随遇而安：回复康老师 2019年1月份调可以的吧，我都已经申报过了

康老师：回复随遇而安可以的，没问题，祝工作顺利，如果对我的回答满意，请给五星好评

沈家本老师：回复花儿一、如果不采取提取方法，缴纳时，直接作凭证： 借：管理费用--残保金贷：银行存款（或现金） 二、如果提取的话： 提取时 借：管理费用--残保金；贷：其他应付款--残保金 上交时 借：其他应付款--残保金；贷：银行存款（或现金）

花儿：回复沈家本老师 减免是不用交费的，需做账

沈家本老师：回复花儿不好意思，刚才没看到减免两个字。 如果有残疾人、全部减免的情况，不需要入账。 不缴纳就不做账，残保金其实就像业务往来一样，没有发生就不需要入账。

沈家本老师：回复花儿满意帮打五星好评哦

花儿：回复沈家本老师 好，谢谢老师

沈家本老师：回复花儿为您提供解答是我的荣幸。

沈家本老师：回复花儿您客气了 帮打五星好评哦

蒙蒙：回复朱立老师 好的，谢谢老师

朱立老师：回复蒙蒙不客气的 工作顺利

芃宝贝儿：回复meizi老师 什么样的企业是小微企业

meizi老师：回复芃宝贝儿 你好 小微企业  　根据《中小企业划型标准规定》 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上，且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上，且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上，且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上，且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上，且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上，且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

罗老师：回复安安嘛嘛你的理解是正确的

追逐我的明天。：回复紫藤老师 财务费用是负的吗 还是

紫藤老师：回复追逐我的明天。你好，财务费用是正的

优雅的柚子：回复maize老师 好的·我第一季度做了·减免的做到营业外收入里面去了 有影响吗

优雅的柚子：回复maize老师 城建税没有减免，教育附加税减免了，是不是要做营业外收入？

maize老师：回复优雅的柚子需要删除，所得税不需要做减免

maize老师：回复优雅的柚子可以不用，附加税减免可以不计提，你计提话就转营业外收入，就是附加税有2种处理

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，那我现在是不是需要重新更正之前的报表

maize老师：回复优雅的柚子你可以负数冲就可以，下次按正确去申报后续就可以，可以不用更正申报

优雅的柚子：回复maize老师 谢谢老师，我已经做到营业外收入了·现在计提的负数冲 然后营业外收入也负数冲么

maize老师：回复优雅的柚子附加税可以不处理，你所得税减免分录，负数冲了，

开心美美：回复玲老师 是2019年按25%计提的所得税，但有小微企业所得税减免计入了应交税费科目，今年需要把减免的调出来，请问如何做会计分录？

开心美美：回复玲老师 2019年利润总额2062382.08，计提所得税515595.52，实际缴纳182011.17

玲老师：回复开心美美你好 把多计提 的红冲了  所得税费用用以前年度损益 调整 

开心美美：回复玲老师 老师晚上好！小白会计刚接手，还烦请老师指点如何做分录呢？

玲老师：回复开心美美您好 借应交税费 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷未分配利润

开心美美：回复玲老师 谢谢老师！

玲老师：回复开心美美你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价