阿澈：回复meizi老师 收入不会增加，如果借应交税费-应交增值税贷银行存款 。那应交税费这个科目不就没办法结平了吗，余额就会有一个17万？这个怎么处理呢？

meizi老师：回复阿澈 你好        不增加收入的话 你就直接做 ：借  管理费用 -税费支出 贷银行存款。 汇算调整   

阿澈：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

落寞的发夹：回复郭老师 没有看懂，还有城建税也有滞纳金

郭老师：回复落寞的发夹城建税的借利润分配未分配利润贷应交税费，城建税借城建税贷银行存款。 滞纳金做了营业外支出 和上面一块做

邹老师：回复小陶子如果是房产税，滞纳金 借；应交税费——房产税，营业外支出，贷；银行存款 如果 就是滞纳金，借；营业外支出，贷；银行存款

小陶子：回复邹老师 是上一年度的没交 补交了税款和滞纳金 不用通过以前年度损益吗

邹老师：回复小陶子你好，如果没有计提，就需要计提，计提需要通过以前年度损益调整科目的 完整的分录是 计提房产税，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——房产税 实际缴纳的时候，借；应交税费——房产税，营业外支出，贷；银行存款 结转损益，借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

????：回复家权老师 不体现留抵税额科目吗？不涉及已交税金科目吗？

家权老师：回复????借：应交税费-未交增值税 这个科目在借方就是体现交税      营业外支出-滞纳金 200 贷：应交税费-增值税-进项  这个科目在贷方就是体现留底税额转出

xujia徐：回复朴老师 非小企业会计准则

朴老师：回复xujia徐是企业会计准则？ 借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

xujia徐：回复朴老师 增值税也会影响以前年度损益吗？

朴老师：回复xujia徐增值税是不影响的 其他税费影响

xujia徐：回复朴老师 那补缴以前年度增值税，账务怎么做呢

朴老师：回复xujia徐增值税冲减收入的话是这样做的 1、补交上年度的增值税会计分录的做法为: 一、本年度正常的补缴增值税,会计分录: 借:应交税金--应交增值税 贷:银行存款等 二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录: 1、计提 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--增值税检查调整 2、查补转出 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 4、结转损益调整 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整

xujia徐：回复朴老师 那如果这样做账务处理，以前年度查账补交，查补增值税还是一样影响利润了吗？

朴老师：回复xujia徐同学你好 是的 是这个意思的