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多次交易合并的会计分录
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 喳喳 发表的提问：
为什么处置部分股权，没有丧失控制，站在合并报表角度不确认损益？ 这个会计分录该如何做？
处置部分股权但没有丧失控制的情况下，这笔处置交易是由母公司主导的，为了避免企业利用这种主导权操纵利润，准则规定合并报表不确认投资收益，而是把处置损益计入资本公积。 会计分录是在个别报表做的，合并报表下要做抵消分录，将个别报表确认的投资收益转入资本公积
76楼
2023-06-23 19:51:09
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喳喳：回复风老师 老师，这一题的个别报表如何做账 借：银存 6200 贷：长投 22000/4还是2000/4 投资收益
2023-06-23 20:24:56
风老师：回复喳喳这里要视同股权全部出售再重新购回，所以剩余股权入账价值=22000*75%=16500，所以贷记长投=15800-16500=-700
2023-06-23 20:49:08
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ 腰细腿长 发表的提问：
占对方企业的80%和30%，就是说达到控制和未达到控制，在编制合并报表的时候，是把两个公司的报表数据相加再抵消关联交易吗？
1 未达到控制的不需要编制合并报表 2达到控制的编制合并报表是把两个公司的报表数据相加再抵消关联交易
77楼
2023-06-23 20:16:53
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
这里的成本应该是1500万才对吧？ 合并报表内部交易这块的抵销
您好，关联交易抵消，若采购方全部对外销售，根据题目按1500抵消，否则抵消已对外销售部分，小于1500。
78楼
2023-06-23 20:38:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 水墨xxamm 发表的提问：
老师，长投同一控制下合并和非同一控制下合并都有一揽子交易和非一揽子交易，题目有时候结尾会说属于一揽子交易或者不属于一揽子交易，老师能否通俗易懂的帮忙解释一揽子和不是一揽子是什么意思？他们在合并的时候有什么区别呢？
这是多次交易构成的合并，这些多次交易里面是否有关联，是否为了构成合并这些多次有关联性，有就属于一揽子
79楼
2023-06-24 19:32:13
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水墨xxamm：回复陈诗晗老师 老师，那一揽子和非一揽子在核算的时候有什么区别，有没有简单速记的方法，谢谢
2023-06-24 20:02:54
陈诗晗老师：回复水墨xxamm一揽子交易就是当作一次合并处理，非一揽子就是单独分录处理，之间不关联
2023-06-24 20:16:52
婷玉老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.02w
引用 @ 假如 发表的提问：
内部交易在合并报表时为什么不调利润啊？
您好！没有直接调利润，但是会调整损益类科目
80楼
2023-06-24 20:00:15
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假如：回复婷玉老师 损益不是会影响利润吗？为什么不调利润啊？
2023-06-24 20:31:56
假如：回复婷玉老师 损益不是影响利润吗？为什么不调利润啊？
2023-06-24 20:53:12
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 假如 发表的提问：
内部交易在合并报表时为什么不调利润啊？
你好，因为这个利润已经确定了，只需要做调整和抵消分录就可以的。 比如A持有M20%的股权，A之后向M出售了4500的存货，成本4000. M一年的净利润是1000 那么抵消分录是不会涉及利润的
81楼
2023-06-24 20:26:18
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 安详的小蝴蝶 发表的提问：
权益法我懂，合并报表那不考虑内部交易不知道为什么
你好，同学。 合并报表内部交易在后面有单独的抵消分录。 合并报表权益法和个虽权益汉调整投资收益金额有差异。你区分处理。
82楼
2023-06-24 20:35:59
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 春天的花儿 发表的提问：
老师，请教合并报表内部商品交易抵销的问题
您好同学，我有一个方法不出错的 借：主营业务收入 贷：主营业务成本（依收入额） 借：主营业务成本 贷：存货（依存货的购买差价）
83楼
2023-06-25 20:22:44
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春天的花儿：回复何江何老师 这个里面部分实现的看不懂
2023-06-25 20:50:34
何江何老师：回复春天的花儿第一个分录就是我写的，我这个是分成两步走的，就是说公司的账上，收入与成本是多计了的，然后一部分形成的存货是多形成的
2023-06-25 21:18:10
春天的花儿：回复何江何老师 这里面的换锁部分怎么是3000+3500*40%呢，销售了按说未实现的部分应该是2000呀
2023-06-25 21:39:22
春天的花儿：回复何江何老师 上面的解题是用两种方法
2023-06-25 22:06:45
何江何老师：回复春天的花儿您好同学，同学你看那个成本是3500，这样的同学2000是计算存货的*30%
2023-06-25 22:28:55
春天的花儿：回复何江何老师 毛利为什么用2000*30%，2000是虚增的存货呀
2023-06-25 22:58:28
春天的花儿：回复何江何老师 借：收入5000 营业成本4400 贷：600 是一个解题方法。另两个分录是另外一种解题思路，这个题目解答是这样的
2023-06-25 23:17:16
春天的花儿：回复何江何老师 老师，还在吗？
2023-06-25 23:31:32
何江何老师：回复春天的花儿你好同学我在的，是的你可以这样解决，我建议是用我的方法 同学，这样更方便
2023-06-26 00:00:30
春天的花儿：回复何江何老师 这个案例存货购买差价如何算？老师，你那分录对全部未实现和部分实现都适应吗？
2023-06-26 00:18:43
何江何老师：回复春天的花儿你好同学，他是用的收入对收入，成本和存货是后算的，
2023-06-26 00:39:16
春天的花儿：回复何江何老师 1.老师，可能按你的方法列下具体差额如何算？ 2.还有不理解毛利为什么用2000*30%，2000是虚增的存货呀 麻烦老师一一分开对应解答
2023-06-26 01:03:42
何江何老师：回复春天的花儿我的方法是收入5000-成本3000=2000存货虚增*30%留存比例
2023-06-26 01:29:25
春天的花儿：回复何江何老师 1.是用母公司的毛利率算吗？ 2.还有不理解毛利为什么用2000*30%，讲是未实现的收入，2000是虚增的存货呀 麻烦老师一一分开对应解答，老师刚才没有回答我的第二个疑问哦
2023-06-26 01:48:27
何江何老师：回复春天的花儿你好同学，因为这个是存货虚增的2000元而且 它的30%是还没出售就是还在存货里的
2023-06-26 02:10:49
春天的花儿：回复何江何老师 是用母公司的毛利率算吗？按你的方法子公司的毛利率用不到是吧？
2023-06-26 02:29:36
何江何老师：回复春天的花儿同学是的，主要是看销售给了谁用的那家的
2023-06-26 02:47:00
春天的花儿：回复何江何老师 这个案例里面最终是卖给集团外部一部分了，你说的意思是主要看一开始是谁销售的是吗？这个案例一开始是母公司（甲公司）卖给A公司的。但是你说的方法只是感觉在套用并不是太理解
2023-06-26 02:59:33
何江何老师：回复春天的花儿你好同学，我个人是这样建议的 就是用收入-成本，这个是存货的虚增，这样去理解会很好不会出错
2023-06-26 03:28:53
春天的花儿：回复何江何老师 这个案例里面最终是卖给集团外部一部分了，你说的意思是主要看一开始是谁销售的是吗？这个案例一开始是母公司（甲公司）卖给A公司的。
2023-06-26 03:58:23
何江何老师：回复春天的花儿你好同学，但是都是销售收入-销售成本（内部的销售收入与成本）*还没出售的比例
2023-06-26 04:23:28
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
甲合并报表未实现c交易，存货2019年末不是没卖出8000件吗，存货虚增8000*0.3==2400，为啥答案给的2400？
你好，同学的题目没有发上来哦！
84楼
2023-06-25 20:29:45
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粒粒：回复答疑苏老师 如上图所示
2023-06-25 21:02:38
答疑苏老师：回复粒粒你好，因为实际成本是0.3，而甲公司按0.5，虚增成本0.2，所以合并报表存货虚增8000*0.2=1600
2023-06-25 21:28:11
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 后来呢 . 发表的提问：
请问老师，同一控制下多次交易合并原账面和原公允有什么异同，应该按哪个时间？
您好，您指的是多次转让股权，还是多次内部贸易，麻烦您再详细描述一下，以方便老师理解和解答，谢谢。
85楼
2023-06-25 20:39:00
全部回复
后来呢 .：回复王雁鸣老师 能辛苦都说一下吗？这部分都挺乱的
2023-06-25 21:19:59
王雁鸣老师：回复后来呢 .您好，如果是多次转让股权，实际操作中，都按原账面即可，时间按最后一次的。如果是多次内部贸易，都视同全部对外销售，合并报表时，按内部出售方确认收入金额抵消。
2023-06-25 21:35:32
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 星の晴 发表的提问：
老师请问内部交易在长投那章需要调减利润，而在合并报表那章内部交易不调减利润呢？
合并报表是完全权益法，对于内部交易需要全部抵消，所以在计算权益法投资收益时不需要在调减了。
86楼
2023-06-26 19:17:01
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星の晴：回复舟舟老师 那老师请问这道题的资料一和资料三是不是要调减利润啊
2023-06-26 19:43:20
舟舟老师：回复星の晴资料一事项，在个别报表和合并报表中的权益法都是要调整净利润的 资料三，在个别报表调减净利润，在合并报表中不需要调整净利润
2023-06-26 20:08:45
星の晴：回复舟舟老师 好的谢谢老师
2023-06-26 20:37:33
舟舟老师：回复星の晴祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢
2023-06-26 20:55:25
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 无心 发表的提问：
老师，第三个选择题，900*25%*30%合并报表不是不认内部逆流交易的利润吗，为什么又加上了呢
你好 不认顺流交易 逆流交易需要调整
87楼
2023-06-26 19:33:37
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CPA文文老师
职称：中级会计师,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.13w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
老师合并报表下都不考虑内部交易损益吗，
同学你好： 1：合并报表；成本法到权益法，于一个调整的过程。这个时候需要计算投资收益（子公司利润*母公司的持股比例），这个时候计算利润的时候是不考虑内部交易的，仅仅需要考虑公账不相等的情况。 因为合并报表会进行单独内部抵销分录的编写
88楼
2023-06-26 20:01:23
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有有爱：回复CPA文文老师 还是不明白？
2023-06-26 20:25:58
CPA文文老师：回复有有爱合并报表成办法到权益法的调整不是有这么一个分录 借：长投-损益调整      贷：投资收益  （这个投资收益仅仅考虑公允价值和账面价值不相等情况，内部交易不考虑） 这个本身也不好理解。同学可以记住这个结论。合并报表不是有专门的内部交易抵销的处理是不是。 如果实在不理解，那就记住结论考试也没有问题的
2023-06-26 20:40:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ xh89162162 发表的提问：
中级会计实务综合题里涉及计算并且让编制会计分录题型，能不能先编制会计分录，然后根据分录里数字计算问题的答案？比如:计算甲公司2014年1月1日处置部分股权投资交易对公司营业利润影响额，并编制会计分录。
可以的，这个不影响
89楼
2023-06-26 20:11:18
全部回复
xh89162162：回复陈诗晗老师 就是说涉及计算的可以先做分录，再解题对吧？
2023-06-26 20:25:22
陈诗晗老师：回复xh89162162考试只是看你答案是否正确，顺序不影响
2023-06-26 20:39:31
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 说：顺其自然 发表的提问：
母子公司之间的非货币性资产交换算不算内部交易呢？合并报表时要不要做抵销分录？如何进行账务处理做会计分录呢？
算的，参照注会会计课程合并报表章节即可
90楼
2023-06-26 20:35:59
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