阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除

 ヾ (＾雯＾^ω^姐＾) ：回复bamboo老师 预付款20万的发票也回来了，，

bamboo老师：回复 ヾ (＾雯＾^ω^姐＾) 借：无形资产 贷：预付账款

 ヾ (＾雯＾^ω^姐＾) ：回复bamboo老师 因为还有30万款未付，这20万元入无形资产需要摊销

bamboo老师：回复 ヾ (＾雯＾^ω^姐＾) 只开了20万的发票 无形资产价值50万 有进项税额可以抵扣么

摩卡：回复陈诗晗老师 本来该确认1笔无形资产入账，结果做成了2笔无形资产 ，造成折旧错误，现在把2笔和成1笔，调整折旧

陈诗晗老师：回复摩卡你总金额也没有错啊，你的折旧总金额自然 也不会错的

摩卡：回复陈诗晗老师 2笔无形资产入账时间不一样的 ，折旧也是各折个的，本来应该80000折的，每月金额不一样吧？

陈诗晗老师：回复摩卡比如你1月入账了24000，3月入账了56000 那么从3月开始你的折旧金额是一致的，你现在不一样的，就是1-2月的差额 部分的折旧。 你 现在分录调整 借 累计盈余和单位管理费用 贷累计摊销。差额部分金额补上来

摩卡：回复陈诗晗老师 谢谢了，折旧明白了，总账怎么改？1个无形资产变成了2个，确认时间不一样？

陈诗晗老师：回复摩卡你这个机场已经确认了你现在更改是没有实质性的意义，我的建议是，这个差额部分的折旧补齐就可以了。

摩卡：回复陈诗晗老师

摩卡：回复陈诗晗老师 老师，我还有个折旧，也确认错了

陈诗晗老师：回复摩卡你是指什么去认错了，你这个上面的数据太多，我看不太清楚。

摩卡：回复陈诗晗老师 2017年12月当月开始折旧到水池入账2010年4月 ，房屋的折旧月份是28个月，2010年4月房屋净值加上34300水池的和 开始折旧（这步对吗？）这个值除以572个月 ，是月折旧额，2010年4月到2019年12月共117个月，对吗？

摩卡：回复陈诗晗老师 房屋用了几年后，后续支出水池价值没加进去，又单独折旧，又错

陈诗晗老师：回复摩卡这个金额太多了，算来算去还容易，算错。首先你这个样子，你把你之前所做的计入固定资产，还有已经折旧的这个金额给他确定好。然后再按照你正确的时间给他计算，一个折旧金额和固定资产的金额。再来看一下，你错了金额，也就是这个，差额是多少？

摩卡：回复陈诗晗老师 好的

摩卡：回复陈诗晗老师 老师，这个房子我理解和刚才无形资产有区别，房子是折了一部分后，剩下的净值再加上水池价值，再折旧的。对吗？算法不同是吗？

陈诗晗老师：回复摩卡这个要看你怎么计算，如果说你这个水池单独作为固定资产，你就不用相加。直接作为另外一个固定资产处理就可以了。如果说两者都是一体的，那么你使用之前的固定资产的账面价值加上新的这个水质的价值作为总的固定资产。

月：回复玲老师 例如，我今年2月取得租地合同时候合同签订10年30万，每年付3万。今年第一年3月付款算是今年一年的租地费用。 我是需要1月取得合同时做借无形资产30万，贷，应付账款30万，一月开始摊销。2月摊销。三月付款一年租金，借应付账款3万，贷银行存款3万。 还是，一年做一次，1月借无形资产3万，贷应付账款3万本月开始摊销。2月摊销。三月付款了借应付账款3万，贷银行存款3万。

月：回复玲老师 例如，我今年2月取得租地合同时候合同签订10年30万，每年付3万。今年第一年3月付款算是今年一年的租地费用。 我是需要1月取得合同时做借无形资产30万，贷，应付账款30万，一月开始摊销。2月摊销。三月付款一年租金，借应付账款3万，贷银行存款3万。 还是，一年做一次，1月借无形资产3万，贷应付账款3万本月开始摊销。2月摊销。三月付款了借应付账款3万，贷银行存款3万。

玲老师：回复月我觉得你是租来的地不应记在无形资产

月：回复玲老师 和林业局租地的，使用权不是计入无形资产吗？

玲老师：回复月租其他单位的不应该计入无形资产，因为这个只是使用权，

胖嘟：回复朴老师 有关固定资产和无形资产各种情况下的所有分录

朴老师：回复胖嘟固定资产购进 借固定资产 借进项税 贷银行存款 固定资产折旧的分录 借制造费用/管理费用/销售费用 贷累计折旧 清理的时候如果发生增值税，那么也需要做一个会计分录 借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税 5、固定资产清查 （1）固定资产盘盈 固定资产盘盈都是作为以前的差错处理，所以会通过“以前年度损益调整”的科目来核算 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 （2）固定资产盘亏 固定资产盘亏分盘亏时和报经批准后来进行会计分录的处理 借:待处理财产损溢 借固定资产减值准备 累计折旧 贷:固定资产 借:其他应收款(可收回的保险赔偿或过失人赔偿) 营业外支出-盘亏损失 贷:待处理财产损溢

朴老师：回复胖嘟无形资产 借无形资产 借进项 贷银行存款

朴老师：回复胖嘟摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：累计摊销。如果单位还没有执行新会计准则，摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销，贷：无形资产