安晴：回复袁老师 我公司与建筑方的工程款也有预付的款项，计入“预付账款”了，这个检测费只是它替我公司代缴的，放入“预付账款”会不会和工程款会在一起了？

袁老师：回复安晴这个挂公司往来即可，根据公司能分开的

李老师2：回复呼啦圈老师已处理

郭幸运：回复朴老师 可以，是这样的老生，我是课程顾问，有同学想看关于这个的课程，我没找到，就来会计问问了，老师你知道我们有这个相关的课程培训嘛？

朴老师：回复郭幸运这个我们目前还没有课程

郭幸运：回复朴老师 那麻烦老师给举一个例子吧

朴老师：回复郭幸运1、土地征用及拆迁补偿费 2、前期工程费 3、建筑安装工程费 4、基础设施费 5、公共配套设施费 6、开发间接费用 一般情况下，开发成本中土地征用及拆迁补偿费以及建筑安装工程费会占总成本的70%左右。现在房地产开发企业的土地基本上都是通过竞拍方式取得的， “土地征用及拆迁补偿费”的核算也就很简单了。而“建筑安装工程费”的核算正确与否，直接关系到成本核算的质量以及会计信息的披露。因此，房地产开发企业的成本核算中，“建筑安装工程费”的核算尤为重要。 在新会计准则体系以及《企业会计制度》中，均没有对房地产开发企业成本核算的具体规定。根据新准则的要求，结合房地产开发企业会计核算的实际情况，对房地产开发企业“建筑安装工程费”的核算所使用的会计科目、核算程序作如下介绍： (一) 应使用的主要会计科目 要正确核算房地产开发企业的“建筑安装工程费”，主要应使用“原材料”、“应付帐款”、“预付账款”、“开发成本”等会计科目。 1、原材料 一、本科目核算房地产开发企业库存的各种材料设备，包括原料及主要材料、辅助材料、工程设备、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、根据房地产开发企业的实际情况，可在本科目下设置“库存材料”、“库存设备”两个二级明细科目。再按材料设备的保管地点(仓库)、材料设备的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、原材料的主要账务处理。 (一)企业购入并已验收入库的材料设备，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“材料采购”或“在途物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (二)自制并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“开发成本”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (三)委托外单位加工完成并已验收入库的材料，按计划成本或实际成本，借记本科目，按实际成本，贷记“委托加工物资”科目，按计划成本与实际成本的差异，借记或贷记“材料成本差异”科目。 (四)生产经营领用材料设备，借记“开发成本”、“开发间接费用”、“销售费用”、“管理费用”等科目，贷记本科目。 (五)企业拨给承包单位抵作预付备料款或预付工程款的材料设备，借记“预付账款”科目，贷记本科目; (六)出售材料结转成本，借记“其他业务成本”科目，贷记本科目。 (七)发出委托外单位加工的材料，借记“委托加工物资”科目，贷记本科目。 采用计划成本进行材料日常核算的，发出材料还应结转材料成本差异，将发出材料的计划成本调整为实际成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，发出材料的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。 四、本科目期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 2、应付账款 一、本科目核算房地产开发企业因购买材料物资(含设备)和接受劳务供应等应付给供应单位的价款，以及因出包工程应付给工程承包单位的工程价款。 二、本科目应按应付账款类别设置明细科目，如“应付购货款”、“应付工程款”等，并分别按供应单位和承包单位的户名设置明细账进行明细核算。 三、应付帐款的主要帐务处理 (一)企业购入材料物资发生的应付账款，应按全部金额，借记“原材料”科目，贷记本科目。如果上述物资的货款已经预付，则应将预付的货款自“预付账款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“预付账款”科目;支付货款时，应扣除已付的货款;偿付的货款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (二)企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票账单，借记有关成本费用科目，贷记本科目，支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据经审核的承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记本科目。扣回预付工程款和备料款时，借记本科目，贷记“预付账款”科目。支付给承包单位的工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 (四)企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款时，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 3、预付账款 一、本科目核算房地产开发企业按照工程合同规定预付给承包单位的工程款和备料款，以及按照购货合同规定预付给供应单位的购货款。 预付给承包单位抵作备料款的材料，也在本科目核算。 二、本科目应设置以下两个明细科目： 1.预付承包单位款; 2.预付供应单位款。 三、预付账款的主要帐务处理 (一)企业预付给承包单位的工程款和备料款，借记本科目，贷记“银行存款”科目; (二)拨付承包单位抵作备料款的材料，借记本科目，贷记“原材料”等科目; (三)企业与承包单位结算工程价款时，根据承包单位提出的“工程价款结算账单”结算工程款，借记“开发成本”科目，贷记“应付账款一应付工程款”科目，同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款，借记“应付账款”科目，贷记本科目。

陈梓婵：回复邹老师 具体的我也不清楚，如果是多交退回的，要怎么做

邹老师：回复陈梓婵你好，多交退回，做你之前支付相反分录就是了 借；银行存款，贷；开发成本

陈梓婵：回复邹老师 哦哦，这样啊！

邹老师：回复陈梓婵你好，是的，针对这个问题还有什么疑问吗？

陈梓婵：回复邹老师 没有了，谢谢亲

陈梓婵：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复陈梓婵不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陈梓婵：回复邹老师 那老师我还可以问个问题吗？

陈梓婵：回复邹老师 就是城投公司转进公司的基础设施配套建设经费要怎么账务处理？

邹老师：回复陈梓婵你好，是什么情况会收到 基础设施配套建设经费？

不忘初心：回复沈家本老师 可以直接计入开发间接费吗

沈家本老师：回复不忘初心您好，也是可以进入间接开发费用的。 为您提供解答，祝学习愉快

晓平：回复辜老师 开发成本中的哪个？建安？基础设施？前期？

辜老师：回复晓平这个可以计入建安成本

圆圆：回复邹老师 那电路维修是修的小区里的入到哪里

邹老师：回复圆圆你好，可以计入基础设施建设费，明细

圆圆：回复邹老师 那人工费呢？消防管道维修入到基础设施建设费---消防工程对吗

邹老师：回复圆圆你好，也是根据受益对象确定计入的，需要看服务对象

圆圆：回复邹老师 工程部就给了一张发票，而且是代开的，发票项目就是人工费，为什么付了维修费，还要开人工费啊

邹老师：回复圆圆你好，对方是通过人工服务来维修吗

圆圆：回复邹老师 应该是，就给了三张发票。那我该入什么科目啊

邹老师：回复圆圆你好，可以计入开发成本——基础设施建设费

辉常欣赏（邹）：回复meizi老师 现在竣工验收阶段

meizi老师：回复辉常欣赏（邹） 你好；  竣工的话计入开发成本 -间接费用- 消防技术服务费  即可  

辉常欣赏（邹）：回复meizi老师 老师，在吗？

meizi老师：回复辉常欣赏（邹）在的； 你有什 问题 ；我上面回复你了