首页快账云进销存快账云进销存云业财开票系统
购买
购买快账购买云进销存
财税知识
财税问答财税资讯财税论坛财税工具
关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
对外捐赠现金的会计处理
分享
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 霞 发表的提问：
请问老师，企业自产货物对外捐赠在税法上是视同销售的，但在会计上是否需要确认收入？会计处理如下对吗？ 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税额
你好，这个在会计上需要确认收入，分录是对的不需要写应交增值税-销项税这是收入的时候写的
196楼
2023-08-18 18:43:23
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 丫丫巴贝 发表的提问：
老师，请问：对红十字会的捐赠支出，记入营业外支出？
同学你好 对的 计入营业外支出
197楼
2023-08-18 19:05:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
对于接受捐赠的口罩机设备方如何账务处理了
你好，借；固定资产，贷；实收资本
198楼
2023-08-19 18:21:21
全部回复
邹老师：回复暖暖抱歉，更正为，借；固定资产，贷；营业外收入
2023-08-19 18:43:25
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 왕영 发表的提问：
企业对外捐赠货物的会计分录应该怎么做，到底应不应该确认收入？
你好 借营业外支出，贷库存商品 这个不确认收入
199楼
2023-08-19 18:46:01
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 从容的唇膏 发表的提问：
事业单位接受捐赠取得，财务会计涉及的会计科目包括
你好，事业单位的捐赠收入，财务会计做帐的话，是计入其他收入会计科目核算。
200楼
2023-08-19 18:51:03
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 豆荳逗 发表的提问：
民办非企业向基金会捐赠现金，入哪个科目，这部分捐赠支出税前怎么扣除
你好，要有捐赠收据才可以的哦
201楼
2023-08-19 19:02:59
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 菜鸟学会计 发表的提问：
事业单位可以对外捐赠吗？需要办理哪些手续？
你好，可以的，手续要咨询下当地政府部门
202楼
2023-08-20 18:43:19
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 六色鲁比克 发表的提问：
对外捐赠货物怎样写分录，在会计准则和税法上有什么区别
借；营业外支出 贷；库存商品 贷；应交税费-应交增值税-销项税额 会计上不符合收入的确认条件，属于增值税的视同销售。
203楼
2023-08-20 18:50:10
全部回复
六色鲁比克：回复方亮老师 用成本价计算销项税额吗，会计上不确认收入，税法上计算企业所得税怎样处理呢？
2023-08-20 19:14:17
方亮老师：回复六色鲁比克用成本价计算销项税额。企业所得税上按照成本价确认收入即可。
2023-08-20 19:25:03
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 宁玉 发表的提问：
老师，对外捐赠自产产品或者外购产品计入到会计利润吗？可以作为广宣费的基数吗？
您好，学员，对外捐赠自产或外购产品，企业所得税上要视同销售交纳企业所得税，可以作为广宣费的基数。
204楼
2023-08-20 19:12:00
全部回复
宁玉：回复金子老师 计入到会计利润吗？可以作为公益捐赠的基数吗？
2023-08-20 19:54:16
金子老师：回复宁玉学员，不计入到会计利润当中，不作为公益性捐赠的基数，因为会计利润不受税法的影响，是按照会计准则计算的，公益性捐赠是按照会计利润为基础的，所以不包含税法上的视同销售部分。
2023-08-20 20:18:06
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ L。 发表的提问：
企业2019年捐赠现金1万给当地村委会，用来发给当地村里80岁以上的老人慰问金。当时做得会计分录是：借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款。有接受村委会盖公章的收据证明。现在做汇算清缴，请问这次捐赠支出是否可以全额扣除呀？
你好 这个捐赠不能税前扣除！
205楼
2023-08-21 18:41:39
全部回复
L。：回复老江老师 怎样才能税前扣除？
2023-08-21 19:10:05
老江老师：回复L。企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 村委，级别太小了
2023-08-21 19:30:33
L。：回复老江老师 那汇算清缴中限额扣除的公益性捐赠试用于我公司这种情况吗？
2023-08-21 19:49:22
老江老师：回复L。限额扣除的，捐赠要在税总公布的名单中，否则，不能扣
2023-08-21 20:00:37
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
社团接受现金捐赠收入，会计分录，以及使用购电脑，捐赠和固定资产在期末怎么结转？
你好！ 1.. 接受现金捐赠收入
206楼
2023-08-21 18:49:30
全部回复
蒋飞老师：回复四叶草借：银行存款 贷：捐赠收入-限定性收入
2023-08-21 19:40:51
蒋飞老师：回复四叶草使用购电脑 借：固定资产 贷：银行存款
2023-08-21 20:05:07
四叶草：回复蒋飞老师 只是用于宣传及研究作品，是限定性吗
2023-08-21 20:26:38
四叶草：回复蒋飞老师 年末怎么结转
2023-08-21 20:55:45
蒋飞老师：回复四叶草捐赠 借：业务活动成本 贷：固定资产
2023-08-21 21:09:04
四叶草：回复蒋飞老师 业务活动成本分录是作品研究这块吗
2023-08-21 21:21:18
蒋飞老师：回复四叶草你好！ 是的。
2023-08-21 21:32:10
四叶草：回复蒋飞老师 年末捐赠怎么结转(不限定与限定分录)
2023-08-21 21:51:52
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：捐赠收入-非限定性收入
2023-08-21 22:03:06
四叶草：回复蒋飞老师 分开的分录
2023-08-21 22:20:15
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：限定性净资产
2023-08-21 22:46:23
四叶草：回复蒋飞老师 非限定分录和结转
2023-08-21 23:06:51
蒋飞老师：回复四叶草思路是一样的 借：捐赠收入-非限定性收入 贷：非限定性净资产
2023-08-21 23:34:22
四叶草：回复蒋飞老师 谢谢
2023-08-21 23:50:26
蒋飞老师：回复四叶草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-08-22 00:02:22
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 诺卓 发表的提问：
老师，请问 企业接收到捐赠的旧设备，怎么进行会计与税务处理
借固定资产贷营业外收入 缴纳所得税
207楼
2023-08-21 18:59:59
全部回复
诺卓：回复朴老师 所得税是在汇算清缴完成后缴纳吗如果有税额
2023-08-21 19:23:31
朴老师：回复诺卓是的，完成后缴纳的
2023-08-21 19:52:48
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ °小金豆° 发表的提问：
请问老师，通过公益组织捐赠，取的公益组织捐赠统一票据上列宁的金额是含税销售额，还是不含税？取得了票据的账务处理会计分录是什么
你好；     正常是按照你们价值来 开的  是含税的      借营业外支出- 捐赠支出贷银行存款    
208楼
2023-08-22 18:04:46
全部回复
°小金豆°：回复meizi老师 我们是捐的自产的货物，并没有减少银行存款啊，贷方不能直接记银行吧？
2023-08-22 18:36:54
meizi老师：回复°小金豆°你好；    那就是含税金额的 哈 ；   到时你要做账 ：借    营业外支出 -捐赠支出  贷 库存商品   销项税；  因为你只说了捐赠没有说 货物 ；所以我贷方做的银行存款   
2023-08-22 18:59:34
°小金豆°：回复meizi老师 就是取得公益性捐赠票据不是可以免税么，那这个税金还要正常计提？另外这个票据金额是在账务上如何体现呢，库存商品是成本金额，哪里有票据这个金额？
2023-08-22 19:10:47
meizi老师：回复°小金豆° 你好；    如果你们有公益性捐赠的票据   你符合公益事业的捐赠  这个可以免增值税的 。 你可以不用计提； 库存商品 是你成本金额   
2023-08-22 19:30:09
°小金豆°：回复meizi老师 就是免税的分录直接借营业外支出贷库存商品，那捐赠票据的金额体现在哪儿呀
2023-08-22 19:47:05
meizi老师：回复°小金豆° 你好； 是的。 到时 你就附你们凭证后面即可 。  按照你实际 库存商品成本做账   
2023-08-22 20:12:52
°小金豆°：回复meizi老师 那还想再问下老师我申报增值税免税销售额以及企业所得税时这部分怎么处理，如何申报
2023-08-22 20:25:38
meizi老师：回复°小金豆° 你好 ；   企业所得税到时要视同销售的 ；  你注意填写在视同销售里面去 ；     到时你营业外支出 还得 把你 税额考虑进去哈； 你是自产的 要考虑的   税额部分 ；  看附件哈  ； 
2023-08-22 20:45:51
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
26. 事业单位接受捐赠的固定资产，其预算会计处理涉及的科目有（ ）。 A.固定资产 B.其他支出 C.捐赠收入 D.资金结存 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：BD 我的答案：ABD 参考解析： 单位接受捐赠的固定资产，按照确定的固定资产成本。财务会计的账务处理借：固定资产、在建工程;贷：零余额账户用款额度、银行存款（发生的相关税费、运输费等）;;捐赠收入（差额）;预算会计的账务处理;借：其他支出（实际支付的税费、运输费等金额）贷：资金结存，怎么还有捐赠收入呀
您好，因为是捐赠的固定资产，其评估价值，或者开具发票的金额，不需要付款，所以一般情况下，事业单位要记入捐赠收入。
209楼
2023-08-22 18:13:26
全部回复
梦里不知身是客：回复王雁鸣老师 答案没有捐赠收入呢
2023-08-22 19:05:02
王雁鸣老师：回复梦里不知身是客您好，不好意思，我上面说的捐赠收入是指的财务会计的作法，而题目是预算会计的核算科目，因为事业单位接受捐赠时，这个评估价值，或者开具发票的金额，不需要付款，不需要做预算会计分录，所以答案里，也就没有C捐赠收入了。
2023-08-22 19:20:22
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ Beilin 发表的提问：
2里的运杂费不计入捐赠收入？是计入管理费用了吗？会计利润没有用这个，捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入
您好 1.运杂费是计入原材料成本的 2.“捐赠的增值税为什么也计入捐赠收入”，您说的是计入企业所得税的收入吗？【调增那里？】
210楼
2023-08-22 18:19:32
全部回复
Beilin：回复宸宸老师 对
2023-08-22 18:43:25
Beilin：回复宸宸老师 计算会计利润
2023-08-22 19:07:42
宸宸老师：回复Beilin【企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算纳税所得额时扣除。】 所以题目里超过部分要调增。
2023-08-22 19:32:15
Beilin：回复宸宸老师 我问得是2里的接受别公司给的捐赠收入
2023-08-22 19:55:39
宸宸老师：回复Beilin您好，抱歉 （2）的分录为 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：营业外收入 【在计算营业利润的时候，用的是“营业外收入”这个科目，这个科目是包括进项税的】
2023-08-22 20:08:56
Beilin：回复宸宸老师 运杂费呢
2023-08-22 20:35:59
Beilin：回复宸宸老师 计入管理费用？
2023-08-22 21:05:25
宸宸老师：回复Beilin您好，运杂费计入成本，计入“”原材料“”科目。
2023-08-22 21:22:24
Beilin：回复宸宸老师 如果是捐赠方付的运杂费，是不是运杂费要计入原材料里了
2023-08-22 21:35:09
宸宸老师：回复Beilin您好，如果是捐赠方付的运杂费，那就是“捐赠方”拿到发票以后入“捐赠方”的账目。跟“被捐赠方”无关的
2023-08-22 21:51:04
Beilin：回复宸宸老师 但是答案里会计利润没有加运杂费呀
2023-08-22 22:13:48
宸宸老师：回复Beilin您好，您把前面的一页拍一下我看下怎么回事。
2023-08-22 22:42:56
Beilin：回复宸宸老师 这个
2023-08-22 23:08:58
宸宸老师：回复Beilin您好，这个题中说的是 企业自己找了一家运输企业，帮忙运输。 借：原材料 10+0.3=10.3 应交税费——应交增值税（进项税额） 1.6 贷：营业外收入 10+1.6=11.6 银行存款 0.3 这个运输费计入“原材料”成本了，但是贷方计入的是银行存款，并没有影响“会计利润”
2023-08-22 23:19:32
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料