鹏鹏考会计：回复小菲老师 但是我们都是以永续做账的，存在差异怎么调整，也找不出来少的问题，增值税和所得税有啥影响？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 是永续做账，但是需要实地盘存，如果不对，是需要调账的

鹏鹏考会计：回复小菲老师 怎么调整呢？需要调整增值税么？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 不需要，调整库存商品

鹏鹏考会计：回复小菲老师 怎么调整库存商品？账面期初10 本期入10 出 15 期末5，现在实际盘存2，直接增加出库？还是减少入库？

小菲老师：回复鹏鹏考会计同学，你好 做盘亏，库存减少3

sz：回复邹老师 不是这样的吧，我的理解是会计以“以前年度损益调整”科目来核算，不影响当期损益，税法上是直接冲减当期的收入

sz：回复邹老师 如果这样核算的话，我的所得税申报表怎么去填写呢？

邹老师：回复sz资产负债表日后事项才这样调整 如果是正常的退回直接冲减当月的收入，成本

sz：回复邹老师 是的，跨年的，那么出现折让，我的所得税中的收入是不是就要进行纳税调减呢？

邹老师：回复sz这种情况不属于调整事项 属于正常的退货行为，冲减当年收入就可以了

天会亮心会暖i：回复小林老师 老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗

小林老师：回复天会亮心会暖i您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。

，：回复徐阿富老师 实缴大于应纳税额，申报时如何填

徐阿富老师：回复，你好，实缴大于应纳？你都实缴了怎么还申报？

，：回复徐阿富老师 我们是小规模，去税局代开发票时直接就缴纳了，季报时不是还得申报附加税

徐阿富老师：回复，哦，那按照实交数来凑数

，：回复徐阿富老师 我发现税局多扣了我们0.15的印花税，这是不是得去税局要回来啊

徐阿富老师：回复，哈哈，可以啊，不过还是内部调整下数据算了

安然：回复QQ老师 ？

QQ老师：回复安然你好！通过以前年度损益调整科目调整

✨ づsんóц掌ィ心：回复陈诗晗老师 都有什么情况引起差异啊

陈诗晗老师：回复✨ づsんóц掌ィ心一般是会计上的有些费用，无法税前扣除。

朱：回复朴老师 那么我按税法来做账可以吗

朴老师：回复朱同学你好 嗯 这个可以的

Livia：回复QQ老师 老师还有为什么后面的没理解

QQ老师：回复Livia你好，你是说的递延所得税吗？

Livia：回复QQ老师 为什么重复计差异呢？

QQ老师：回复Livia你好，没有重复计算啊，你做的哪个题把题发过来我看一下。

Livia：回复QQ老师 老师看答案里，

QQ老师：回复Livia你好，递延所得税资产会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

Livia：回复QQ老师 那应纳所得税为什么还要增减调整暂时性差异呢？暂时性差异不是与递延有关系吗？为什么在计算所得税时呢？

QQ老师：回复Livia而暂时性差异，以后期间会得到弥合，之前不能税前扣除可以扣除了，之前已经已经扣除的后期不再扣除等等。暂时性差异弥合后，税务处理与会计处理结果是一样的，只是会计处理与税务处理在时间分布上有差异。比如，最典型的就是一次性扣除优惠政策，该政策属于税务政策，只适用于纳税申报，并不用于会计核算。前期税务上一次性扣除了，后期税务上就不能再继续扣除；固定资产会计核算按照准则分期进行折旧，二者就存在差异。但是，当固定资产处置时差异就得到了弥合，因为大家能扣除的金额最终还是一样。 因此，对于暂时性差异产生的“所得税费用”影响，为体现“权责发生制原则”和“配比原则”，再直接计入“所得税费用”显然是不合适的，因为其对“所得税费用”影响最终是为0（假定不考虑税率影响），所以计入“递延所得税资产/负债”更合适。 所以，对于暂时性差异，会计核算时平时并不去理会它，只有到年末时才按照差异的余额考虑确认“递延所得税资产/负债”。 比如，企业炒股，购进股票，会计核算上计入“交易性金融资产”，股票的涨涨跌跌很频繁，会计上按照公允价值变动调整，但是税务上却是按照历史成本作为计税基础，二者也是存在差异。对于公允价值变动的暂时性差异，平时也不会确认“递延所得税资产/负债”，因为意义不大，只要年终时按照余额确认一次就好了，减少不必要的核算。 因此，在实务核算中，对于暂时性税会差异，平时并不管发生额，只需要到年末时对税会差异的余额进行确认“递延所得税资产/负债”。

Livia：回复QQ老师 我的意思是说计算应交所得税时把差异考虑了，但又确认递延，那是不是就是说再要减掉这产生差异，则不会影响实际会计和税务上的税费差异

Livia：回复QQ老师 是这样理解吗？感觉我表达好像不好理解，不知道怎么说了

QQ老师：回复Livia你好！因为税会差异你根据税法先缴纳了，以后会抵扣回来计入递延所得税资产

Livia：回复QQ老师 没缴啊不是调整吗

Livia：回复QQ老师 我的意思是那个骑嗯交际计算那个应交所得税的时候把那个嗯就是会计和税务的差异考虑进去了调整调货的调整以后再来乘以一个税率计算出来以后然后后面又根据这个临时性暂时性差异做了一个弟演的那个操作然后再算那个所得税费用的时候又把这个相当于这样子又加又剪剪调整的那个就是递延所得税然后得错了这个最终的那个所得税费用

Livia：回复QQ老师 先调整了进行纳税调整了计算出来的所得税现在然后过马上又进行计算递延所得税资产和负债然后最后用应交所得税加减这个递延所得税资产或负债然后又得出一个所得税费用那不是这个所得税又重复了吗

安详的小蝴蝶：回复何江何老师 那账面价值跟计税基础相等为什么还需要纳税调整呢

何江何老师：回复安详的小蝴蝶一般是不调整的，只是所得税费用会多一些金额