朴老师：回复害怕的水池工资计入应付职工薪酬就可以了

花寐：回复陈林飞老师 老师，刚刚我的描述中甲公司的处理对吗，乙公司不管是，母公司甲是乙甲的股票支付给乙，还是以乙本身的股票支付，乙都是权益结算吗

陈林飞老师：回复花寐企业自身权益工具包括会计主体本身、母公司和同一集团内的其他会计主体的权益工具。 此处甲公司和乙公司都是以权益结算的股份支付。

花寐：回复陈林飞老师 那母公司以子公司的股票对乙公司的高管进行激励，甲公司，不是属于现金结算吗

陈林飞老师：回复花寐是的，集团公司作为结算企业是属于以权益结算的股份支付，倘若子公司的接受服务的企业，且是以集团内其他企业的股份进行结算的话，那就是以现金结算的股份支付了。

花寐：回复陈林飞老师 谢谢老师

陈林飞老师：回复花寐不客气哈 这是应该的，嘻嘻

能干的大门：回复徐阿富老师 老师你好，那请问，方案一改成：把研发人员的工资直接计入应付职工薪酬，然后再转入管理费用。请问这样虽然是不能加计扣除，但是这样处理是合法的吗？

徐阿富老师：回复能干的大门你好，这就是计入管理费用的发法，没有改变，因为工资需要计提，研发人员工资计提时借研发支出 贷应付职工薪酬。发放时借应付职工薪酬 贷银行存款

宇飞老师：回复酷酷的跳跳糖第一年股利=2*（1%2B40%） 第二年股利=2*（1%2B40%）^2 第三年股利=2*（1%2B40%）^3 第四年股利=2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%） 第五年股利=2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%）^2 第六年的股利=2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%）^3 把上面的六年股利分别按照10%的折现率折现求现值相加。

宇飞老师：回复酷酷的跳跳糖把上面的六年股利分别按照10%的折现率折现求现值相加。 等于=2*（1%2B40%）/（1%2B10%）%2B2*（1%2B40%）^2/（（1%2B10%）^2）%2B2*（1%2B40%）^3/（（1%2B10%）^3）%2B2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%）/（（1%2B10%）^4）%2B2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%）^2/（（1%2B10%）^5）%2B2*（1%2B40%）^3*（1%2B20%）^3/（（1%2B10%）^6）=24.67 所以最终就是24.67%2B112.33=137

韩小妞：回复小黎老师 如果附股东支付的凭据如**付款截图，刷卡单等，是否可以作为附件，增加说服力呢？如果是付给个人，那需要个人写收条吗？

小黎老师：回复韩小妞你好，股东转账凭据，对方开现金收据

张慧琳：回复何江何老师 因为这是折价转让，实收资本金额做多少呢？打过来的转让款怎么做分录

何江何老师：回复张慧琳你好同学 实收资本就是你们转的股权的金额 差额放在资本公积里

会计学堂辅导老师：回复蒋飞老师 嗯，缴纳残疾人保证金又怎样做账务处理呢？

蒋飞老师：回复会计学堂辅导老师借：管理费用-残保金 贷：银行存款

会计学堂辅导老师：回复蒋飞老师 借：管理费用-残保金这个科目季度申报的时候要做纳税调增吗？

蒋飞老师：回复会计学堂辅导老师你好！ 不用做纳税调增的

会计学堂辅导老师：回复蒋飞老师 昨天我发现代理记账公司忘了把残疾人保证金的发票做到3月份了。她说可以在9月申报时做上。还说清算汇缴的时候残疾人保证金要不能做成本费用，要纳税调增。是不需要的吗？清算汇缴不是很明白？？

蒋飞老师：回复会计学堂辅导老师你好！ 正常做账就可以了，不用考虑那么多的。

会计学堂辅导老师：回复蒋飞老师 好的！老师，请问5月没有发放工资，除了计提工资，还怎样做账务处理？谢谢

蒋飞老师：回复会计学堂辅导老师是当年5月份的工资没有发？

会计学堂辅导老师：回复蒋飞老师 是啊

蒋飞老师：回复会计学堂辅导老师你好！ 计提工资就可以了

文静老师：回复2282267829投资方无需处理。被投资发（发行方）借:利润分配-转作股本的股利，贷:股本。（如果是按市价发放，还可能涉及资本公积-股本溢价）

2282267829：回复文静老师 老师，股东应得的股利金额是原来股本，还是应付股利啊？转入资本金，这个资本金是股本吗？

文静老师：回复2282267829应付股利是现金股利，发放股票股利增加公司的股本。对，转入资本金的金额就是指股本。

2282267829：回复文静老师 谢谢老师

文静老师：回复2282267829不客气，欢迎交流

潘潘老师：回复小鱼儿1.公司为员工代垫职工费用，是小帮员工代付， 2.预算会计调整实际发生的职工费用，包含借支的费用 3.你可以看看职工的费用有多少，借支的费用走多少，最终会计会调整为应付职工薪酬！

慧馨：回复林夕老师 老师是企业增资时购买的，但回购时是以法人个人名义签回购协议，款是从公司账上打入出售股份员工的个人账户上的，当时企业做的分录是借：银行存款 贷：资本公积-股本溢价。

慧馨：回复林夕老师 老师，那他发行的时候，他原来企业做的分录对吗？发行的时候该怎么做呀，就像他这个情况？

林夕老师：回复慧馨你好： 回购协议要以公司的名义签，如果是法人个人，那就法人自己买，跟公司无关。 款项从公司支付，与上面造成业务矛盾。

慧馨：回复林夕老师 老师，那现在该怎么处理这个事情呢，已经从公司给这个员工打过去款了，我是要先挂这个人的借款让他再还过来吗？如果要是以公司回购的话要交什么税呢？

林夕老师：回复慧馨你好： 如果按照公司回购，公司不需要，个人需要交个人所得税。