谭凯：回复靖曦老师 老师 那外账上面做账有哪些需要注意的

靖曦老师：回复谭凯准确的说法不能说成做外账，我们行业的说法是做税务账，合理避税嘛，一般 小规模企业的税负率控制在1.5的样子，当然，你要考虑成本的比重，一般情 况下原材料占30%，人工10%，总体最多达到60%。 营业费用和管理费用看当月开出发票的情况来处理，工资应根据你们所交的 社保来定人员的名单。如果你 们销售情况比较好的话，适当有点利润就可以了，至于其他会计科目金额没有 多大的关系，只要长期待摊费用科目余额不大就差不多了。

谭凯：回复靖曦老师 老师 你说的小规模税负率控制在1.5的样子 是不是指的是所得税税负控制在1.5 小规模企业不能抵扣发票 所以增值税的税负是在百分之3的点 是吗

靖曦老师：回复谭凯你您好，地区管理有差异，具体以您当地主管部门核准为准

羞涩的云朵：回复钟存老师 核算工资跟会计方面挂钩的还有啥

钟存老师：回复羞涩的云朵挂钩的可能有 考勤和绩效 成本核算 费用核算

李晓亮：回复宇飞老师 混凝土增值税的税率

李晓亮：回复宇飞老师 老师，现在是简易征收吗？

宇飞老师：回复李晓亮如果是一般纳税人13%，小规模3%；如果是自产混凝土销售情况下的一般纳税人也可以适用3%简易计税。

李晓亮：回复宇飞老师 好的，谢谢老师

宇飞老师：回复李晓亮不客气，满意请五星好评哈。

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 假如是自己修建电力站来发电呢，科目是什么？

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好 ；      计入制造费用    归集  月末结转到生产成本去   。  完工转库存商品去  

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 能否科目列一下呢

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好；   比如 1.借原材料 贷银行存款或者应付账款  。    2.生产：借制造费用-材料费 制造费用- 水电费 制造费用- 工资  制造费用-折旧费 贷累计折旧  银行存款 原材料  应付职工薪酬-工资  。 3.月末结转：借 生产成本贷   制造费用-材料费 制造费用- 水电费 制造费用- 工资  制造费用-折旧费  4. 完工做 ：借  库存商品贷生产成本  5.销售：   借银行存款贷主营业务收入 应交税费-应交增值税 借主营业务成本贷库存商品    

洛杉矶的十点半：回复meizi老师 如果是别的情况呢会计分录能列名一个嘛，就单独工业企业处理账务问题

meizi老师：回复洛杉矶的十点半你好 ；    工业 的处理也是上面差不多的哈   

稀释：回复暖暖老师 我平时就是这样审的，但上月初库房交了一个复印联次的厂家票，库管说原票丢了，问厂家要了照片打印一个签了字交给我，月底时丢了的原票又找到了，她没发现又入了一次库，结果我没和前面的厂家票对，导致货款多算了，老板娘付款时发现了，这个责任算是我的吗？

暖暖老师：回复稀释您好，责任不属于您的，是保管管的她应该说明白

稀释：回复暖暖老师 老师，我觉得责任也不在我，现在老板娘非得怪我没把好关，说我审核不严，我应该怎样为自己辩解

暖暖老师：回复稀释保管即使发现了入库单原件应该及时跟财务做出说明，你只是根据入库单做账

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 比如说跟供货商对账是材料会计跟着对？还有成本核算？

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ这个一般是入职后领导分配的，领导让干什么你干什么。不过你会的越多越好，没坏处。 材料会计是核算材料成本、材料领用登记等内容 往来会计负责核对往来供应单位的对账，这是工作职责之一

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 没有往来会计，只有主管和材料会计，出纳和库管，那谁应该跟供应单位对账呢

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ主要是看领导安排还有你平时做的工作，就你所描述的我认为可能是材料会计来做这个工作了

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 嗯嗯，酒店业采购流程老师能口述一下？包括材料会计怎么走账

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ酒店采购管理流程 1、制定采购计划 (1)由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年年底编制采购计划和预算报财务部审核; (2)计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或报告财务部审核; (3)采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。 2、审批采购计划： (1)财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核; (2)财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做采购物资的预算; (3)将汇总的采购计划和预算报总经理审批; (4)经批准的采购计划交财务总监监督实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。 3、物资采购： (1)采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数量、单位适时进行采购，以保证及时供应。 (2)大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。 (3)餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下单采购部，采购人员要按计划或下单进行采购，以保证供应。 (4)计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部门经理批准后可进行采购，以保证需用。 4、物资验收入库： (1)无论是直拨还是入库的采购物资都必须经仓管员验收; (2)仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上签名或发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按规定入库。 5、报销及付款 (1)付款： ①采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款; ②支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内; ③按酒店财务制度，付款30元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30元以下者可支付现款。 ④超过30元要求付现金者，必须经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但现金必须在一定的范围内。 (2)报销： ①采购员报销必须凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或在计划预算内，核准后方可给予报销。 ②采购员若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员的验收证明，经部门经理或财务总监批准后方可给予报销。

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 你好，酒店业材料会计走账流程有？可以给我发一份？

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ这个没有，不过我有网校的收费课件。

凝思：回复吴月柳 没有

凝思：回复吴月柳 我们是个体户，应该算小微企业吧，还要核定税种吗？

吴月柳：回复凝思都要核定税种才能申报

凝思：回复吴月柳 那还有什么其他的需要注意，以及报税的吗

吴月柳：回复凝思按核定税种申报就可以，一定要在征税期内完成

有魅力的星星：回复庄老师 考题中的甲类卷烟，跟老师回复的答案有什么联系？

庄老师：回复有魅力的星星甲类卷烟是每标准条大于70元，小于是乙类卷烟，消费税税率不一样，

庄老师：回复有魅力的星星其中甲类消费税率56%，乙类消费税率36%