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对外现金捐赠的会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 海 发表的提问：
对外捐赠阅读卡，会计分录
你好， 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销）
46楼
2023-05-24 20:17:41
全部回复
海：回复立红老师 我们是买的别人家的东西捐赠的
2023-05-24 20:51:13
海：回复立红老师 不是库存商品
2023-05-24 21:09:36
立红老师：回复海你好， 购入时是需要先做库存商品的，然后再对外捐赠，是两笔业务 购入时 借：库存商品 借：应交税费——应增（进） 贷：银行存款等 捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费——应增（销）
2023-05-24 21:32:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 小涂 发表的提问：
老师，自产货物用于对外捐赠，货物的成本是80万，售价是100万，接受捐赠的一方会计处理是 借 库存商品100 应交税费-应交增值税(进项税额)13 贷 营业外收入113 对吗？
你好，接受捐赠的一方是这样处理的
47楼
2023-05-24 20:36:55
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小涂：回复邹老师 那在算企业所得税收入时是不含税收入100万吗？老师
2023-05-24 20:48:04
邹老师：回复小涂你好，你是指站在赠送方来说，应当确认不含税收入100万的意思？
2023-05-24 21:13:10
小涂：回复邹老师 是的，因为受赠方是营业外收入是113万含税的，要把它换成不含税收入100万是吗？老师
2023-05-24 21:28:30
邹老师：回复小涂你好，赠送方账务处理是 借；营业外支出，贷；库存商品80万，应交税费——应交增值税（销项税额）100万*13% 受赠方是按113万计入营业外收入，100万计入库存商品，13万计入进项税额 不需要把113万换算成不含税100万的
2023-05-24 21:58:00
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.35w
引用 @ IKUN 发表的提问：
将自产应税消费品用于对外捐赠在消费税这里怎么处理呀？这个捐赠算什么？
你好，对外捐赠计入营业外支出
48楼
2023-05-24 21:04:28
全部回复
IKUN：回复暖暖老师 那在消费税这里怎么计算呀，涉及了什么
2023-05-24 21:28:54
暖暖老师：回复IKUN应交税费~应交消费税
2023-05-24 21:42:29
IKUN：回复暖暖老师 将自产应税消费品用于对外捐赠是视同销售，然后又因为要加消费税是价内税，所以自产的在移送时交消费税，在继续加工时于销售时交消费税是吗
2023-05-24 21:55:30
暖暖老师：回复IKUN对的，你说的非常的对
2023-05-24 22:15:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 唐风奕彩 咸月永恒 发表的提问：
老师，我们单位对外捐赠的钱，对方是用来成立公益民非企业 ，这个钱，我们作为捐赠方怎么处理？
同学 你好 《财政部 国家税务总局 民政部 关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010] 45号）第一条：企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。第五条：对于通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。 借：营业外支出——捐赠支出 贷：库存现金、银行存款等
49楼
2023-05-24 21:26:59
全部回复
唐风奕彩 咸月永恒：回复bamboo老师 老师，这种收据是去税局买吗？
2023-05-24 21:57:41
bamboo老师：回复唐风奕彩 咸月永恒不是 是收你款的单位开给你
2023-05-24 22:24:37
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
自产或外购的产品对外捐赠会计分录
你好 借营业外支出-捐赠支出  贷库存商品 进项税转出   
50楼
2023-05-29 20:32:04
全部回复
月半弯：回复meizi老师 为什么是进项税额转出
2023-05-29 20:50:42
meizi老师：回复月半弯你好 如果你外购的话 会有取得进项税。这部分要做转出处理  ；  这个是不能抵扣的；   
2023-05-29 21:10:15
月半弯：回复meizi老师 这不属于视同销售吗？
2023-05-29 21:23:24
meizi老师：回复月半弯 你好    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。视为视同销售！   1. 我上面做的 是捐赠考虑不能抵扣 所以我是直接给你转出了  2. 如果不做转出 ；你可以直接做 ：借营业外支出-捐赠支出  贷库存商品  应交税费-应交增值税-销项税处理   
2023-05-29 21:44:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ v呼其v 发表的提问：
单位对外捐赠，没有通过非盈利组织，直接捐赠，拿到的增值税专用发票如何账务处理？
你好，捐赠怎么还有发票取得呢
51楼
2023-05-29 20:47:50
全部回复
v呼其v：回复邹老师 我们购进的发票，再捐出去的，购进和捐出的账务处理如何做？
2023-05-29 21:43:15
邹老师：回复v呼其v借；库存商品 贷；银行存款 借；营业外支出 贷；库存商品
2023-05-29 22:07:38
v呼其v：回复邹老师 因为购进的时候是增值税专用发票如何做购进和捐出的账务处理？
2023-05-29 22:22:21
邹老师：回复v呼其v就是上面的 分录 不需要做进项抵扣
2023-05-29 22:35:36
v呼其v：回复邹老师 那我不用认证吗？
2023-05-29 22:49:51
邹老师：回复v呼其v是的，不需要认证
2023-05-29 23:10:10
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ lucky 发表的提问：
老师，对于自产商品对外捐赠增值税和企业所得税视同销售，那外购商品对外捐赠，增值税，企业所得税怎么处理呢？
外购商品对外捐赠，增值税视同销售，有销项税额，
52楼
2023-05-29 21:14:58
全部回复
紫藤老师：回复lucky《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2023-05-29 21:32:30
紫藤老师：回复lucky用于捐赠，企业所得税和增值税上均需要做视同销售处理。
2023-05-29 21:53:17
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 差不多的丸紫Oooo 发表的提问：
企业对外的捐赠支出，在现金流量里提现在哪？
放入支付其他经营活动有关的现金
53楼
2023-05-30 19:55:15
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 阳光 发表的提问：
关于企业捐赠，税务处理的问题。企业对一家大学的基金会捐赠30万助学基金，怎么界定对方是合法可抵抵扣的公益平台
你好，你是说是否符合公益捐赠吗
54楼
2023-05-30 20:21:27
全部回复
清风缕缕老师
职称：高会、注会、律师、注税；多个会计协会兼职
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 搞怪的电灯胆 发表的提问：
企业对北京市企业家环保基金会进行了捐赠，也取得了对方开的公益事业捐赠统一票据这个是怎么做账务处理？
会计上处理：借：营业外支出——社会捐赠 贷：银行存款 现在只是这个“北京市企业家环保基金会”能否公益性捐赠组织的税前抵扣资格（在你司支付当年是否有此资格），如果没有，那就企业所得税年度清算汇缴时，将该支出踢出，不得企业成本费用支出中列支，不得在企业所得税前列支。
55楼
2023-05-30 20:27:00
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 懵懂的羽毛 发表的提问：
新冠期间的捐赠支出会计处理？
你好，借营业外支出贷银行存款
56楼
2023-05-30 20:47:48
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小浩Sekani 发表的提问：
您好 问您一个问题 对于企业捐赠给民非企业（基金会）的股权 但是股权没有实际价值 捐赠的公司也有业务形成 对于被捐赠的民非企业如何处理呢
你好，同学。 没有股权价值？那分红吗
57楼
2023-05-30 21:14:59
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ A1'会计学堂_程老师（中级、注会） 发表的提问：
如果接受企业捐赠 的民办非企业 捐赠款是开办资金 那捐赠方的这笔捐赠款 做对外投资还是营业外支出？
你好做营业外支出科目。，
58楼
2023-05-31 19:40:01
全部回复
A1'会计学堂_程老师（中级、注会）：回复小洪老师 如果捐赠款就是被捐赠方的实收资本呢
2023-05-31 20:10:55
小洪老师：回复A1'会计学堂_程老师（中级、注会）你好捐赠要计入其他资本公积，
2023-05-31 20:35:43
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ ゛Escape 发表的提问：
老师，对外捐赠怎么做会计分录？
借:营业外支出 贷:银行存款
59楼
2023-05-31 20:01:17
全部回复
゛Escape：回复小云老师 自产产品做捐赠，我忘了问全了。
2023-05-31 20:18:52
小云老师：回复゛Escape借:营业外支出 贷:库存商品 应交税费-增值税
2023-05-31 20:45:38
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 真真 发表的提问：
老师好。请问视同销售下对外捐赠，集体福利，投分送。如何做会计分录。是不确认销售吗，因为钱没到手。这个对外捐赠的例题是这样说的，我想知道其他用途怎么处理分录
你好， 比如经给职工发福利 借，应付职工薪酬 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增销
60楼
2023-05-31 20:26:37
全部回复
真真：回复立红老师 老师我还是没明白，上图是对外捐赠的分录不确认收入
2023-05-31 20:56:13
真真：回复立红老师 老师我还是没明白，上图是对外捐赠的分录不确认收入
2023-05-31 21:26:04
立红老师：回复真真你好，只有对外损赠是不确认收入；其他情况是需要确认收入的，比如上面说的用于职工福利
2023-05-31 21:46:45
真真：回复立红老师 哦，这样，那明白了
2023-05-31 22:11:56
立红老师：回复真真好的，祝您学习愉快
2023-05-31 22:40:22
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