芝：回复星河老师 老师，那如果工资薪金没有可以调整的，还是要填吗？

星河老师：回复芝同学 没有调整的就按账上记载的填。还是要填的。

芝：回复星河老师 谢谢老师

星河老师：回复芝<请持续关注学习， 请评分五分，学习是我们共同前进的动力~>

vghjgh：回复朴老师 不好意思，老师，我没问明白，会计核算内容除了制定下年度开支计划不包括，还有吗，资产负债表的计算也不包括吗

朴老师：回复vghjgh你好，他的定义就是只有这一个呢

vghjgh：回复朴老师 好的，谢谢老师

朴老师：回复vghjgh满意请给五星好评，谢谢

舒旋：回复文文老师 好的，谢谢老师

文文老师：回复舒旋不用谢，有帮到你就好。请五星好评!

刘文坚老师：回复冷艳的路灯"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：这里是江苏省地税局政策咨询栏目，请您根据会计准则及会计制度的规定依法进行财务核算，不明之处请您直接咨询主管财政管理部门。欢迎您再次咨询！".

yi平：回复bamboo老师 有一些前期准备的成本么，要加上吗

bamboo老师：回复yi平有一些前期准备的成本么，那要加上

yi平：回复bamboo老师 这个单子是我们跟客户签订的，还有合同金额的，这个应该加上吗

bamboo老师：回复yi平如果成本发生了 就应该加上

一笑而过：回复李爱文老师 老师，我们是餐饮业，能否计入营业费用呢，如果做成营业费用那二级科目设置成劳务费，对吗？

李爱文老师：回复一笑而过就是计入营业费用，这个计入营业费用——劳务费

guokuai：回复董老师 听说中证登基金会计工作比较基础性，重复性是吗，是利用中证登工作经历当跳板比较好，还是找一个专业会计工作比较好呢

董老师：回复guokuai会计做多了就是重复性工作比较大，基金会计核算量应该不小，可以做一个跳板，毕竟平台比较大。 以后去金融行业当个会计或者去个基金公司当个会计还是不错的，收入也很可观。 去制造业工资都不高

guokuai：回复董老师 好的谢谢老师

董老师：回复guokuai不用客气满意的话给个五星好评谢谢

yi平：回复朴老师 这个单子是我们跟客户签订的，有合同金额的，这个应该加上吗

朴老师：回复yi平还没发生的是不加的哦

zhao：回复maize老师 1.在申报个税时：（1）社保申报0.2元，实际缴纳0.15元；（2）公积金申报0.15元，实际缴纳0元 2.做账时：（1）社保单位计提2.5万，实际缴纳0.45元；公积金计提0.46元 3.申报的与做账时的不一致，虽然没有实际上交，但是发放工资时，已经通过其他应收款扣除了，那么在汇算清缴时，实际发生额应该怎么填？

maize老师：回复zhao1.你这个实际缴纳啥，申报个税不是按你这个社保局那个社保扣费扣员工吗，不是按那个填写吗，2 单位社保单独申报各项社保保障这个一栏，第一栏工资只包括应付职工薪酬 工资，你看截图，

maize老师：回复zhao没有实际上交指的啥，你个税那个社保没有扣个人的？需要去更正之前个税申报

zhao：回复maize老师 就是社保申报2元，计提了3元，实际缴纳了1元，也没有去更正申报，但是多计提的已经真正从个人工资里扣了

zhao：回复maize老师 我现在已经搞不懂了

maize老师：回复zhao需要去更正申报，你这个取得是应付职工薪酬工资就可以，你看上面分录截图，2019年计提，2020年做19年汇算清缴之前都发，那这个取得是应付职工薪酬 工资贷方

zhao：回复maize老师 那我现在就是不去更正，直接纳税调增可以么？这是前面的人做的，更正很麻烦，差不多去年都得改

maize老师：回复zhao不需要纳税调增啊，你更正个税申报就可以，根据学员反馈要是员工没有做综合所得汇算清缴可以系统更正，一、综合所得申报更正 先看看最常见的综合所得申报更正。 综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后，发现有错报、漏报的情况，可使用申报更正功能，修改已申报数据后重新申报。 具体操作步骤 1、启动更正 ①进入扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。 ②点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态。 注意喽：只有申报类型为“正常申报”，申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。 ③点击【更正申报】按钮，开始启动更正申报功能。 ④点击【确定】，进入更正申报填写界面。 需要注意：1.进入更正申报以后，系统会提示更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。 2.启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录供纳税人留存备用并提示保存路径（默认为桌面），每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。如果需要取消/启用该功能，可以在【系统设置】-【申报管理】-【更正申报备份】中设置。但因取消而导致无法找回原始记录的，扣缴单位需自行承担后果。 2.更正申报填写 点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不能新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。 选择需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需要前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。 注意：如果该期申报表的本期收入、本期扣除等本期数据不存在错误，仅是因为之前的税款所属期进行了更正申报而需要逐月更正的，则可直接跳到【2税款计算】步骤。 3. 税款计算 在完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。 4. 附表填写 【1收入及减除填写】中如果填写了“减免税额”、“商业健康保险”或“税延养老保险”，需要在【3附表填写】中完善附表信息。 5. 申报表报送和税款缴纳 报表填写完成后，按照正常申报流程通过【4申报表报送】功能进行报送。报送成功后，如果有新的应征信息产生时，可通过【税款缴纳】菜单完成税款的缴纳。 若报送时提示报送不成功的，应按提示信息修改后重新报送或到办税服务厅处理。 6. 撤销更正 如果在报送申报表之前，发现原申报数据无误，可点击【撤销更正】按钮，撤销更正申报。但成功报送申报表后，则无法撤销更正。如需要使用原申报数据，可查看系统自动导出备份的原申报记录。 重要提醒： 1.在办税服务厅更正后，扣缴客户端原有申报数据不会更新，需要在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”，以保障以后月份申报时的累计数据能按更正申报后的最新数据计算。 2.更正申报往期月份时，后期月份应该逐月进行更正，如未逐月更正，将导致以后月份申报时不能获取正确累计数据。 3.更正申报往期月份时，不支持新增人员和修改累计专项附加扣除金额，如需新增或修改，需前往办税服务厅办理。 4.只允许更正2019年1月及之后税款所属期的综合所得预扣预缴申报数据。 5.若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。 6.若更正月份已在办税服务厅更正过的，或扣缴客户端没有历史申报数据的，需前往办税服务厅更正。 7.为避免因错误更正而导致原始记录丢失，每次启动更正时，系统会自动导出一份当前有效的申报记录指定路径（默认为桌面），供扣缴单位留存备用。每次导出的备份文件可根据时间不同进行区分。

燕子：回复邹老师 老师，现在装修买的材料，我计入工程物资吗？领用时，借在建工程，贷工程物资，装修完成，借长期待摊费用-装修费，贷在建工程。比如花费400万，我是按照租期15年来摊销吗？老师，上面哪个地方有错误，麻烦指正，谢谢！

邹老师：回复燕子你好，既然后面计入长期待摊费用，就没有必要计入在建工程科目核算了 购买材料 借；工程物资 贷；银行存款等科目 装修领用 借；长期待摊费用 贷；工程物资