心地善良的屎壳郎：回复meizi老师 收入就是电竞 网咖

心地善良的屎壳郎：回复meizi老师 休闲场所

meizi老师：回复心地善良的屎壳郎你好 那你需要设置明细 比如主营业务收入-网咖收入 主营业务收入-电竞收入 主营业务收入-休闲娱乐收入 到时按你实际发生的钱 做 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 对应的里面的人员工资计入主营业务成本去核算

心地善良的屎壳郎：回复meizi老师 那我是怎么确认收入呢 开票很少 还有就是发生了就能确认收入吗

meizi老师：回复心地善良的屎壳郎你好 是的 你们这个收入是服务 完毕了就需要做收入了哈

心地善良的屎壳郎：回复meizi老师 好的 谢谢老师

meizi老师：回复心地善良的屎壳郎没事的希望能帮到你

玲老师：回复栖木可以去准则 委员会官网下载准则   准则 里有相关科目的处理规定 

贝儿：回复郭老师 是的，而且都是集中开

郭老师：回复贝儿增值税开发票的要一次性缴纳，你可以按月确认收入 借银存，贷主营业务收入应交税费，预收账款

贝儿：回复郭老师 因为人家交的是一年的物业费

郭老师：回复贝儿？什么意思，我给你回复了

咸鱼：回复QQ老师 这个最迟什么时候执行，像我们这些企业？

咸鱼：回复QQ老师 准则上是18年1月1号

QQ老师：回复咸鱼你好！不是上市公司一般不硬性要求的

柠檬草2020：回复宸宸老师 那不是成11月份就确认收入了吗？如果是要12月份确认收入呢？但是货款在11月已经收到了，这个11月份的贷方应该计入什么科目呢？

宸宸老师：回复柠檬草2020您好，那您就在11月份做分录 借银行存款 贷：预收账款

(๑• . •๑)：回复吴月柳 银行的收入，银行业

(๑• . •๑)：回复吴月柳 银行是权责发生制，在收入确认上怎么产生时间性差异

吴月柳：回复(๑• . •๑)像利息收入就会有时间差，一般是季度才支付

小梅老师：回复上善若水你好，看他是否是确认收入，主要是看他的所有权是否发生转移了

小梅老师：回复上善若水所有权发生转移确认收入，未发生转移不确认收入

蒋飞老师：回复太阳花～上课不然会计报表的收入与税务系统的收入，就不一致了，税务可以比对出来的

感谢经历：回复庄老师 庄老师：假如19年1月、3月、6月确认收入、成本，9月确认时按照累计确认收入、成本减6月累计确认收入、成本，还是减去1月、3月、6月的实际确认收入之和、成本之和？那个方法简便？

庄老师：回复感谢经历你好，直接按照6月份累计数

感谢经历：回复庄老师 庄老师：意思每次确认只减上次累计确认数～方便的，减去几次实际确认数比较麻烦是吗？每次确认收入、成本要保存留下来，相当于期初数、期末数，发生数是期末数减去期初数是吗？

感谢经历：回复庄老师 庄老师：这块我不透理解，你那儿确认收入、成本的表格吗？麻烦发一份

庄老师：回复感谢经历你好，我发个完工百分比的计算方法，你参考一下， 完工百分比的计算方法； 当期确认的合同收入=合同总收入*完工进度-以前期间累计已确认的收入； 当期确认的合同费用=合同预计总成本*完工进度-以前期间累计已确认的合同费用； 当期确认的合同毛利=当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 注：在计算最后一年的合同收入和合同费用时，应采用倒挤的方式处理，以避免出现误差。具体计算公式如下： 最后一年的合同收入=总收入-以前年度确认过得收入； 最后一年的合同费用=总成本-以前年度累计已确认的成本； 最后一年的合同毛利=最后一年的合同收入-最后一年的合同费用 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000 10年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 3360,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 3360,000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款--乙客户 2960,000 贷：工程结算 2960,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 2900,000 贷：应收账款 2900,000 （4）确认和计量当年的合同收入和费用 10年的完工进度=4800，000/4800,000+1200,000=0.8 10年确认的合同收入=5 800,000*80%-1624,000=3016,000 10年确认的合同费用=6000,000*80%-1540,000=3260,000 借：主营业务成本--船舶 3260,000 贷：主营业务收入 3016,000 工程施工--合同毛利 244,000 10年应确认的合同预计损失=（当期期末预计总的成本-合同总收入） *（1-完工百分比）=（6000,000-5800,000）*（1-80%）=40,000 借：资产减值损失 40,000 贷：存货跌价准备 40，000 11年 （1）实际发生的合同成本 借：工程施工---船舶---合同成本 1150,000 贷：原材料，应付职工薪酬，机械作业 1150,000 （2）应收结算的合同款 借：应收账款--乙客户 1300,000 贷：工程结算 1300,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1400,000 贷：应收账款 1400,000 11年确认的合同收入=5800,000-3016,000-1624,000+200,000=136,0000 11年确认的合同费用=5950,000-4800,000=1150,000 11年确认的合同毛利=136,0000-1150,000=210,000 借：主营业务成本--船舶 1150,000 工程施工---合同施工 210,000 贷：主营业务收入 1360,000 （5）11年工程全部完工，应将“存货跌价准备”相关余额冲减“主营业务成本”同时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额相对冲： 借：存货跌价准备--船舶 40,000 贷：主营业务成本--船舶 40,000 借：工程结算--船舶 6000.000 贷：工程施工 5950,000 工程施工--合同毛利 50,000

感谢经历：回复庄老师 谢谢，庄老师

庄老师：回复感谢经历应该的，祝你学习快乐，进步

王胖胖：回复朴老师 那老师我想知道这个做账的依据是啥，不能按50吗，少缴纳增值税

朴老师：回复王胖胖这个就是权责发生制的