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交易性金融资产会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 耍酷的帆布鞋 发表的提问：
2.2018年5月1日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票1，000，000股，该笔股票投资在购买日的公允价值为10，000，000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利600，000元），另支付相关交易费用25，000元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。请写出下列业务应编制的会计分录： （1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时： （2）2018年5月1日，支付相关交易费用时： （3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。假定不考虑相关税费。甲公司应编制的会计分录为： （4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元。假定不考虑相关税费。甲公司应编制如下会计分录： （5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元；不考虑相关税费和其他因素。甲公司应编制的会计分录为： （6）假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，400，000元。不考虑相关税费
你好 （1）2018年5月1日，购买A上市公司股票时： 借，交易性金融资产——成本9400000 借，应收股利600000 贷，其他货币资金10000000 （2）2018年5月1日，支付相关交易费用时： 借，投资收益25000 贷，其他货币资金25000 （3）假定2018年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利600，000元，并存入银行。 借，其他货币资金600000 贷，应收股利600000 （4）假定2019年3月20日，A上市公司宣告发放2018年现金股利，甲公司按其持有该上市公司股份计算确定的应分得的现金股利为800，000元 借，应收股利800000 贷，投资收益800000 （5）假定2018年6月30日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为8，600，000元 借，公允价值变动损益800000 贷，交易性金融资产——公变800000 （6）假定2018年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允价值为12，400，000元 借，交易性金融资产——公变3800000 贷，公允价值变动损益3800000
226楼
2023-09-13 17:57:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 懵懂的雨 发表的提问：
2019 年 1 月 3 日甲公司以 11 000 000 元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利 息 250 000元) 购入丙公司发行的公司债券另支付 100 000 元交易费用,将其确认为交易性金融资产, 该债券面值为 10 000 000 元，票面利率为 5%，每年年初付息一次，不考虑其他因素，甲公司编制会计分录，2020年1月31日，甲公司出售了所持全部丙公司的债券，售价为15000000元，甲公司编制会计分录的时候的公允价值变动是怎么计算的呀
你这个题目里面没有公允价值变动损益。
227楼
2023-09-13 18:26:59
全部回复
朱立老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 2.05w
引用 @ 幸福的太阳 发表的提问：
2018年1月8日，A公司购入B公司2017年1月1日发行的债券，面值100万元，票面利率为5%，利息按年支付，A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款106万元（期中包含已到付息日尚未领取的利息5万元），另支付交易费用1万元。2018年2月8日A公司收到购入时包含利息5万元。2018年6月30日，该债券的公允价值为97万元，2018年12月31日，该债券的市价为107万元。2019年2月8日，收到B公司支付债券利息5万元。2019年3月23日A公司出售全部该债券，实际收到104万元。要求:编制A公司的会计分录。
借交易性金融资产-成本101 应收利息5 投资收益1 贷1002 107 借1002 贷应收利息5
228楼
2023-09-19 17:48:31
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幸福的太阳：回复朱立老师 没明白欸
2023-09-19 18:03:59
朱立老师：回复幸福的太阳借公允价值变动损益 贷交易性金融资产-公允价值变动（101-97）4 借交易性金融资产-公允价值变动（107-97）10 贷公允价值变动损益10 借投资收益 贷应收利息5 借1002 贷应收利息5 也可以直接 借投资收益 贷1002 5 借1002 104 投资收益 3 贷交易性金融资产-成本101 公允价值变动6
2023-09-19 18:22:12
幸福的太阳：回复朱立老师 老师，我想要完整的会计分录可以么？
2023-09-19 18:40:21
朱立老师：回复幸福的太阳这就是这个题 所有的会计分录 你对应着看一下
2023-09-19 18:52:20
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 没钱bot 发表的提问：
甲企业于2018年3月1日购入2,000,000股，面值为1元股票。甲企业将其划分为交易性金融资产的取得时间支付价款2,100,000另外支付交易费用20,000 2018年3月6日，收到价款中所含股息¥100,000 2018年12月31日股票公允价值¥2,240,000 2019年1月6日，以公司宣告发放股票价股利石鼓送一股，2019年2月25日甲企业将该股票出售售价¥2,400,000不考虑相关税费要求根据上述材料，按照计量对每一个时间点的金融资产编制相关会计分录。
你好需要计算做好了发给你
229楼
2023-09-19 17:56:58
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没钱bot：回复暖暖老师 好的谢谢
2023-09-19 18:25:29
暖暖老师：回复没钱bot取得时 借交易性金融资产成本200 应收股利10 投资收益2 贷其他货币资金212
2023-09-19 18:38:33
暖暖老师：回复没钱bot收到股利 借其他货币资金10 贷应收股利10
2023-09-19 18:56:29
暖暖老师：回复没钱bot2018.12.31 借交易性金融资产公允价值变动24 贷公允价值变动损益24
2023-09-19 19:22:18
暖暖老师：回复没钱bot宣告时不做会计分录
2023-09-19 19:40:55
暖暖老师：回复没钱bot出售 借其他货币资金240 贷交易性金融资产—成本200 —公允价值变动24 投资收益16
2023-09-19 19:56:00
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户zhdmyi 发表的提问：
、丙公司2020年9月7日购入B公司股票200万股，每股买价6.3元（含0.3 元现金股利)，相关交易费用为6万元，将其划分为交易性金融资产。12月31日， 该股票每股市价为9元。 要求：(1)计算2020年9月7日购入股票的公允价值。 (2)编制2020年9月7日购入股票的会计分录。 (3)编制2020年12月31日公允价值变动的会计分录。（本题单位均按万元）
同学你好 1，购入公允价=1200 2 借，交易性金融资产一成本1200 借，应收股利60 借，投资收益6 贷，银行存款1266 3 借，交易性金融资产一公变600 贷，公允价值变动损益600
230楼
2023-09-19 18:17:58
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 小巧的台灯 发表的提问：
1、甲公司2x13年1月1日买入乙公司债券作为交易性金融资产核算，面值500万元，票面利率为6％，债券于2x12年初发行，期限5年，每年末付息，到期还本。乙公司本应于2x12年末结付的利息延至2x13年3月5日兑付。该债券买价为520万元，交易费用为0.8万元，2x13年6月30日债券的公允价值为535万元，2x13年末债券的公允价值为543万元，2x13年末利息到期，乙公司如约付款，2×14年3月1日甲公司将债券抛售，卖价为530万元，交易费用为0.9元。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。
2x13年1月1日 借：交易性金融资产——成本 490 应收利息 30 投资收益 0.8 贷：银行存款 520.8 2x13年3月5日 借：银行存款 30 贷：应收利息 30 2x13年6月30日 借：交易性金融资产——公允价值变动 45 贷：公允价值变动损益 45 2x13年末 借：交易性金融资产——公允价值变动 8 贷：公允价值变动损益 8 借：应收利息 30 贷：投资收益 30 借：银行存款 30 贷：应收利息 30 2×14年3月1日 借：银行存款 529.1 投资收益 13.9 贷：交易性金融资产——成本 490 ——公允价值变动 53
231楼
2023-09-20 17:30:04
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 奋斗的红牛 发表的提问：
2x17年7月1日，华联实业股份有限公司按每股860元的价格购入B公司每股面值1元的股票30000股作为交易性金融资产，并支付交易费用1 000元。股票购买价格中包含每股0.20元已宣告但尚未领取的现金股利，该现金股利于2x17年7月20日发放。要求编制A公司的有关会计分录(1) 2x17年7月20日，收到发放的现金股利。(2) 2x17年7月20日，收到发放的现金股利。
同学你好，我来做一下。你稍等。
232楼
2023-09-20 17:46:48
全部回复
桂龙老师：回复奋斗的红牛同学你看一下吧。题目的两问一样。
2023-09-20 18:13:52
smile
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 文艺的西牛 发表的提问：
甲公司2021年7月1日购入乙公司2021年1月1日发行的期限5年期，面值为2000万元，票面利率8%，每半年付息一次（上半年的利息7月20日发放，下半年的利息1月20日发放）的公司债券，购入时支付款项2100万元（含已到付息期尚未领取的债券利息40万元）；另支付交易费用15万元，不考虑其他税费因素。甲公司将其划分为交易性金融资产进行相关财务核算。相关的经济业务如下（单位：万元）： 1.2021年7月1日购入公司债券； 2.2021年7月20日收到债券利息； 3.2021年9月30日，该债券的公允价值为2200万元； 4.2021年12月31日，该债券的公允价值为2280万元； 5.2021年12月31日，甲公司计提利息； 6.2022年1月20日，甲公司收到利息； 7.2022年2月12日。甲公司以2350万元的价格将其全部出售（不考虑其他因素）。 要求 ：根据以上经济业务编制相关的会计分录
你好，分录是这样的
233楼
2023-09-20 18:14:59
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smile：回复文艺的西牛1.借交易性金融资产2060 应收利息40 贷：银行存款2100
2023-09-20 19:05:09
smile：回复文艺的西牛借：投资收益15 贷银行存款15
2023-09-20 19:15:12
smile：回复文艺的西牛2.借：银行存款40 贷：应收利息40
2023-09-20 19:27:08
smile：回复文艺的西牛3.借：交易性金融资产-公允价值变动140 贷：公允价值变动损益140
2023-09-20 19:44:36
smile：回复文艺的西牛4.借：交易性金融资产-公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益80
2023-09-20 20:08:14
smile：回复文艺的西牛5.借：应收利息40 贷：投资收益40 (按原计提规则计提的)
2023-09-20 20:21:08
smile：回复文艺的西牛6.借：银行存款40 贷：应收利息40
2023-09-20 20:33:01
smile：回复文艺的西牛7借:银行存款2350 贷：交易性金融资产2060 交易性金融资产-公允价值变动220 投资收益70
2023-09-20 20:54:16
文艺的西牛：回复smile 第5 6题的利息为什么不是 2000*8%/2=80？
2023-09-20 21:22:07
smile：回复文艺的西牛按半年利息，是你这个结果，题目没说那么明确，所以我加了个备注
2023-09-20 21:49:23
文艺的西牛：回复smile 这个企业应该缴纳多少钱的增值税
2023-09-20 22:16:21
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 美丽的魔镜 发表的提问：
甲公司2018年4月10日购入乙公司股票10万股，作交易性金融资产核算，每股买价30元，另支付交易费用3万元，乙公司已于3月15日宣告分红，每股红利为0.2元，于4月15日发放。12月31日，每股市价为33元。10月15日乙公司再次宣告分红，每股红利为1元，10月25日发放。12月31日，每股市价为25元。2019年3月10日甲公司抛售所持股份，每股售价为24元，交易费用1万元。 (1)计算2018年4月10日购入乙公司的入账成本 (2)根据上述资料编制会计分录。
您好 1.入账成本10*30-10*0.2=300-2=298 2. 借 交易性金融资产-成本 298 应收股利 2 投资收益 3 贷银行存款 303 4.15日 借银行存款 2 贷 应收股利 2 12.31 借 公允价值变动损益 298-25*10=48 贷 交易性金融资产-公允价值变动 48 2019.3.10 借 银行存款 24*10-1=239 交易性金融资产-公允价值变动48 投资收益11 贷交易性金融资产-成本 298
234楼
2023-09-21 17:15:22
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大胆的电话 发表的提问：
  （1）2019年1月1日，A公司购入B公司发行的五年期公司债券，该笔债券于2018年7月1日发行，面值为25 000 000元，票面利率为4%。上年债券利息于下年初支付。A公司将其划分为交易性金融资产，支付价款为25 500 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500 000元），另支付交易费用300 000元。            （2）2019年1月8日收到债券利息500 000元；            （3）2019年6月30日，A公司购买的B公司债券的公允价值（市价）为27 800 000元；             （4）2019年7月1日，A公司出售了所持有的B公司的债券，售价为28 000 000元。    要求：根据上述资料，编制A公司上述业务的会计分录。
1借：交易性金融资产25000000 应收利息500000 投资收益300000 2借：银行存款500000 贷：应收利息500000 3借：交易性金融资产-公允价值变动2800000 贷：公允价值变动损益2800000 4借：银行存款28000000 贷：交易性金融资产-成本25000000 -公允价值变动2800000 投资收益200000
235楼
2023-09-21 17:39:40
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
写出会计分录 甲公司发生如下经济业务： （1）2018年5月1日，甲公司从上交所购入A公司股票1 000 000股，购买日公允价值10 000 000元，其中包含已宣告尚未发放的现金股利600 000元。另外支付相关交易费用25 000元，甲公司将其划分为交易性金融资产管理和核算。 （2）2018年5月20日，收到A公司派发的现金股利600 000元。 （3）2018年6月30日，该股票的公允价值为8 600 000元。 （4）2018年12月31日，该股票的公允价值为1 2400 000元。 （5）2019年3月20日，A公司宣告2018年现金股利，甲公司分得800 000元。 （6）201
你好 借，交易性金融资产一成本940000 借，应收股利600000 借，投资收益25000 贷，其他货币资金10025000 2 借，其他货币资金600000 贷，应收股利600000 3 借，公允价值变动损益800000 贷，交易性金融资产一公变800000 4 借，交易星金融资产一公变3800000 贷，公允价值变动损益3800000 5 借，应收股利800000 贷，投资收益800000
236楼
2023-09-21 17:50:50
全部回复
水本无色
职称：中级职称
5.00
解题: 0.13w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
交易性金融资产处置？？？？
　借：银行存款【应按实际收到的金额】 　　　　公允价值变动损益（或在贷方） 　　　　贷：交易性金融资产——成本 　　　　　　　　　　　　　——公允价值变动（或在借方） 　　　　　　投资收益
237楼
2023-09-21 18:06:01
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.39w
引用 @ yywt 发表的提问：
交易性金融资产
同学你好 你的问题是什么
238楼
2023-09-21 18:11:59
全部回复
翟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.95
解题: 0.07w
引用 @ 彭雪玲 发表的提问：
：老师，那既然这样，跟非交易性金融资产有什么区别？
您好！长投的持的期限比较长，金融资产着重于短缺出售获利
239楼
2023-10-08 20:44:55
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 不安的月饼 发表的提问：
交易性金融资产是什么意思
你好；主要是说的 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产，同时也指企业为了近期内出售而持有的金融资产，包括企业为赚取差价而从二级市场购入的股票、债券、基金等 
240楼
2023-10-08 21:12:47
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