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融资租赁营改增会计处理
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 默默的犀牛 发表的提问：
小规模纳税人融资租赁的账务处理？
你好 融资租入固定资产吗？
211楼
2023-09-06 17:49:14
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Lara老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.86
解题: 0.01w
引用 @ 回忆 发表的提问：
麻烦写下融资租赁的全套账务处理
承租人对融资租赁的处理 1.租赁期开始日 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） ★折现率的确定（计算最低租赁付款额的现值时，其折现率可按下列顺序确定） ①出租人的租赁内含利率； ②租赁合同规定的利率； ③同期银行贷款利率。 2.初始直接费用的处理——手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入租入资产价值： 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3.未确认融资费用分摊的处理——按实际利率法分摊 ★未确认融资费用每一期的摊销额＝（每一期的长期应付款的期初余额－未确认融资费用的期初余额）×实际利率 ★分摊率的确定： （1）以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率。 （2）以合同规定利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率。 （3）以银行同期贷款利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为租赁资产入账价值的，应当将银行同期贷款利率作为未确认融资费用的分摊率。 （4）以租赁资产公允价值为入账价值，应当重新计算分摊率。该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率。 ★会计处理： 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用
212楼
2023-09-06 17:58:19
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 感性的冥王星 发表的提问：
融资租入的固定资产会计处理
租赁期开始日： 借：固定资产等（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者%2B初始直接费用） 借：未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 贷：银行存款（初始直接费用） 未确认融资费用的摊销： 借：财务费用 借：在建工程（资本化部分） 贷：未确认融资费用 计提折旧 借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧
213楼
2023-09-06 18:09:55
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 小树苗 发表的提问：
融资租赁租入的成立条件，怎么进行账务处理
同学你好 融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
214楼
2023-09-06 18:38:59
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 小丽坤 发表的提问：
融资租赁属于经营租赁吗？开票名称那里写了融资租赁—不动产租赁，这种能认为是房屋租赁吗？
融资租赁属于经营租赁吗？不属于
215楼
2023-09-07 17:36:42
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小丽坤：回复venus老师 服务名称那里写了融资租赁—不动产租赁，这种能认为是房屋租赁吗？
2023-09-07 18:06:03
venus老师：回复小丽坤房屋租赁我没见过融资租赁的，同学，最好问下当地税局
2023-09-07 18:35:15
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 任我行 发表的提问：
企业融资租赁固定资产的账务怎么处理
购买时：借；固定资产 未确认融资费用 贷；长期应付款 银行存款，之后分期付款 借；长期应付款 应交税费（进项税额） 贷；银行存款小鱼儿妈咪 : 每个月还要对未确认融资费用进项摊销，借：财务费用 贷：未确认融资费用
216楼
2023-09-07 17:52:56
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任我行：回复冯慧老师 那固定资产原值怎么计入
2023-09-07 18:22:22
冯慧老师：回复任我行固定资产原值就可以
2023-09-07 18:35:23
冯慧老师：回复任我行未确认融资费用相当于利息
2023-09-07 18:50:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 粒粒 发表的提问：
第二年由融资租赁变成经营租赁，借方为啥不是融资租赁资产而是固定资产，那之前账上记录融资租赁资产去哪里了？
你这图片里面给的分录是出租人的分录，你之前租出的时候贷了融资租固定资产，现在转经营租赁，是增加固定资产。所以是借固定资产。 之前的融资租赁出固定资产，最开始出租前是固定资产，融资租出就是贷固定资产之前就抵消 了，平了的。
217楼
2023-09-07 18:17:02
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粒粒：回复陈诗晗老师 刚开始出租，出租方分录：借：应收融资租赁款 贷：融资租赁资产 未确认融资收益 ，然后融资租赁转经营租赁，借：固定资产 未确认融资收益 贷：应收账款租赁款，这个融资租赁资产没平啊
2023-09-07 18:50:59
陈诗晗老师：回复粒粒出租方分录：借：应收融资租赁款 贷：融资租赁资产 未确认融资收益 你这个分录之前，你取得固定资产的时候不是借固定资产了的嘛 你这出租 分录做了就平了
2023-09-07 19:07:23
粒粒：回复陈诗晗老师 融资租赁资产是固定资产的备抵科目？
2023-09-07 19:25:44
陈诗晗老师：回复粒粒都是固定资产，你这里就直接是减少了固定资产了。
2023-09-07 19:36:46
粒粒：回复陈诗晗老师 融资租赁资产和固定资产是一个意思，那为啥还要 分成两个科目？
2023-09-07 19:58:08
陈诗晗老师：回复粒粒你要区分是自有资产还是融资进来 的资产的啊。 都是属于你企业固定资产。 你之前在购进时增加固定资产，你融资租出时减少固定资产。 你这固定资产就没余额了，平了。 所以就不存在您所提部的疑问
2023-09-07 20:17:23
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 杨杨 发表的提问：
老师 融资租赁方式租出的设备账务怎么处理
你好 借，长期应收款 带，主营业务收入加增值税 同时 借，主营业务成本 带，库存商品等
218楼
2023-09-07 18:27:30
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 优秀的狗 发表的提问：
融资租赁售后回租业务，按新准则的账务处理
融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
219楼
2023-09-07 18:38:58
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优秀的狗：回复朴老师 老师，我们是出租方，是融资租赁售后回租业务
2023-09-07 19:18:35
朴老师：回复优秀的狗购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额）
2023-09-07 19:29:49
优秀的狗：回复朴老师 出租方要做资产折旧吗
2023-09-07 19:56:40
优秀的狗：回复朴老师 租赁物都是新车，租赁期限在2-3年，需要做坏账准备或资产折旧吗
2023-09-07 20:12:52
朴老师：回复优秀的狗租入方做折旧的哦
2023-09-07 20:22:55
优秀的狗：回复朴老师 资产负债表里没有找到融资租赁资产和未实现融资收益科目
2023-09-07 20:41:03
朴老师：回复优秀的狗融资租赁属于表内融资(资产负债表),不体现在企业财务报表的负债项目中,不影响企业的资信状况，还是在资产里面
2023-09-07 21:10:32
优秀的狗：回复朴老师 不太懂，如果用这科目做账，科目汇总入账，做报表借贷不平吧
2023-09-07 21:23:28
朴老师：回复优秀的狗这个是在固定资产里面包含了的
2023-09-07 21:37:35
优秀的狗：回复朴老师 老师，未实现融资收益在哪个科目里
2023-09-07 22:00:01
朴老师：回复优秀的狗长期应收款的递减项目
2023-09-07 22:24:31
优秀的狗：回复朴老师 融资租赁售后回租，承租方需要给出租方开发票吗？
2023-09-07 22:54:00
朴老师：回复优秀的狗你好，这个是不开发票的
2023-09-07 23:06:22
优秀的狗：回复朴老师 老师，您知道助贷吗？，这样的公司账务处理怎么做
2023-09-07 23:24:35
朴老师：回复优秀的狗助贷？这个没有接触过
2023-09-07 23:40:35
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 亦世凡华 发表的提问：
何为融资租赁？对于一项租赁业务，判断其为融资性租赁和经营性租赁的标准有哪些
答案:融资租赁,是指出租人实质上将与资产所有权相关的一切风险和报酬都转移给了承租人的一种租赁。
220楼
2023-09-11 18:04:24
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易 老师：回复亦世凡华融资租赁是实质上转移了资产所有权相关的全部的风险和报酬的租赁. 　　满足一项或数项以下条件的为融资租赁: 　　1、租赁期届满时,租赁资产的所有权转移给承租人; 　　2、承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,所以在租赁开始日可以合理确定承租人将会行使选择权; 　　3、即使租赁资产所有权没有转移,但租赁期占据资产使用寿命的大部分; 　　4、承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值; 　　5、租赁资产性质特殊,如果不做较大改动,只有承租人可以使用
2023-09-11 18:17:55
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 左岸 发表的提问：
融资租赁设备，已收到设备，未收到发票，现在付给融资公司 服务费、租金、设备保险、该做什么账务处理和会计分录
未收到发票先做预付款，收到发票冲预付
221楼
2023-09-11 18:10:06
全部回复
胡老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.06w
引用 @ 花儿朵儿 发表的提问：
公司有一笔融资租赁回租业务，我们公司为承租方，现在银行收到了一笔租赁公司的融资款，应该怎么处理（融资性售后回租）
借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 谢谢！
222楼
2023-09-11 18:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 易 发表的提问：
关于融资租入固定资产：我企业最近融资租入一台液压挖掘机，合同中写明，设备价款1650000.00 租赁 期为三年，累计付租赁款1803099.00 余500。00 租赁 期结束开具500.00元设备发票，我的财务处理是：借固定资-融资租入固定资产1650000.00借：未确认融资金费用 153599.00 （1803599.00-1650000.00 贷：长期应付款-应付融资金租赁款1803599.00（16500000.000+153599.00） 这样处理对不对
你的分录是完全没有问题的
223楼
2023-09-12 16:52:45
全部回复
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 平淡的猎豹 发表的提问：
您好老师，我想请教一下企业工会融资租赁体育器材，如何进行账务处理呢？
你好同学，这个是当成融资处理就好了，按租入计算。 融资租赁会计分录： 借：固定资产---融资租赁 贷：其他应付款 承租人对融资租赁的会计处理： 1、租赁开始日的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低） 未确认融资费用 贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额） 2、初始直接费用的会计处理 借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用） 贷：银行存款等 3、未确认融资费用的分摊 借：长期应付款——应付融资租赁款 贷：银行存款 借：财务费用 贷：未确认融资费用 4、履约成本的会计处理 借：管理费用等 贷：银行存款 5、或有租金的会计处理 ①或有租金以销售百分比、使用量等为依据计算的： 借：销售费用 贷：银行存款 ②或有租金以物价指数为依据计算的： 借：财务费用 贷：银行存款 由于或有租金的金额不确定，无法采用系统合理的方法对其进行分摊，因此在实际发生时，借记“制造费用”、“营业费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 6、租赁期满时的会计处理 租赁期满时，承租人通常对租赁资产的处理有三种情况： （1）返还租赁资产。 借：长期应付款-应付融资租赁款 累计折旧 贷：固定资产-融资租入固定资产 （2）优惠续租租赁资产。如果承租人行使优惠续租选择权，则应视同该项租赁一直存在而做出相应的会计处理。如果期满没有续租，根据租赁合同要向出租人支付违约金时： 借：营业外支出 贷：银行存款。 （3）留购租赁资产。在承租人享有优惠购买选择权时，支付购价时： 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 同时，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关其他明细科目。
224楼
2023-09-12 17:20:56
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 宋宋 发表的提问：
经营租赁设备公司有设备融资租赁业务可以开具设备融资租赁的发票吗？
您好，可以开具这个发票。
225楼
2023-09-12 17:44:10
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宋宋：回复玲老师 这个有什么税务风险没
2023-09-12 18:13:24
玲老师：回复宋宋真实业务就可以开发票。
2023-09-12 18:36:49
宋宋：回复玲老师 那这个税率是按照有形动产租赁的吗
2023-09-12 18:48:22
玲老师：回复宋宋赁是指出租人根据承租人对租赁物的特定要求和对供货人的选择，由出租人出资向供货人购买租赁物，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物的使用权。租期届满，按照合同有关条款或者交易习惯，一般由承租人取得租赁物的所有权。融资租赁主要包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁三种形式。 财政部、国家税务总局发布《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)，将融资租赁行业纳入营改增试点，明确了融资租赁企业销售额，但于2016年3月23日下发的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)中，将融资租赁行业增值税税率划为三种：不动产融资租赁按19%征收;有形动产融资租赁按13%征收;融资性售后回租视同贷款，按6%征收。
2023-09-12 19:14:22
宋宋：回复玲老师 好的，谢谢！
2023-09-12 19:35:09
玲老师：回复宋宋问题解决，请及时评价。
2023-09-12 19:49:44
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