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结转未分配利润会计分录
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 饱满的柠檬 发表的提问：
分公司注销，货币资金转回总公司，本年利润结转到未分配利润，未分配利润也需要转回总公司吗？分录怎么做
您好，企业所得税口径总分公司汇总数据申报，所以分公司注销的货币资金结转至总公司，不影响总公司的企业所得税汇算清缴，只需要还原注销当年分公司期初至注销时点利润表给总公司做汇算清缴使用即可。
226楼
2023-09-21 17:17:46
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饱满的柠檬：回复小林老师 我是想问转回的分录怎么做
2023-09-21 17:39:07
饱满的柠檬：回复小林老师 分公司注销后，怎么转回总公司的分录
2023-09-21 17:52:25
小林老师：回复饱满的柠檬您好，分公司注销，货币资金转回总公司转回分录，借利润分配～未分配利润，贷银行存款。
2023-09-21 18:21:12
饱满的柠檬：回复小林老师 我们和总公司有个往来账，叫上级拨入资金，我先把货币资金冲往来账，对吗
2023-09-21 18:48:29
饱满的柠檬：回复小林老师 再把本年利润转到未分配利润，把未分配利润在转到上级拨入资金，可以吗
2023-09-21 19:14:49
小林老师：回复饱满的柠檬您好，您的理解和处理非常正确。分公司注销，与总公司有往来先冲往来。
2023-09-21 19:44:30
饱满的柠檬：回复小林老师 我就是不明白这个未分配利润是最后归到上级拨入资金吗
2023-09-21 20:09:31
饱满的柠檬：回复小林老师 老师说对，那应该就没错
2023-09-21 20:26:24
饱满的柠檬：回复小林老师 把所有的都转回到上级拨入资金，应该没余额吧？
2023-09-21 20:46:18
小林老师：回复饱满的柠檬您好，应该是无余额，毕竟分公司都注销了。
2023-09-21 21:07:09
饱满的柠檬：回复小林老师 可是我有19000多的余额，不知道哪里错了
2023-09-21 21:22:45
饱满的柠檬：回复小林老师 余额找到了
2023-09-21 21:38:02
小林老师：回复饱满的柠檬您好，找到了就好，应该不会有差异。
2023-09-21 21:52:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Curi 发表的提问：
老师，每个月发生的管理费用都要结转到本年利润么？结转到本年利润就算完事了么？用不用涉及到本年利润--未分配利润科目，从费用结转到分配详细的会计分录怎么写呢？
你好，是的，是的 借；本年利润 贷；管理费用等科目 然后从本年利润结转到利润分配——未分配利润
227楼
2023-09-21 17:37:36
全部回复
Curi：回复邹老师 借：本年利润 贷：管理费用； 借：本年利润--未分配利润 贷：本年利润。 是这样么？然后月末把未分配利润的数填到财务报表未分配利润的位置？
2023-09-21 17:55:12
邹老师：回复Curi是的 是的
2023-09-21 18:23:49
Curi：回复邹老师 总公司给分公司下发的用于分公司行政开销的钱应该记到什么会计科目？分公司收到钱怎么写会计分录？
2023-09-21 18:41:08
邹老师：回复Curi借；其他应收款 贷；银行存款 借；银行存款 贷；其他应付款
2023-09-21 19:01:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 把梦想变成现实 发表的提问：
年末的会计处理是不是就是比月末，多了个将本年利润结转到利润分配--未分配利润呀？
是的，年末要将本年利润结转到利润分配--未分配利润
228楼
2023-09-21 17:51:13
全部回复
把梦想变成现实：回复辜老师 目前本年利润借方余额，是表示亏损，那就直接借：利润分配――未分配利润 贷：本年利润 就可以了吧？
2023-09-21 18:17:06
辜老师：回复把梦想变成现实是的，是这样结转的
2023-09-21 18:40:25
把梦想变成现实：回复辜老师 感谢老师耐心解答
2023-09-21 18:58:57
辜老师：回复把梦想变成现实好的，客气，帮到你就好
2023-09-21 19:17:26
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.15w
引用 @ tangtang 发表的提问：
月结时，是否需要结转利润到未分配利润呢
你好！可以不用
229楼
2023-09-21 18:02:11
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雪儿老师
职称：中级职称
5.00
解题: 0.03w
引用 @ everyday 发表的提问：
结转到未分配利润里面去，以后需要分配吗？可不可以不分配呀。
结转到未分配利润，可以不分配，没有强制规定要分配的。
230楼
2023-09-21 18:11:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
不再清偿的债务是结转到未分配利润吗
你好，先转入营业外收入，然后结转到本年利润，最终到未分配利润
231楼
2023-10-08 21:00:02
全部回复
：回复菲童牛宝我都结转了科目。发现清算费用是没有的，所以企业清算申报表填的不知道对不对？还有库存处理核定征收应交的所得税一律按25%交吗。，没有优惠政策了，那我库存只有25000，不是要交6千多所得税了啊
2023-10-08 21:23:43
邹老师：回复菲童牛宝你好，企业清算申报表填的不知道对不对，需要与你财务数据核对的 按变现收入*应税所得率*所得税税率计算的
2023-10-08 21:53:21
：回复菲童牛宝@邹老师:我们所得税是核定征收，库存清理卖了25000，原先是按5个点征收额*10%计算的。但是我看企业清算所得税申报表上税率是25%
2023-10-08 22:05:47
邹老师：回复菲童牛宝你好，核定征收不能根据收入直接乘以25% 计算的
2023-10-08 22:20:35
：回复菲童牛宝@邹老师:那还是按照小微企业优惠税率核算吗，我是看课堂的视频听到的说清算之后的所得税一律按25%计算
2023-10-08 22:48:44
邹老师：回复菲童牛宝你好，清算符合规定也是可以按小微企业优惠执行的
2023-10-08 23:17:00
：回复菲童牛宝@邹老师:清算所得税申报表，资产处置损益明细表，负债清偿损益明细表，剩余财产计算和分配明细表，这几份表格是按照清算后的报表填写还是清算前的报表填写啊，我按照清算后的报表填写，那么表格资产明细表只有货币资金有余额，负债明细表都是0了
2023-10-08 23:35:49
邹老师：回复菲童牛宝你好，需要填写账面金额，然后清算金额，然后计算清算净损益的
2023-10-08 23:56:28
：回复菲童牛宝@邹老师:是账面价值，计税基础。可变现价值或清偿金额。分别怎么填
2023-10-09 00:22:20
邹老师：回复菲童牛宝账面根据账务数据填写，计税基础就是税法上允许扣除的金额 然后按表格计算处置净损益
2023-10-09 00:51:42
：回复菲童牛宝@邹老师:资产处置损益总额是-21156.43，负债清偿总额是147372.14,（其他应付款转入营业外收入了），那么按照这两个数据填主表企业清算所得税申报表是要按这个差额交所得税了差额126215.71等于是清算所得了
2023-10-09 01:03:21
：回复菲童牛宝@邹老师:不对啊，按照其他应付款转到营业外收入，我还要补缴所得税的，负债正数减去资产处置损益余额是正数
2023-10-09 01:21:16
邹老师：回复菲童牛宝你好，你其他应付款转为营业外收入了，在负债清偿就不需要再体现这个其他应付款的情况的
2023-10-09 01:40:50
：回复菲童牛宝@邹老师:啊。这个表到底是按照哪里来填啊。原来我的其他应付款金额是148100，做账务处理后借其他应付款贷营业外收入。填到负债清偿损益明细表里，账目价值148100，计税基础148100，清偿金额0，负债清偿损益148100
2023-10-09 01:59:48
邹老师：回复菲童牛宝你好，你做了这个分录之后，负债清偿损益明细表，账面就是0，计税基础也是0，损益也是0的
2023-10-09 02:29:41
：回复菲童牛宝@邹老师:那其他的科目都结转0了。这个资产处置跟负债处置明细表里都不用填了？像存货原值25900，卖了25000，资产处置损益900要不要体现
2023-10-09 02:49:55
邹老师：回复菲童牛宝你好，你举例的这个情况是需要填写的
2023-10-09 03:03:24
：回复菲童牛宝@邹老师:我原来的科目余额就没几个的，你都帮我看下哪些需要写出来，货币资金账面跟可变现是一样的，应收账款12820收不回来了资产处置损益就是-12820，存货账面25900，可变现25000，资产损益-900，固定资产清理账面37000，可变现30000，资产损益-7000
2023-10-09 03:29:25
：回复菲童牛宝@邹老师:负债清偿明细表。应付职工薪酬账面10000，清偿金额10000，负债损益0，应交税费账面10000，清偿金额9000，负债损益-1000，其他应付款账面148100，清偿0，负债损益148100
2023-10-09 03:47:08
邹老师：回复菲童牛宝你好，应交税费损益应当是1000，而不是负数1000
2023-10-09 04:01:19
：回复菲童牛宝@邹老师:是负的，前面是-10000，是留底的增值税额，其他这些科目都要这样写出来吗。你刚刚又说其他应付款原来的数据不用填的
2023-10-09 04:11:30
邹老师：回复菲童牛宝你好，你已经把其他应付款转为营业外收入，其他应付款就没有余额，这种情况是不需要填写的
2023-10-09 04:40:22
：回复菲童牛宝@邹老师:应收账款转入营业外支出，那资产处置里也都是填0不用填数据吗
2023-10-09 04:59:53
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，因为应收账款这样转了之后都没有余额了
2023-10-09 05:16:52
：回复菲童牛宝@邹老师:固定资产清理是低于原值处理的那要填的吧。还有存货已经销售处理了我们是核定征收这个所得税要交的填在哪里
2023-10-09 05:44:20
邹老师：回复菲童牛宝你好，固定资产清理不管是高于，还是低于都需要填写 已经销售了就不需要填写这个表格了
2023-10-09 06:11:10
：回复菲童牛宝@邹老师:库存清理这个所得税我是没有计提的。那么在企业清算所得税申报表上体现在哪里？
2023-10-09 06:38:54
邹老师：回复菲童牛宝你好，体现在所得税费用，应交税费
2023-10-09 07:08:50
：回复菲童牛宝@邹老师:你的意思是要计提吗
2023-10-09 07:29:59
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，需要做补计提的分录
2023-10-09 07:59:45
：回复菲童牛宝@邹老师:但是如果做计提了。应交税费不是还挂着吗，下个月又不做账了
2023-10-09 08:18:22
邹老师：回复菲童牛宝你好，你去税局补申报，扣款了就没有余额了
2023-10-09 08:32:50
：回复菲童牛宝@邹老师:对了，。要申报一张所得税报表的。那么这个计提直接不提也可以吧
2023-10-09 09:02:13
邹老师：回复菲童牛宝你好，你需要做计提，然后做缴纳分录就是了
2023-10-09 09:23:17
：回复菲童牛宝@邹老师:做一份计提，做一份缴纳？本月直接平掉？
2023-10-09 09:42:34
：回复菲童牛宝@邹老师:库存做报废怎么做？
2023-10-09 10:10:06
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，计提然后缴纳 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 库存报废 借；待处理财产损益 贷；库存商品 借；营业外支出 贷；待处理财产损益
2023-10-09 10:29:25
：回复菲童牛宝@邹老师:是库存原材料本来是想当销售的，又说做报废。做到报废有没有要求提供什么资料的，就是原材料过期不能用了是计入管理费用还是营业外支出
2023-10-09 10:57:32
邹老师：回复菲童牛宝你好，提供报废的文件，账务处理证明 计入营业外支出核算
2023-10-09 11:15:42
：回复菲童牛宝@邹老师:什么报废文件？
2023-10-09 11:30:52
：回复菲童牛宝@邹老师:这个库存原材料，反正还有增值税留底税额在的还是变卖掉这样核算方便吧。还是做报废好？？
2023-10-09 11:58:21
邹老师：回复菲童牛宝报废文件就是公司决定把这个资产按报废处理的书面文件 有留抵税额可以按销售处理，反正也不涉及增值税
2023-10-09 12:18:10
：回复菲童牛宝@邹老师，老师，那按照我之前的科目余额资产处置明细表是负数，负债处置明细表是负数。填总表企业清算所得税申报表时也是负数，那就是不用补所得税吗
2023-10-09 12:41:16
邹老师：回复菲童牛宝你好，没有净收益是不需要缴纳企业所得税的
2023-10-09 12:58:18
：回复菲童牛宝@邹老师:剩余财产分配除了资产分配，未分配利润是负数要分配吗
2023-10-09 13:27:05
邹老师：回复菲童牛宝负数不需要分配了
2023-10-09 13:50:04
：回复菲童牛宝@邹老师:货币资金需要分配嘚吧
2023-10-09 14:17:20
邹老师：回复菲童牛宝你好，最终是需要分配给投资者的
2023-10-09 14:29:36
：回复菲童牛宝@邹老师:应交税费还有留底税额，需要转出吗
2023-10-09 14:48:35
邹老师：回复菲童牛宝你好，需要缴纳，或结转到营业外收入
2023-10-09 15:03:34
：回复菲童牛宝@邹老师:是留底的增值税额啊，不是缴纳，负债处置明细表。应交税费现在是负数
2023-10-09 15:20:02
邹老师：回复菲童牛宝你好，留抵的不退税，需要转为营业外收入的
2023-10-09 15:39:12
：回复菲童牛宝@邹老师:好像又有问题了。进项留底的税额是一部分货物一部分是电费的进项发票。那现在清算时库存一部分销售，还有一个是固定资产处置销售，那原来的进项税额可以抵扣吗
2023-10-09 15:53:02
邹老师：回复菲童牛宝你好，账面的进项税额留抵是可以抵扣这些的销项税额的
2023-10-09 16:19:01
：回复菲童牛宝@邹老师:不是同种类目也可以抵扣吗
2023-10-09 16:45:11
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，增值税是购进抵扣，而不是必须同类才可以抵扣
2023-10-09 16:56:28
：回复菲童牛宝@邹老师:那现在还有-700的留底税额，需要怎么处理
2023-10-09 17:19:17
邹老师：回复菲童牛宝你好，转为营业外收入就是了
2023-10-09 17:43:10
：回复菲童牛宝@邹老师:那负债清偿明细表里应交税费这里怎么填。账目价值-10000清偿了9000，还有留-1000，这个又转到营业外收入了。那清偿金额也记-1000？
2023-10-09 17:54:23
邹老师：回复菲童牛宝你好，转到了营业外收入就不需要填写负债清偿明细表的
2023-10-09 18:08:20
：回复菲童牛宝@邹老师:但是清算的时候9000是抵扣了啊
2023-10-09 18:31:59
邹老师：回复菲童牛宝你好，抵扣了应交税费的9000就没有这部分的余额了
2023-10-09 18:51:49
：回复菲童牛宝@邹老师:资产跟负债处置明细表是有余额才需要填？像应付职工薪酬已经付出去了，负债处置里也不需要填了，都是0了？
2023-10-09 19:10:15
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，有余额的科目才需要填写的
2023-10-09 19:33:17
：回复菲童牛宝@邹老师:其他业务收入，填利润表也是记到主营业务收入里吗
2023-10-09 19:44:11
邹老师：回复菲童牛宝你好，不是的，计入营业利润的
2023-10-09 20:11:55
：回复菲童牛宝@邹老师:啊，那成本还是一样结转的吧
2023-10-09 20:32:28
邹老师：回复菲童牛宝你好，是的，结转其他业务收入所对应的发生的成本
2023-10-09 20:52:41
：回复菲童牛宝@邹老师:其他业务收入，在利润表里填到哪里？
2023-10-09 21:18:32
邹老师：回复菲童牛宝你好，是在营业利润体现的
2023-10-09 21:47:16
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 晓晓 发表的提问：
老师，去年结转的未分配利润在新的一年年初该怎么如何做？
在年底的时候本年利润应该转入利润分配科目。在新的一年上年结转那栏只填利润分配余额，而本年利润科目应为零。在新的一年只填本期发生额。
232楼
2023-10-08 21:18:21
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 玉洁 发表的提问：
老师。好。年末结转未分配利润，这个数是怎么算的
您好，年末结转未分配利润，这个数是根据本年利润科目余额算出来的。
233楼
2023-10-08 21:32:59
全部回复
玉洁：回复王雁鸣老师 是利润表中的那个数？净利润那个全年累计数吗？
2023-10-08 21:47:47
王雁鸣老师：回复玉洁您好，是的。
2023-10-08 22:06:29
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ ， 发表的提问：
每月月末末都要结转未分配利润吗还是只有年末结转
你好，可以月末结转，也可以年底一次性结转
234楼
2023-10-09 16:53:48
全部回复
，：回复邹老师 一般企业都是月末转还是年末转？
2023-10-09 17:10:18
邹老师：回复，你好，通常是年末 一次性结转
2023-10-09 17:34:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 淼淼 发表的提问：
老师，请问年末结转未分配利润怎么做
你好 借；本年利润 ，贷；利润分配——未分配利润 或相反分录
235楼
2023-10-09 17:03:35
全部回复
淼淼：回复邹老师 怎么看哪个是借方哪个是贷方？
2023-10-09 17:15:09
邹老师：回复淼淼你好，你可以看结转之前科目余额表的本年利润科目余额方向
2023-10-09 17:32:28
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.42w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
年未结转未分配利润怎么算
未分配利润=年初未分配利润+本年利润（资产负债表期初的未分配利润+本年利润表的净利润=资产负债表的期末的未分配利润）
236楼
2023-10-09 17:33:07
全部回复
春暖花开：回复朴老师 12月结转是按本年利润贷方余额直接转入未分配利润吗
2023-10-09 17:46:43
春暖花开：回复朴老师 朴老师
2023-10-09 18:14:20
朴老师：回复春暖花开12月结转后再结转未分配利润
2023-10-09 18:33:56
春暖花开：回复朴老师 ？
2023-10-09 18:54:23
朴老师：回复春暖花开是的，结转后再结转未分配利润
2023-10-09 19:06:58
李李老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.23w
引用 @ 不棉 发表的提问：
 未分配利润为什么要做结转
因为利润分配下面分设好几个明细科目，有提取法定盈公积，提取任意盈余公积，提取应付股利，未分配利润等。 但是会计上资产负债表中所体现出来的未分配利润就是利润分配中明细科目未分配利润的余额，所以最后结账时都要把利润分配下面其他的明细科目转到未分配利润明细科目中来。 但是要注意在资产负债表中未分配利润是一个项目，而在会计处理中则是二级科目。
237楼
2023-10-09 17:38:59
全部回复
不棉：回复李李老师 所以说是为什么呢？没太明白
2023-10-09 18:07:22
李李老师：回复不棉本年利润转利润分配-未分配利润后，未分配利润累计金额显示公司本年及以前年度累计利润或亏损。 根据规定，计提盈余公积，应付股利等。所以结转未分配利润至相应科目，比如盈余公积，应付股利
2023-10-09 18:31:09
不棉：回复李李老师 那个不是分配了盈余公积之后的利润才是未分配利润吗
2023-10-09 18:45:39
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 淡定 发表的提问：
老师，未分配利润是年底结转还是按月结转
你好，本年利润是年末结转的。
238楼
2023-10-10 17:01:36
全部回复
淡定：回复月月老师 那余额是按12月份收入减成本费用的余额！！！！吗？
2023-10-10 17:29:24
月月老师：回复淡定你好，余额看科目余额表本年利润的贷方数。
2023-10-10 17:59:02
淡定：回复月月老师 本年利润在借方是不是这样做借：利润分配 贷：本年利润
2023-10-10 18:15:27
月月老师：回复淡定你好，是的，你的处理是正确的。
2023-10-10 18:37:30
淡定：回复月月老师 做到这笔账这一年的帐就完成了吧
2023-10-10 19:03:17
淡定：回复月月老师 申报财务报表是做完本年利润再做吗！
2023-10-10 19:21:00
月月老师：回复淡定你好，全年亏损做完这笔就可以了，就可以出财务报表了。
2023-10-10 19:35:52
淡定：回复月月老师 好的，谢谢老师
2023-10-10 19:55:32
月月老师：回复淡定不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。
2023-10-10 20:14:28
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 叶林 发表的提问：
我去年利润忘记结转，今年1月份补结转借：本年利润贷利润分配-未分配利润后，还需要通过以前年度损益调整再做分录借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 吗？
你好，不需要的，只需要补做结转分录就是了
239楼
2023-10-10 17:09:01
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ GG 发表的提问：
结转本年利润分录是 借本年利润1345564.9 贷利润分配-未分配利润1345564.9 老师是这样的吗
你好，是的，你做的结转本年利润的分录是对的。
240楼
2023-10-10 17:30:18
全部回复
GG：回复大海老师 好的谢谢
2023-10-10 17:42:16
大海老师：回复GG不客气，祝工作顺利
2023-10-10 18:07:30
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