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对外捐赠现金的会计处理
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微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ 一个人的旅途 发表的提问：
外购消毒水捐赠给疫情定点医院，怎么做账务处理
你好，需要开免税的发票。 借：营业外支出 贷：库存商品
211楼
2023-08-22 18:34:49
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一个人的旅途：回复微微老师 我们是销售医疗器械的，怎么开的出消毒水的发票
2023-08-22 19:14:35
微微老师：回复一个人的旅途你好，需要您先向税务机关申请开具免税发票，就是税率写的是免税。开票金额是您捐赠出去的货物的成本。
2023-08-22 19:39:46
一个人的旅途：回复微微老师 有这么麻烦吗？怎么你们说的都不一样
2023-08-22 20:01:54
微微老师：回复一个人的旅途那您认为的做法是？
2023-08-22 20:15:51
一个人的旅途：回复微微老师 不知道所以才问你们的
2023-08-22 20:40:20
微微老师：回复一个人的旅途那您咨询其他老师的做法是？如果您觉得不太合理，我建议您咨询当地的税务主管部门，这是最合理的。
2023-08-22 20:57:50
一个人的旅途：回复微微老师 一、借：管理费用——捐赠支出 贷： 其他业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 二、捐赠减免增值税 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费
2023-08-22 21:24:46
一个人的旅途：回复微微老师 别的老师建议这样做，看学堂里面的对于捐赠的都没提到
2023-08-22 21:48:22
微微老师：回复一个人的旅途您好，他的这个做法，是不减免企业所得税的，实质上这次捐赠企业所得税也是减免的。所以，我认为应当都走营业外支出。
2023-08-22 22:09:16
一个人的旅途：回复微微老师 那您这边是怎么做的
2023-08-22 22:35:18
微微老师：回复一个人的旅途你好，需要开免税的发票。 借：营业外支出 贷：库存商品
2023-08-22 23:00:01
一个人的旅途：回复微微老师 算了，我还是问税局人员吧
2023-08-22 23:10:12
微微老师：回复一个人的旅途嗯呢。祝您工作顺利，身体健康。
2023-08-22 23:38:56
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 热心的微笑 发表的提问：
疫情期间公司向基层组织捐赠的现金如何做会计核算
这个的话 捐赠 是记入营业外支出的哦
212楼
2023-08-22 18:56:58
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 爱美USA 发表的提问：
老师，你们好，请帮忙批改图1和图2的会计分录，特别问一下（敬老院捐款0.5万的：营业外支出—非公益性捐赠支出0.5）如何处理？谢谢！！！
你好， 2.计提坏账用信用减值损失 3.借：长投100 贷：银存100 你指的营业外支出如果处理是要处理什么？
213楼
2023-08-23 17:56:47
全部回复
爱美USA：回复小云老师 3.收到C公司分红10万该如何处理，敬老院的捐赠0.5万在营业利润该如何处理？
2023-08-23 18:46:34
小云老师：回复爱美USA就是你自己做的那个处理啊，没有写明的就是没错 营业外支出影响利润总额，不影响营业利润
2023-08-23 19:00:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 树 发表的提问：
学校对外捐赠记什么科目？
你好，计入营业外支出
214楼
2023-08-23 18:08:51
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ undefined 发表的提问：
帮看一下，外购礼品通过红会捐赠分录做对了没有，以及数据，库存商品捐赠怎么取数
算出来的这个应交税费是你的销售价格的市场价格吗？
215楼
2023-08-23 18:21:05
全部回复
郭老师：回复undefined是根据市场价格乘以你的税率来的。
2023-08-23 18:36:34
undefined：回复郭老师 就是不懂，才问老师您了
2023-08-23 18:47:00
郭老师：回复undefined市场价格是多少？你们单位的税率是多少？
2023-08-23 19:00:58
undefined：回复郭老师 市场价格不知道，税率13%
2023-08-23 19:20:18
郭老师：回复undefined你好，你不知道的情况下。6000加上9380.53）*1.1*13% 安这个做增值税的。
2023-08-23 19:42:01
undefined：回复郭老师 1.1是啥意思
2023-08-23 20:08:48
郭老师：回复undefined好，乘以10%的比例，你不是不知道市场价格吗。
2023-08-23 20:27:09
undefined：回复郭老师 是的，不知道
2023-08-23 20:52:32
郭老师：回复undefined按10%增加百分之十来算增值税。
2023-08-23 21:12:24
点~玲老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.26w
引用 @ 会计 发表的提问：
关于捐赠，一个刚成立的慈善协会，可以开财政局领的专业的捐赠收据，对方公司给我们捐现金，他们拿到收据后做账可以抵扣税款吗
可以的 可以用来做账税前抵扣
216楼
2023-08-23 18:49:50
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 默然以言 发表的提问：
关于捐赠，一个刚成立的慈善协会，可以开财政局领的专业的捐赠收据，对方公司给我们捐现金，他们拿到收据后做账可以抵扣税款吗
同学，你好。不能的抵扣税款。
217楼
2023-08-23 18:56:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 神勇的紫菜 发表的提问：
请问营业外支出中的捐赠支出包括非公益性捐赠吗？如果只需要公益性捐赠的数据应该怎么获得呢？ 财务报告中营业外支出的捐赠支出是否等同于社会责任报告报告中的社会捐赠？二者与慈善捐赠是什么关系？
营业外支出中的捐赠支出包括非公益性捐赠 和公益 的所有捐赠支出 可看具体的明细来区分具体是什么捐赠 就是捐赠 的对像不同
218楼
2023-09-05 17:14:55
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神勇的紫菜：回复玲老师 那子公司的公益性捐赠要计入母公司的捐赠中吗
2023-09-05 17:37:53
玲老师：回复神勇的紫菜母子公司是两个独立的公司，企业是自己做自己的帐
2023-09-05 18:04:00
神勇的紫菜：回复玲老师 哦哦，还有我对比了某企业的社会责任报告中的捐赠金额和其捐赠明细，发现报告中的捐赠金额并不等同于明细的加和，比如这家企业像另一家灾后运作的公司捐赠，其金额就没有计入责任报告中，这是为什么？
2023-09-05 18:20:45
玲老师：回复神勇的紫菜如果他不是捐赠这一个地方，还有其他的捐赠，那对不上是正常的
2023-09-05 18:39:57
玲老师：回复神勇的紫菜这需要你自己去看捐赠的明细是什么
2023-09-05 19:09:49
神勇的紫菜：回复玲老师 如果不通过公益机构，直接向贫困地区捐赠是属于非公益性捐赠吗？
2023-09-05 19:25:33
神勇的紫菜：回复玲老师 那么论文中的慈善捐赠除了公益性捐赠，应不应该包含部分非公益性捐赠，是否只能通过查看所有明细来确定？
2023-09-05 19:46:50
玲老师：回复神勇的紫菜慈善捐赠非公益的和公益的都可以是慈善捐赠
2023-09-05 20:09:38
神勇的紫菜：回复玲老师 谢谢老师
2023-09-05 20:38:39
玲老师：回复神勇的紫菜不客气的，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价，祝您工作学习愉快
2023-09-05 20:52:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 兴奋的酸奶 发表的提问：
基金会收到的捐赠款100万含3万的项目管理费怎么做账，开具了100的捐赠票据
借：银行存款 贷：捐赠收入100 管理费实际发生时计入管理费用
219楼
2023-09-05 17:41:33
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 依米 发表的提问：
请问老师，公司对外捐款得到的捐赠统一票据，应该如何入账呢？ 请问老师，公司对外捐款得到的捐赠统一票据，应该如何入账呢？
您好！借营业外支出 贷：现金等。
220楼
2023-09-05 18:00:40
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 伟伟 发表的提问：
老师，请问自产产品对外捐赠，计入营业外支出的金额是按成本价还是按计税价格呢？
你好，比如成本1万，计税价格1.2万，税率13% 自产产品对外捐赠的分录是 借；营业外支出（贷方合计金额），贷；库存商品1万，应交税费——应交增值税（销项税额）1.2万*13%
221楼
2023-09-05 18:21:06
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伟伟：回复邹老师 老师，那为什么贷方，库存商品用成本，而增值税却是计税的呢
2023-09-05 18:40:13
邹老师：回复伟伟你好，贷方库存商品用成本，是因为减少的金额就是库存商品金额 而销项税额需要按视同销售价款来计算
2023-09-05 19:07:04
李煜老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 长情的火车 发表的提问：
老师，现金捐赠可以直接转增资本吗？接受现金捐赠的分录是啥。
接受捐赠如果只是捐赠，没有入股协议，就是做营业外收入 借现金 贷营业外收入
222楼
2023-09-05 18:32:59
全部回复
长情的火车：回复李煜老师 那有协议呢，还算是捐赠吗？
2023-09-05 18:51:22
李煜老师：回复长情的火车有协议就是投资了 借 现金 贷 实收资本
2023-09-05 19:08:52
小君老师
职称：税务师,中级会计师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 好好学习 发表的提问：
老师您好，想咨询个问题，公司给另一家民非企业捐赠的注册资金怎么处理账务，捐赠方需要去税务做什么处理？
你好!你们公司走营业外支出.
223楼
2023-09-06 17:30:46
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好好学习：回复小君老师 需要在税务做备案还是需要开个发票
2023-09-06 18:04:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 欣喜的冥王星 发表的提问：
②通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠8万元，在年度利润总额12％以内的部分可以扣除，故2009年可扣除的公益性捐赠支出=15．25×12％=1．83(万元)为什么要乘以12%
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 这是企业所得税实施条例对捐赠支出的税收规定
224楼
2023-09-06 17:42:52
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欣喜的冥王星：回复邹老师 请问你是凭什么看不超过年度利润总额
2023-09-06 18:07:32
邹老师：回复欣喜的冥王星年度利润总额*12%，超过了，只能按年度利润总额*12%这个数扣除 没有超过，可以据实扣除捐赠支出
2023-09-06 18:36:39
欣喜的冥王星：回复邹老师 你是说随他接受好多捐赠吗？都要用年度利润总额 *12%的扣除
2023-09-06 18:47:46
邹老师：回复欣喜的冥王星假如利润总额100万，你通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠10万，可以据实扣除。如果捐赠14万，只能扣12万，超过部分2万不能在税前扣除
2023-09-06 19:07:03
欣喜的冥王星：回复邹老师 就是100万*0.12=12，10万 就直接减去，14万超过了2万不能在税前扣除，要怎么弄
2023-09-06 19:19:45
邹老师：回复欣喜的冥王星2万调整增加应纳税所得额
2023-09-06 19:44:52
欣喜的冥王星：回复邹老师 也就是汇算清缴的时候直接2万*0.25对吗
2023-09-06 20:07:41
邹老师：回复欣喜的冥王星捐赠扣除是要调整这么多
2023-09-06 20:21:23
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 兴奋的高跟鞋 发表的提问：
我们外购商品 用于捐赠本次疫情 购进我会 捐赠怎么做
购进的话，记入库存商品。 捐赠 借：营业外支出 贷：库存商品 这次疫情特殊，对疫情的捐赠，不像其他，要视同销售的
225楼
2023-09-06 18:01:33
全部回复
兴奋的高跟鞋：回复许老师 那以前视同销售的时候怎么做
2023-09-06 18:23:47
许老师：回复兴奋的高跟鞋借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费 这个，是公益性捐赠。如果是非公益性的话，要把库存商品，换成主营业务收入了。。。
2023-09-06 18:46:47
兴奋的高跟鞋：回复许老师 那里边的应交税费指的是什么
2023-09-06 18:59:12
许老师：回复兴奋的高跟鞋这个的话，是应交税费-应交增值税-销项税额 的哦
2023-09-06 19:16:17
兴奋的高跟鞋：回复许老师 那销项税额 税率是多少那 我们是技术服务公司 平是税率是6
2023-09-06 19:35:38
许老师：回复兴奋的高跟鞋销项税的话，由于是视同你们销售商品，所以，增值税税率，是13%的哦（农产品的话，9%） 这个，与你们公司性质，没关系的哈
2023-09-06 19:50:38
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