二莉老师：回复萍购入固定资产的会计分录 借：固定资产 应交税费---应交增值税 贷：银行存款/库存现金 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　　如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　　清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　　处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师 老师，编排不整齐，看不大明白，发整齐一点，好吗？

二莉老师：回复萍一、购入固定资产的会计分录 借：固定资产        应交税费---应交增值税        贷：银行存款/库存现金 二、计提折旧 借：管理费用(根据使用部门不同）        贷：累计折旧 三、固定资产清理 1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　累计折旧 　　　　固定资产减值损失 　　　　贷：固定资产 　　2、发生固定资产清理费用时，具体会计分录为： 　　借：固定资产清理 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　　贷：银行存款 　　3、处置固定资产时实现利得，具体会计分录为： 　　借：银行存款 　　　　贷：固定资产清理 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　a、如果剩余残料入库或收到保险赔偿： 　　借：原材料（残料入库） 　　　　其他应收款（应由保险赔偿部分） 　　　　贷：固定资产清理 　b、清理净损益时，如果是处置固定资产实现净收益： 　　借：固定资产清理 　　　　贷：营业外收入——非流动性资产处置利得（报废、毁损造成的收益） 　　　　　　资产处置损益（正常出售、转让的收益） 　c、处置固定资产实现净损失的： 　　借：营业外支出——非流动性资产处置损失（报废、毁损造成的损失） 　　　　资产处置损益（正常出售、转让的损失） 　　　　贷：固定资产清理

萍：回复二莉老师  三、固定资产清理：  1、将固定资产转入清理，具体会计分录为： 　 　借：固定资产清理 　　　　             累计折旧 　　　　             固定资产减值损失 　　　　              贷：固定资产 　 老师，您这个分录中的固定资产减值损失就是固定资产原值乘以净值率得到的净值金额，是吗？

二莉老师：回复萍同学你好：这个这个不是净值。净值在分录中不会体现，净值是计算每个月折旧金额时的数据。原值减去净值除以折旧年限除以月份为每月折旧额。

靓丽的小海豚：回复风老师 谢谢老师

靓丽的小海豚：回复风老师 原行政事业会计制度下的固定基金科目，转到政府会计制度下哪个科目里呢

风老师：回复靓丽的小海豚原固定基金转入专用基金

靓丽的小海豚：回复风老师 记提折旧时，借：业务活动费用 贷：固定资产累计折旧，业务活动费用下有明细科目，记在哪个里

风老师：回复靓丽的小海豚专门设置明细科目：折旧费

黛：回复笑笑老师 会计制度规定今年事业单位才开始计提折旧，但是我们发生那天就开始计提了，所以现在需要冲销

笑笑老师：回复黛您好： 做一笔与原来金额的相反的分录，再按正常折旧做就可以了

任何的表情我都能给：回复徐阿富老师 可是累计折旧这个科目不是说是累加的折旧额，这不是有矛盾吗？

徐阿富老师：回复任何的表情我都能给你好，每月相加就是累计金额啊。当月数是当月计提额

雨点精灵：回复meizi老师 折旧会计分录怎么写？

meizi老师：回复雨点精灵你好 看你固定资产使用部门。 借管理费用或者销售费用 =折旧费贷累计折旧

言午宵燕：回复bamboo老师 老师，这样对吗？

bamboo老师：回复言午宵燕后面应该还有一笔分录结转到资产处置损益

言午宵燕：回复bamboo老师 老师，那是这样吗？

bamboo老师：回复言午宵燕是的 这样账务处理正确的

言午宵燕：回复bamboo老师 那甘老师，资产处置损益 又该怎么处理呢？

bamboo老师：回复言午宵燕资产处置损益转入本年利润

言午宵燕：回复bamboo老师 甘老师那能不能放到 营业外支出-固定资产清理支出 呢

bamboo老师：回复言午宵燕如果没有资产处置损益这个科目 也不想增加 可以的

朱：回复邹老师 它们的二级科目分别怎么写？ 辛苦邹老师

邹老师：回复朱借；固定资产——某某固定资产 贷；银行存款 借；制造费用等科目 贷；累计折旧-某某资产 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产-某某资产 借；营业外支出——非流动资产处置损益 贷；固定资产清理

rosy clouds：回复徐阿富老师 那固定资产怎么消掉

徐阿富老师：回复rosy clouds你好，报废或者出售才没有原值，否则账上原值都有

1474376522：回复老江老师 没有固定资产的贷方吗

老江老师：回复1474376522没有，折旧，不记入固定资产贷方！

1474376522：回复老江老师 那资产最后清理的时候怎么记录固定资产账面价值

老江老师：回复1474376522清理的时候 借记 固定资产清理 累计折旧 贷记 固定资产

Li????????????：回复maize老师 为什么上月，借：累计折旧，贷：固定资产，这样做资产负债表也平了，不是不应该平吗

maize老师：回复Li????????????你这个直接冲掉你固定资产了，。。。这个只有处置的时候才做这个，

Li????????????：回复maize老师 我是想知道我的资产负债表公式是不是错了，按理来说，我做这笔分录，我的资产负债表是会不平的对吗

maize老师：回复Li????????????不会，这个累计折旧是这个备抵科目这个

Li????????????：回复maize老师 您的意思是不会影响资产负债表平衡是吗

maize老师：回复Li????????????是的，但是这个分录是不对的，