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即征即退增值税会计处理
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ “琴妹儿＂ 发表的提问：
老师：增值税即征即退我们计入免税收入了，现在要调增，我该怎么操作呢，还要备案吗
老师：增值税即征即退我们计入免税收入了，现在要调增，我该怎么操作呢，还要备案吗
1楼
2022-12-21 16:42:14
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罗老师：回复“琴妹儿＂借 营业外收入-免税收入 贷 营业外收入
2022-12-21 17:37:06
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 薇薇安 发表的提问：
老师，软件即征即退的计算是怎么算的呀？
我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？
2楼
2022-12-21 18:02:30
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晓海老师：回复薇薇安1）软件产品增值税即征即退税额的计算方法： 即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% （2）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算： ①嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% ②当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 对增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品，如果适用本通知规定按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。凡未分别核算或者核算不清的，不得享受规定的增值税政策。 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销
2022-12-21 18:34:34
薇薇安：回复晓海老师 我们有销项税额170000元，没有进项税额。不过有水电费的可以抵扣吗？
2022-12-21 18:53:59
晓海老师：回复薇薇安你好！水电费不能抵扣进项吧
2022-12-21 19:07:38
薇薇安：回复晓海老师 啊？不是说增值税专用发票可以抵扣的吗？那我们帮员工租房，购买里面的设备，这些都不能抵扣吗？？
2022-12-21 19:26:53
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 但为君故 发表的提问：
即征即退的增值税怎么做会计处理？
借：应交税费贷：营业外收入，借：其他应收款贷：应交税费；借：银行存款贷：其他应收款
3楼
2022-12-21 18:52:34
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 优秀的板凳 发表的提问：
请教大家一下，我们是第一次办理嵌入式软件即征即退，材料都已经交了，请问，税务在办理退库的时候，会不会来核查？
第一次一般要来了解情况
4楼
2022-12-21 20:05:23
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 小p妈 发表的提问：
一般纳税人增值税即征即退应当采用（ ）进行会计处理
一般纳税人增值税即征即退应当采用（ ）进行会计处理 营业外收入
5楼
2022-12-21 21:01:29
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 安安嘛嘛 发表的提问：
老师，“高新技术企业，有即增即退”这个是什么意思呢？
缴纳后国税全额退回。
6楼
2022-12-21 22:20:39
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安安嘛嘛：回复赵老师 老师，国税指的是哪些税啊？谢谢！
2022-12-21 22:57:41
赵老师：回复安安嘛嘛增值税，企业所得税
2022-12-21 23:14:38
素心老师
职称：初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ V 发表的提问：
​污水处理增值税即征即退政策是指污水处理厂给国家开具的发票增值税70%可以即征即退吗
享受增值税计征即退70%优惠政策，是指当月缴纳的增值税可当月按照实际缴纳部分的70%退给企业，应按月退税
7楼
2022-12-21 23:27:45
全部回复
V：回复素心老师 简易计税的可以吗
2022-12-21 23:48:34
素心老师：回复V简易征收方式下可享受即征即退优惠。
2022-12-22 00:01:48
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 柏丽雅集 发表的提问：
老师，软件公司税负率超过3%部分增值税即征即退，分录怎么写啊，还有软件公司所得税可以减免吗
您好！ 应收的增值税返还 借：其他应收款-增值税即征即退 贷：营业外收入——增值税即征即退 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款-增值税即征即退款 根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定，软件企业和集成电路生产企业可以享受的优惠有：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。 具体您公司有没有，需要咨询当地税局。
8楼
2022-12-22 00:34:22
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3号直播
职称：初级会计师,高级会计师
4.96
解题: 0.54w
引用 @ 春暖 发表的提问：
即征即退增值税帐务处理怎么做
本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
9楼
2022-12-22 01:43:46
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
老师，我们是属于高新技术企业，有即增即退，怎么算这个税负？
税负核算中已缴税额不包括退的那部分税额
10楼
2022-12-22 02:47:01
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 听话的泥猴桃 发表的提问：
即征即退增值税如何做账务处理，按50%退增值税又该如何账务处理
都是如下分录 计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款
11楼
2022-12-22 03:45:32
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 寒梅 发表的提问：
是填即征即退还是填一般，还有税额递减表及减免税申报明细都得填，怎么填
一般
12楼
2022-12-22 04:58:57
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 既来之，则安之 发表的提问：
即征即退增值税的账务处理该怎么做？
会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款（或应收账款） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 二、进项税抵扣 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款（或银行存款） 三、缴纳增值税时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 四、计提应收的增值税返还 借：其他应收款——增值税返还 贷：营业外收入——政府补助 五、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款——增值税返还
13楼
2022-12-22 06:23:30
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 追梦星空 发表的提问：
收到增值税即征即退税款分录怎么处理？
即征即退增值税会计分录 即征即退的会计处理 即征即退指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关. 例:某软件开发企业是增值税一般纳税人,2012年3月销售自行开发生产的软件产品,取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进生产材料,取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示运输费用200元,保管费60元,押运费40元.假设上月无留抵税额,本月无其他与增值税有关的经济事项. 根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策. 即征即退增值税会计分录 应纳税额为68000×17%-1346-200×7%=10200(元). 实际税负为10200÷68000=15%,实际税负超过3%的部分实行即征即退. 实际应负担税额=68000×3%=2040(元). 应退税额为10200-2040=8160(元),即企业上述业务实际应负担的增值税为2040元. 会计处理: 购进原材料的会计处理(单位:元): 借:原材料 7917.64 应交税费--应交增值税(进项税额) 1346 贷:银行存款等 9263.64. 支付运费的处理: 借:原材料 286 应交税费--应交增值税(进项税额) 14 贷:银行存款等 300. 销售软件的会计处理: 借:应收账款等 79560 贷:主营业务收入68000 应交税费--应交增值税(销项税额) 11560. 即征即退应退税额: 借:应交税费--应交增值税(减免税款) 8160 贷: 营业外收入 8160. 结转本月应交税金: 借:应交税费--应交增值税(转出未交税金)2040 (11560-1346-14-8160) 贷:应交税费--未交增值税 2040.
14楼
2022-12-22 07:47:51
全部回复
追梦星空：回复QQ老师 光伏企业即征即退50%，收到退税款怎么做分录
2022-12-22 08:01:13
QQ老师：回复追梦星空借:应交税费--应交增值税(减免税款) 贷: 营业外收入
2022-12-22 08:12:42
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 张老师 发表的提问：
老师 一般纳税人的软件开发企业 是软件和硬件分开报增值税 那软件的征收税率是好多？硬件是好多？ 即征即退又是怎么弄的呢
一般纳税人应该是17%，软件和硬件分开报增值主要是软件部分有退税
15楼
2022-12-22 08:44:26
全部回复
张老师：回复田老师 老师 那取得的进项税是填写在即征即退的下面，还是硬件一般货物下面？意思是软件的全部填写在即征即退的那下面嘛
2022-12-22 09:14:08
田老师：回复张老师这个要看你们省对软件的税优惠政策，去税局问下
2022-12-22 09:42:21
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