以直接从固定资产表，要继续保留。只是停止折旧

琴小月过一片徐水：回复老刘 那固定资清理贷方怎么做分录

老刘：回复琴小月过一片徐水固定资产清理余额，最后转营业外收入和支出

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 没有残值

郭老师：回复陪你考证的初级班主任没有残值，没有处置收入的可以。

阿妹：回复宋生老师 手机做为固定资产怎么计算折旧，

宋生老师：回复阿妹借管理费用-办公费 贷累计折旧 你可以按3年折旧。

雪儿：回复陈静老师 请问一下，网厅可以吗，还是要书面向税务局申请报废清单

陈静老师：回复雪儿你好，资料以当地税局为准的，到大厅询问。

雪儿：回复陈静老师 @陈静老师:谢谢老师！

陈静老师：回复雪儿你好，不用客气，学习愉快。