彪壮的睫毛膏：回复玲老师 是的

玲老师：回复彪壮的睫毛膏是小微企业 应交所得税= 60万/（1+征收率）*25%*20%

彪壮的睫毛膏：回复玲老师 假如不是小微企业呢，企业所得税是多少

玲老师：回复彪壮的睫毛膏那就是应纳税税所得额*所得税税率

彪壮的睫毛膏：回复玲老师 所得税税率是25是吗，应纳税所得额是多少呢

玲老师：回复彪壮的睫毛膏你没有扣除的就是 60万/（1+征收率）*25%

彪壮的睫毛膏：回复玲老师 哦，老师，那应纳税所得额意思就是收入减去扣除的项目，剩余的利润在100万以内的按5个点缴纳企业所得税，100-300以内的是按10个缴纳企业所得税，老师我这样理解对吗？老师缴纳企业所得税，假如有成本，最低税负是1个点吗

玲老师：回复彪壮的睫毛膏1你说的是小微 企业举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。 2税负个地规定不一样 你当地有税负的规定就按你当地的规定执行

彪壮的睫毛膏：回复玲老师 哦，老师，我懂了，应纳税所得额只要超过300.01那企业所得税的税率都是25吗？

玲老师：回复彪壮的睫毛膏是的 超过就不是小微企业了 就是正常的税率

彪壮的睫毛膏：回复玲老师 老师，按照开票金额交千分之四的个人所得税是什么意思，我们不是异地工程，所以不是预缴，人家说现在改为千分之三了，这个个人所得税是啥意思呢

玲老师：回复彪壮的睫毛膏同学，不同的问题，请您重新发起提问。

JoJo：回复舟舟老师 你好老师，但是在书上61页非企业合并发行权益性证劵支付的手续费，佣金发行的费用不构成长投的初始投资成本，这部分的费用在资本公积中扣除，不够的在冲盈余公积，怎么理解呢

舟舟老师：回复JoJo所有的发行权益性证券支付的手续费都要计入资本公积——股本溢价里面，不单单是非企业合并。比如发行1000股，表上是1股1元前，实际发行是一股10元前，产生了9000的溢价借：银行10000，贷股本1000 资本公积——股本溢价9000。然后支付手续费的时候，就要借：资本公积——股本溢价 ，贷：银行存款。假如手续费超过9000，就要将剩余部分冲减留存收益

GFF：回复丁小丁老师 老师，买进金融资产时，购买者已经交了增值税，增值税是价外税，既然这样，这项增值税进项税额最后体现在哪里了呢？是否体现在了抵扣销项税的借方呢？

丁小丁老师：回复GFF您好！是抵扣了销项，这就和一般的商品买卖一样的

丁小丁老师：回复GFF但是本身购买交易性金融资产是没有进项的，发生的手续费这些才有进项 转让交易性金融资产时，也是差额征增值税，前提是不能跨年

GFF：回复丁小丁老师 老师，请问您最后所说的那句不能跨年，是指超过了年末不能再用进项税抵扣销项税了吗？

丁小丁老师：回复GFF比如你100买的，期间公允价值有亏有涨，比如一共亏了10，当年120卖的，那就是只赚了10块，10块交增值税就行了，如果你跨年了再卖，那么你今年亏的10就不能抵减明年卖的收益了

GFF：回复丁小丁老师 非常感谢老师的回答！^_^

丁小丁老师：回复GFF不客气，有问题再沟通