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对外现金捐赠的会计处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 38号 发表的提问：
假如某公司欲在销售每一件商品预提出100元做为捐赠做慈善公益,在预提时和捐赠时如何会计处理?捐赠的这部分能在企业所得税上抵扣吗?
你好，同学。 是在不超过利润12%部分扣除
181楼
2023-08-02 18:52:39
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 多学点挣更多钱买更多想要的东西 发表的提问：
自产对外捐赠用实际成本还是售价成本？ 外购对外捐赠用实际成本还是售价成本？
你好同学，自产的话，那么就是销售价。
182楼
2023-08-02 19:03:23
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
接受捐赠的运费账务怎么处理？属于营业外支出吗？
接受捐赠的运费，应该确认销售费用，同时确认营业外收入
183楼
2023-08-02 19:15:00
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 俩人、幸福ツ 发表的提问：
老师好 今天做注会第一章 有这么一道题 接受控股股东捐赠现金 计入 资本公积-资本溢价？？为什么呢 我以为接受捐赠是计入营业外？？
接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠，从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入，应作为权益性交易，相关利得计入所有者权益（资本公积）。 反过来讲，如果说你和你的控股股东是一家人的，他给你东西等于是从左手到右手，这个只能计入所有者权益，如果计入了当期损益（营业外利润），那你的股东一年给你捐5000万，你就会多了5000万的利润，那企业是不是也太容易操作利润了。
184楼
2023-08-06 20:05:04
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俩人、幸福ツ：回复郑裕期 明白了 如果是不相关的单位 个人，应该营业外收入？？？
2023-08-06 20:56:54
郑裕期：回复俩人、幸福ツ嗯嗯 非关联方捐赠就是计入营业外收入
2023-08-06 21:11:51
俩人、幸福ツ：回复郑裕期 大彻大悟谢谢老师
2023-08-06 21:24:44
郑裕期：回复俩人、幸福ツ不客气 祝你学习愉快 如果对你有帮助 希望能及时给老师评价
2023-08-06 21:44:04
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 12.86w
引用 @ dir 发表的提问：
老师，捐赠红字会等机构产品能开发票给对方吗？账务怎么处理
能开发票，视同销售 借：营业外支出 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项
185楼
2023-08-06 20:15:27
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dir：回复文文老师 能免税吗？需要什么手
2023-08-06 20:40:34
文文老师：回复dir不能免，对外捐赠要视同销售。
2023-08-06 21:05:58
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
现金划转捐赠 借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款 老师这样的分录完成后，收到 捐赠的发票（票据）时再怎么做分录?
同学你好，收到票据理不再做分录了；
186楼
2023-08-06 20:42:35
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 灵儿 发表的提问：
我是小规模，残疾人康复公司，我公司接收别的公司捐赠，或者是接收到什么红十字会的捐赠，如何写会计分录如何处理
你好 ；  借银行存款贷营业外收入-捐赠收入  
187楼
2023-08-06 20:59:37
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 无奈的导师 发表的提问：
对外公益性捐赠的商品成本会影响营业利润吗？
您好，不影响营业利润。
188楼
2023-08-06 21:14:59
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 金智慧捷 发表的提问：
企业捐赠物品账务处理，能不入库直接捐赠
您好，应当做入库处理，再做捐赠
189楼
2023-08-07 18:39:00
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金智慧捷：回复微微老师 不入库直接捐赠
2023-08-07 18:56:46
金智慧捷：回复微微老师 捐赠不用视同销售交纳销项税额吧
2023-08-07 19:21:40
微微老师：回复金智慧捷捐赠给红十字会之类的是不需要视同销售缴纳销项税，但是对应的进项税是不能抵扣的
2023-08-07 19:49:02
金智慧捷：回复微微老师 接
2023-08-07 20:03:08
金智慧捷：回复微微老师 不入库直接作捐赠
2023-08-07 20:18:42
微微老师：回复金智慧捷我只能告诉您正确的做法，至于要如何处理，您可以自己考虑的。
2023-08-07 20:32:16
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ Pink～ 发表的提问：
老师您好，请问社会团体对外捐赠资金，没有发票要怎么做账呢？
捐给哪里了？没发票的话有捐赠收据吗？
190楼
2023-08-07 18:54:07
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Pink～：回复张乐老师 捐给武汉那边的，没有发票也没有收据
2023-08-07 19:15:44
张乐老师：回复Pink～那按银行付款单入账了只好，最好还要有捐赠协议。
2023-08-07 19:37:34
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ L。 发表的提问：
企业2019年捐赠现金1万给当地村委会，用来发给当地村里80岁以上的老人慰问金。当时做得会计分录是：借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款。有接受村委会盖公章的收据证明。现在做汇算清缴，请问这次捐赠支出是否可以全额扣除呀？
你好 这个捐赠不能税前扣除！
191楼
2023-08-07 19:05:58
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L。：回复老江老师 怎样才能税前扣除？
2023-08-07 19:31:05
老江老师：回复L。企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 村委，级别太小了
2023-08-07 19:54:41
L。：回复老江老师 那汇算清缴中限额扣除的公益性捐赠试用于我公司这种情况吗？
2023-08-07 20:24:02
老江老师：回复L。限额扣除的，捐赠要在税总公布的名单中，否则，不能扣
2023-08-07 20:36:08
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 六色鲁比克 发表的提问：
对外捐赠货物怎样写分录，在会计准则和税法上有什么区别
借；营业外支出 贷；库存商品 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 会计上不符合收入的确认条件，属于增值税的视同销售。
192楼
2023-08-08 18:12:16
全部回复
六色鲁比克：回复方亮老师 用成本价计算销项税额吗，会计上不确认收入，税法上计算企业所得税怎样处理呢？
2023-08-08 18:24:16
方亮老师：回复六色鲁比克用成本价计算销项税额。企业所得税上按照成本价确认收入即可。
2023-08-08 18:39:47
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Beilin 发表的提问：
2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入
您好 1.运杂费是计入原材料成本的 2.“捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入”，您说的是计入企业所得税的收入吗？【调增那里？】
193楼
2023-08-08 18:35:20
全部回复
Beilin：回复宸宸老师 对
2023-08-08 18:59:55
Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润
2023-08-08 19:18:49
宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。
2023-08-08 19:40:50
Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入
2023-08-08 20:03:16
宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】
2023-08-08 20:26:10
Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢
2023-08-08 20:45:00
Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？
2023-08-08 21:11:52
宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。
2023-08-08 21:31:16
Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了
2023-08-08 21:43:02
宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的
2023-08-08 21:53:03
Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀
2023-08-08 22:10:45
宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。
2023-08-08 22:29:13
Beilin：回复宸宸老师 这个
2023-08-08 22:54:46
宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”
2023-08-08 23:24:41
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.34w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
老师，请问 企业接收到捐赠的旧设备，怎么进行会计与税务处理
借固定资产贷营业外收入 缴纳所得税
194楼
2023-08-08 18:59:12
全部回复
诺卓：回复朴老师 所得税是在汇算清缴完成后缴纳吗如果有税额
2023-08-08 19:18:38
朴老师：回复诺卓是的，完成后缴纳的
2023-08-08 19:40:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ . 发表的提问：
单位接受外单位捐赠的固定资产，怎么做账务处理
借，固定资产 贷，营业外收入
195楼
2023-08-08 19:15:55
全部回复
.：回复陈诗晗老师 有没有这方面的规定和文件呀？？
2023-08-08 19:26:30
陈诗晗老师：回复.没有专门 文件，但这是营业外收入的核算范围，你可以看准则 
2023-08-08 19:47:53
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