庾老师：回复徐晓萍国家税务总局 关于红字增值税发票开具有关问题的公告国家税务总局公告2016年第47号 【字体： 大 中 小】  打印本页    　　为进一步规范纳税人开具增值税发票管理，现将红字发票开具有关问题公告如下： 　　一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： 　　（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 　　（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 　　（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。 　　（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。 　　四、按照《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）的规定，需要开具红字专用发票的，按照本公告规定执行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）第四条、附件1、附件2和《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）第五条、附件1、附件2同时废止。此前未处理的事项，按照本公告规定执行。 　　特此公告。 　　 　　附件：开具红字增值税专用发票信息表　　 国家税务总局 2016年7月20日

庾老师：回复徐晓萍第三条规定，您看看

天空乐怡：回复邹老师 老师，能帮我看一下，各个金额的计算，都对的吗？这个我可以看出对方是否是一般纳税人

邹老师：回复天空乐怡你好 城建税=增值税*7%或5% 教育费附加=增值税*3% 地方教育费附加=增值税*2%

天空乐怡：回复邹老师

天空乐怡：回复邹老师

天空乐怡：回复邹老师 老师能帮我看一下，这个计算是否正确吗？

邹老师：回复天空乐怡你好，你是需要比较3%与10%税率两种情况下的不同吗？

天空乐怡：回复邹老师 我的意思是，这样计算是否有哪里不合理的？我觉得，地税各附加税那一栏，怎么会以工程款来计算的？

天空乐怡：回复邹老师 不是应该按照，(销项19377.68-进项13564.38）乘以各附加税税率吗？

邹老师：回复天空乐怡你好，附加税应当按实际缴纳增值税乘以附加税税率来计算，而不是根据收入（工程款）来计算

天空乐怡：回复邹老师 老师，您的意思就是按照，(销项19377.68-进项13564.38）乘以各附加税税率吗？是吗？

邹老师：回复天空乐怡你好，是的，是这样计算附加税的

天空乐怡：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复天空乐怡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

Claire：回复何江何老师 可是合同是以车为单位签的，退回去重新开也还是没有这个单位，代开系统里没有车这个单位，这个只能和对方协商了是么

何江何老师：回复Claire同学这个单位在开票系统里可以自己手动填加上去的

Claire：回复何江何老师 呃，是税务局代开的，也可以添加吗

何江何老师：回复Claire也是可以的，你去找他们和他们说，有一个设置单位

Claire：回复何江何老师 哦，就是要去国税局和国税局说是么。

何江何老师：回复Claire是的同学，和他们说就好了

Claire：回复何江何老师 好的，谢谢老师。

何江何老师：回复Claire不客气懂了记得五星好评

向左看：回复朴老师 没有，所以没办法填季报报表

向左看：回复朴老师 这是上个季度财报

向左看：回复朴老师 这是上个月季报

朴老师：回复向左看你要做账了才可以做报表的

向左看：回复朴老师 这个帐怎么做啊，根据上个季度报表重新做吗？

向左看：回复朴老师 之前没有帐

朴老师：回复向左看你得有期初数然后根据业务明细来做

向左看：回复朴老师 业务明细基本上没有，因为都没开票

朴老师：回复向左看你们发生业务什么都不做吗

向左看：回复朴老师 刚来他们单位，什么都没有，所以特别愁

朴老师：回复向左看那你得盘点了，盘点所有的期末数做期初建账

老仙人：回复袁老师 我们是装饰公司，属于家族公司，平时财务也不太规范，分销售跟工程两部分，基本上都是收款单，材料单，现在都是各部门先交给出纳，然后出纳记个流水帐再给会计，经常出现单据遗失问题

老仙人：回复袁老师 袁老师，那单据交会计处时，要有什么手续吗?会计审核后交出纳时也要有什么接交手续吗

老仙人：回复袁老师 还有会计审核后只交需要收付款的单据给出纳吗?出纳收付完款后，单据还要交回给会计吗?

袁老师：回复老仙人这个是根据凭证，复核签字的，可以办个签字交接单

陈思：回复紫藤老师 那选D 对么？

紫藤老师：回复陈思不属于企业财务会计报告组成部分的是D 审计报告

伶俐：回复羽飞老师 那我支付2019年的支出没有发票，可以不用调增了

羽飞老师：回复伶俐如果是符合小额零星支出这个规定的话，是可以的

请叫我路先森：回复蒋飞老师 那我报的时候后面的税率是千分之八是咋回事？而且听说什么小微企业暂缓征收又是什么意思

蒋飞老师：回复请叫我路先森2%*40%=0.8%

蒋飞老师：回复请叫我路先森具体规定，各地有差异。可以咨询一下税务12366