小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我们光把货发出去了，还没开发票，也没回款，需要确认收入么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊一般发货了就要确认了

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 增值税和企业所得税呢？也是发货了就要确认么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发货了就要确认增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 可是我还没有相关经济利益流入啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊你有收入了，就有增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我光发货了，也没回款啊，也没开发票啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估，等发票回来入账

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 咱们说的不是销货么，你怎么说的进货呢

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估收入

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 怎么做分录？

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发出时 借;发出商品 贷:库存商品 按合同约定的日期确认收入 借:应收帐款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项税额 同时结转成本 借:产品销售成本 贷:发出商品 收到款项时 借:银行存款 贷:应收帐款

张张张朵：回复meizi老师 老师，如果是自产产品用于推广宣传赠送给客户呢？

meizi老师：回复张张张朵你好 计入销售费用=宣传费用 视同销售的

张张张朵：回复meizi老师 在会计上确认收入？

meizi老师：回复张张张朵嗯是的 借销售费用贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品

张张张朵：回复meizi老师 老师，如果自产产品不是赠送给特定客户，而是在茶博会上给陌生人试喝呢？也要在会计上确认收入，做收入分录？

meizi老师：回复张张张朵你好 是你们的产品吗 如果只是开招生会的话 做销售费用 即可

张张张朵：回复meizi老师 是我们自产的茶叶，您是说会计上不用确认收入？

meizi老师：回复张张张朵你好 是的 这样的话 金额小 只是为了销售的话 计入销售费用 -广告宣传费

张张张朵：回复meizi老师 老师，那如果是送给有来往的客人呢？

meizi老师：回复张张张朵你好 那要视同销售 。你可以看上面的8条规定 。满足就视同销售哈

Sunny：回复佟老师 麻烦问一下，教育行业收入确认的原则，和政策依据

佟老师：回复Sunny收入确认就是符合(一)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(二)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;(三)收入的金额能够可靠地计量;(四)相关的经济利益很可能流入企业;(五)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。在这种情况下确认收入

甘甜的甘????：回复王晶老师 意思就是没有在金蝶里面做收入的意思吗

王晶老师：回复甘甜的甘????嗯嗯，是的，是这个意思的呢

甘甜的甘????：回复王晶老师 那往来包括哪些？

王晶老师：回复甘甜的甘????往来就是供应商和客户往来啊

芠莙：回复陈诗晗老师 那是要分年度来写吗

陈诗晗老师：回复芠莙你指的是什么，分年度？

芠莙：回复陈诗晗老师 草拟新的收入确认政策

芠莙：回复陈诗晗老师 那公司新的收入确认政策要怎么草拟啊

陈诗晗老师：回复芠莙不用呀，你就是按照这个新会计准则的这个规定，你重新把你起确认收入结转成本的这个步骤和科目处理一下就可以了，不用每一个月，你这个政策确定之后，他是长期有效的

繁荣的小刺猬：回复钟存老师 有课程讲解吗

钟存老师：回复繁荣的小刺猬有文字版的解释 视频课程有注会的讲解

萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

微信用户：回复maize老师 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 是吗

maize老师：回复微信用户是的，你要是收款话，那是按你写做

微信用户：回复maize老师 那我要是采购一批原材料，收到的发票金额是3223.50，税额290.12，总计3513.62是借：原材料3513.62，贷：银行存款  对么？另外如果是咨询服务需求方的话，合同含税金额10万，借：管理费用—咨询服务  10万   贷：银行存款  10万  增值税还要单独写么

maize老师：回复微信用户小规模不需要写，直接价税合计做成本和费用，增值税不需要例外写

微信用户：回复maize老师 小规模咨询费增值税是1%吧

maize老师：回复微信用户是的，增值税是按这个1%

717235745：回复文老师 老师成本在工程施工归集，成本是在收入确认时结转吗？结转比例如何确定？可否给下这块的分录呀

文老师：回复717235745您是劳务公司，直接记入劳务成本就可以

萌哒哒的小萝卜：回复袁老师 我在题库做题时发现有个题答案解析有问题，它说是遵循可靠性原则，得把解析修正一下

袁老师：回复萌哒哒的小萝卜好的。。。。。。。。。。