有以下几种 1.软件产品的计算 除嵌入式软件产品外的软件产品按下列公式进行计算。 　　即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3% 　　当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额 当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17% 2.嵌入式软件产品的计算 　　随同计算机硬件、机器设备一并销售的嵌入式软件产品按下列公式进行计算。 　　即征即退税额＝当期嵌入式软件产品增值税应纳税额－当期嵌入式软件产品销售额×3% 　　当期嵌入式软件产品增值税应纳税额＝当期嵌入式软件产品销项税额－当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 　　当期嵌入式软件产品销项税额＝当期嵌入式软件产品销售额×16% 　　当期嵌入式软件产品销售额＝当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计－当期计算机硬件、机器设备销售额。 3.黄金和黄金期货交易的计算 　　单价＝实际成交或交割单价÷（1＋增值税税率） 　　金额＝数量×单价 　　即征即退税额＝金额×税率 4.进口铂金的计算 　　进口铂金平均单价=Σ（当月进口铂金报关单价×当月进口铂金数量）＋上月末库存进口铂金总价值当月进口铂金数量＋上月末库存进口铂金数量 　　金额=销售数量×进口铂金平均单价÷（1＋16%） 　　即征即退税额=金额×17% 二、特殊计算方法 　　适用限额即征即退政策的安置残疾人就业和特殊教育校办企业按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。其即征即退税额计算比较特殊，需要一个计算判断过程：第一步，符合条件的纳税期计算可退还的增值税具体限额。可退还的增值税具体限额＝当期安置的残疾人人数×月最低工资标准×4。其中，月最低工资标准由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省级人民政府批准的月最低工资标准确定。第二步，当期已交增值税额大于或者等于可退还限额的，则按限额退还。第三步，申请退还的纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还。第四步，按规定经当期和以前期退还后仍不足退还的，可结转本纳税年度内以后纳税期退还。第五步，当年度末仍不足退还的，不得结转以后年度退还。 　　三、一般计算方法 　　除上述需按规定方法计算外，纳税人可以根据即征即退政策的基本要求，按照一般方法进行计算。依据现行规定，可以分为超税负即征即退和按比例即征即退两种情形。 　　1.超税负即征即退的一般计算 　　即征即退增值税实际税负率＝本期即征即退货物和劳务或应税服务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务或应税服务销售额×100％ 　　2.按比例即征即退的一般计算 即征即退税额＝本期即征即退货物和劳务或应税服务应纳税额×退税比例

增值税即征即退范围 （一）安置残疾人就业增值税即征即退 （二）软件企业增值税即征即退 （三）动漫企业增值税即征即退 （四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 （五）飞机维修劳务增值税即征即退 （六）水力发电增值税即征即退 （七）光伏发电增值税即征即退 （八）管道运输服务增值税即征即退 三、退税比例 （一）安置残疾人就业增值税即征即退 按照（财税﹝2016﹞52号）文件的规定，安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍规定。假设重庆2016最低工资标准为1500人/月，可退税标准为1500*4=6000元，全年为6000*12=72000元，大于2016年前规定的35000人/年残疾人退税标准37000人/年。 PS： 1.纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）。 2.依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。 3.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的社会保险。 4.通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。 5.该纳税人信用级别为B级（含B级）以上。 （二）软件企业增值税即征即退 按照文件规定，一般纳税人销售软件缴纳增值税，税负超过3%部分可销售增值税即征即退。假如X企业当月销售XX系统500万，进项税额20万，应退税额是多少呢？ 软件销售增值税额=500/（1+17%）*17%-20=52.64万 软件销售即征即退增值税额=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81万。 PS： 享受退税的软件销售，软件需至税务局备案，备案所需材料如下： 1.《软件著作权证书》或《软件产品证书》 2.软件测试报告 （三）动漫企业增值税即征即退 已进行资格备案符合条件的一般纳税人销售其自行开发生产的动漫产品，按17%的法定税率征收增值税后，增值税实际税负超过3%的部分，可以享受增值税即征即退优惠政策。纳税人应提出申请，主管税务机关按规定办理。 （四）资源综合利用产品及劳务增值税即征即退 按照政策的规定，资源综合利用设置的四档退税比例分别为100%、70%、50%、30%，如以废弃的动物油和植物油为原料生产的废油；利用废渣资源生产的微晶玻璃、U型玻璃等，详见《资源综合利用产品和劳务增值税优惠项目》。 PS： 1.公司必须为一般纳税人； 2.销售综合利用产品和劳务，为非禁止类、限制类项目； 3.销售综合利用产品和劳务，为非“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺； 4.如果做的是危险废物利用，必须取得省级以上环保部门颁发的《危险废物经验许可证》，而该危险废物的利用在许可经验范围内； 5.资料必须齐全。 6.不符合规定条件以及目录规定的技术标准和相关条件不满足了，从次月起就不能再享受规定的增值税即征即退政策。 7.违反税收、环境保护的法律法规受到处罚，自处罚决定下达的次月算起，三年内不等再享受增值税即征即退优惠政策。 8.纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受增值税即征即退政策。 （五）飞机维修劳务增值税即征即退 飞机维修劳务增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退。 （六）水力发电增值税即征即退 装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退。 PS：优惠政策截止至2017年12月31日。 （七）光伏发电增值税即征即退 自2016年1月1日至2018年12月31日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策。 （八）管道运输服务增值税即征即退 一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的实行增值税即征即退。

即征即退填写的是有退税的产品的销售及税金情况，比如软件产品就要填在这里，一般项目填的就是没有退税的项目

你好，就是不含税金额，乘以3%，就是税额，减去你缴纳的16个点的总税额，就是退的

正常进行会计处理报税，报税后再申请退税。

同学，您好。你只要具体填就好了，哪不会？

计其他应收款就可以了

会计处理如下： 一、根据正常销售，确认收入 借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 二、缴纳增值税时 本月上交本月应交的增值税 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 三、计提应收的增值税返还 借：其他应收款 贷：营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借：银行存款 贷：其他应收款

2、会计处理，企业收到即征即退款项： 借：银行存款 贷：营业外收入