徐阿富老师：回复圆圆2，分开 付款时借预付账款或银行付账款 贷银行存款 收到货，借库存商品或原材料 贷应付账款-暂估 发票到先冲红暂估，借库存商品或原材料负数金额 贷应付账款-暂估 负数金额 然后按照发票 借 借库存商品或原材料 借应交税费-进项税额 贷 应付账款

圆圆：回复徐阿富老师 实际操作中一般是分开还是合并呢？

徐阿富老师：回复圆圆你好，根据习惯，像这个一般可以合并做账的，我是为了详细给你答案才全部列出来的

圆圆：回复徐阿富老师 是在打款的时候把记账凭证做好，后面发票到了再补贴上去，还是等发票到了再一起做记账凭证呢？

徐阿富老师：回复圆圆你好，如果是电脑做账，发票到可以修改的，如果是手工做账，发票到再做账

EO：回复朴老师 发票开了

朴老师：回复EO借银行 其他应收款 贷主营业务收入这样，这是收到首付款开票的分录 收到第一个月的借银行贷其他应收

帆：回复玲老师 货收到了 就是还没开发票过来

帆：回复玲老师 因为金额小 所以都是攒几次才开

玲老师：回复帆货到票未到，先暂估入库，借库存商品贷应付账款暂估收到发票后，红冲暂估分录借库存商品负数贷应付账款负数，按发票金额做账，借库存商品贷应付账款。

甜蜜的月光：回复邹老师 发票到了怎么写呢

邹老师：回复甜蜜的月光你好 根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，  贷：库存商品或原材料 根据发票入账 借：库存商品或原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：预付账款 

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 具体怎么做会计分录 一般情况 借：应收账款-XX 147025.5 贷：主营业务收入 142743.2 应交税费-应交增值税（销项）4282.30 但是这时候还没开发票，交税。那应该怎么做？

李爱文老师：回复清盏涂墨衣具体你分三次开发票，每次开发票的金额是多少呢

清盏涂墨衣：回复李爱文老师 价税合计 第一次73512.75 第二次44107.65 第三次29405.1

李爱文老师：回复清盏涂墨衣总收入是147025.5，小规模纳税人 一、第一次开票 借：应收账款——XX公司 73512.75 贷：主营业务收入 71371.60 应交税费——应交增值税（销项税额）2141.15 同时按73512.75/147025.5*100%=50%的比例结转成本 二、第二次开票 借：应收账款——XX公司 44107.65 贷：主营业务收入 42822.96 应交税费——应交增值税（销项税额）1284.69 同时按44107.65/147025.5*100%=30%的比例结转成本 三、第三次开票 借：应收账款——XX公司 29405.1 贷：主营业务收入 28548.64 应交税费-应交增值税（销项）856.46 同时按29405.1/147025.5*100%=20%的比例结转成本

啦啦啦…：回复meizi老师 前期没有销售，后期有销售

啦啦啦…：回复meizi老师 付款后一两个月收到票

啦啦啦…：回复meizi老师 货物在发票之前到货

meizi老师：回复啦啦啦…你好 那你就做 借库存商品贷银行存款 到时发票没有差异的话就把发票附凭证后面去 销售后结转成本做收入即可

啦啦啦…：回复meizi老师 付款时需要先做一笔预付，再结转出来不呢

meizi老师：回复啦啦啦…你好 如果你付款的时候 已经收到了货物了 就不走应付账款了。 直接做银行存款

啦啦啦…：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复啦啦啦…不客气 希望能帮到你

啦啦啦…：回复meizi老师 如果是发票先到货物后面到的又怎么做呢

meizi老师：回复啦啦啦…你好 先付款的 做 借应付账款贷银行存款。 收到货物 借库存商品 贷应付账款