百合依香：回复邹老师 建筑业营改增后，普通增值税发票和专用发票都可以抵扣是吗？那开具普通增值税发票和开具专用增值税发票有什么区别吗？如何掌握呢？

邹老师：回复百合依香你好，只有专用发票进项可以抵扣 销项的是不分的，取得进项专用发票就可以抵扣，而不管你销项是开具的普通发票还是专用发票的

百合依香：回复邹老师 谢谢老师，我懂了

邹老师：回复百合依香不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

百合依香：回复邹老师 老师您好，建筑业购进柴油专用发票可以抵扣销项税吗？

邹老师：回复百合依香你好，如果是工程用的可以的

张会：回复邹老师 但他除了能开3%的专票，还能开11%的，就是两种都能开，涉及施工费的开3%，涉及工程安装的开11%，小规模不是只能开3%的么？

邹老师：回复张会你好，是不是有老项目？

张会：回复邹老师 你的意思是在营改增期间，3和11两种都能开，但是过了过渡期就只能开11%的了？能开11%的应该是一般纳税人吧

邹老师：回复张会你好，是的

彪壮的云朵：回复朴老师 老师好！我不太懂。这里面是3个问题的分录，您说的第1个贷是购物，第2个贷是2跟3的吧？我这个工程不计入待摊了，直接出费用，请问应该出哪个费用？算直接费用吗

朴老师：回复彪壮的云朵装修费是你们给别人提供装修，这个你得做收入 然后你的成本是 借工程施工 贷原材料等科目

彪壮的云朵：回复朴老师 哦，明白了，谢谢老师

朴老师：回复彪壮的云朵 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

.小方.：回复笑笑老师 好的，老师，现在建筑行业如果是一般纳税人，然后选择简易征收，是不是可以开3％的专票或者是3％普票

笑笑老师：回复.小方.您好： 是的。

.小方.：回复笑笑老师 老师，1一般纳税人选择简易征收开具的3％专票是否能抵扣？2小规模纳税人在异地经营项目，在异地缴纳的附加税和企业所得税和增值税，到机构所在地是不是只缴纳剩下1.8％的企业所得就可以了

笑笑老师：回复.小方.您好 简易计税不可以抵扣进项税 是这样理解了

.小方.：回复笑笑老师 老师，意思是即使是一般纳税人选择了简易计税，有进项票也不可以抵扣，是这个意思吗？第二个问题老师你还没回答我

笑笑老师：回复.小方.您好，是的。第二个是这样处理的。

微信用户：回复邹老师 我做的是工程施工合同成本某某材料 贷原材料 可以吗

微信用户：回复邹老师 工程施工下有二级三级科目   

邹老师：回复微信用户你好，是的，是这样处理的 

微笑向暖&27°C：回复邹老师 老师营业税税率是多少呢？是怎么算呢？相比起营改增后的降幅是多少？

邹老师：回复微笑向暖&27°C你好，是3% 这个需要综合测算的

微笑向暖&27°C：回复邹老师 一般纳税人和小规模都是3%吗？

邹老师：回复微笑向暖&27°C营业税的时候是没有小规模，一般纳税人之分的 ，都是3%

熊猫公主：回复晓海老师 老师：外帐，营改增后，建筑施工企业预收业主的工程款怎么做分录？原来营业税时借：银行存款，贷：预收账款，现在改增值税后预收的工程款怎么做分录？

晓海老师：回复熊猫公主你好！会计分录是没有变化的

怕孤单的小蜜蜂：回复邹老师 老师，您说的转出未交增值税，能把分录说的具体点吗

邹老师：回复怕孤单的小蜜蜂期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款