首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
交易性金融资产会计分录
分享
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 张小妹 发表的提问：
用证券资金购入股票，企业将其划分为交易性金融资产，会计分录怎么写啊
您好，分录，借：交易性金融资产-股票，贷：其他货币资金-证券保证金。
76楼
2023-06-25 20:10:06
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.66w
引用 @ 深情的小虾米 发表的提问：
计算交易性金融资产——成本和交易性金融资产入账价值，相关费用要加么，怎么区分
你好，不加的，相关费用计入投资收益中，祝您工作顺利。
77楼
2023-06-25 20:30:12
全部回复
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 仁爱的钥匙 发表的提问：
购买交易性金融资产时计税基础是交易性金融资产的买价还是交易费用
你好，买价+交易费用作为计税基础
78楼
2023-06-25 20:36:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 橘子汽水? 发表的提问：
2. 2019年1月1日，A公司购入甲公司于2018年1月1日发行的面值为600万元、期限4年、票面利率6%、每年12月31日付息的债券并划分为交易性金融资产，实际支付购买价款650万元（包括已到付息期的债券利息36万元，交易税费2万元）；2019年1月10日，收到购买价款中包含的甲公司债券利息36万元；2019年12月31日，甲公司债券的公允价值为620万元；2020年1月10日，收到甲公司债券2019年度利息36万元； 2020年3月1日，将甲公司债券售出，实际收到价款625万元。 要求： ①计算交易性金融资产的初始入账金额； ②编制取得交易性金融资产时的会计分录； ③编制收到2018年度利息时的会计分录； ④计算2019年度利息，并编制提取时的会计分录； ⑤编制交易性金融资产期末计量时的会计分录； ⑥编制收到2019年度利息时的会计分录； ⑦计算交易性金融资产处置损益； ⑧编制交易性金融资产处置时的会计分录。
您好 ①计算交易性金融资产的初始入账金额； 650-36-2=612 ②编制取得交易性金融资产时的会计分录； 借：交易性金融资产 612 借：应收利息 36 借：投资收益2 贷：银行存款 650 ③编制收到2018年度利息时的会计分录； 借：银行存款 36 贷：应收利息 36 ④计算2019年度利息，并编制提取时的会计分录； 600*0.06=36 借：应收利息 36 贷：投资收益 36 ⑤编制交易性金融资产期末计量时的会计分录； 借：交易性金融资产 620-612=8 贷：公允价值变动损益 8 ⑥编制收到2019年度利息时的会计分录； 借：银行存款 36 贷：应收利息 36 ⑦计算交易性金融资产处置损益； 625-620=5 ⑧编制交易性金融资产处置时的会计分录。 借：银行存款 625 贷：交易性金融资产 612%2B8=620 贷：投资收益 5
79楼
2023-06-25 21:00:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 浮光 发表的提问：
购买交易性金融资产分录怎么做？
您好 借：交易性金融资产 借：投资收益 借；应收股利 贷：银行存款
80楼
2023-06-26 20:30:28
全部回复
浮光：回复bamboo老师 基金管理公司投给母基金的钱怎样做分录？
2023-06-26 20:58:18
bamboo老师：回复浮光实在抱歉 基金公司账务处理 不太熟悉 不敢误导您 麻烦您咨询下其他老师 对不起
2023-06-26 21:22:17
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学堂用户jrdjt5 发表的提问：
老师如果追溯调整法21年调整分录是借：交易性金融资产-公允价值变动60 贷：利润分配-未分配利润45 递延所得税负债15 那么需要调增21年初资产负债表交易性金融资数60，这样一来21年会计分录交易性金融资产增了60期初资产负债表也增了60不就重了吗?到21年底交易性金融资产不就增了120?
你好，同学 利润增加增加的是未分配利润 资产和所有者权益同时增加
81楼
2023-06-26 20:48:04
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ baby^灵-开始接单了 发表的提问：
咨询这个会计分录怎么处理 理财产品做金融性交易资产 还是短期投资
你好，放交易性金融资产和短期投资科目都可以的
82楼
2023-06-26 20:53:52
全部回复
baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 利息需要交增值税吗
2023-06-26 21:18:23
汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，不需要缴纳增值税，缴纳企业所得税
2023-06-26 21:42:45
baby^灵-开始接单了：回复汪晨老师 会计分录 借 短期投资 贷 银行存款 等收回的时候 借 银行存款 贷 短期投资 投资收益（利息金额）这样处理吗
2023-06-26 22:02:57
汪晨老师：回复baby^灵-开始接单了你好，是的，分录正确的，。
2023-06-26 22:27:48
陈娟老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.17w
引用 @ 我就是想吃火锅呀。 发表的提问：
交易性金融资产，出售时，交易性金融资产-公允价值变动，这个变动部分，怎么计算哦。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
83楼
2023-06-26 20:59:58
全部回复
我就是想吃火锅呀。：回复陈娟老师 教材上是卖价减账面余额（这个差额，就是卖价减去上个资产负债表日的公允价值的差额吗？？）确认投资收益，借，其他货币资金，贷，交易性金融资产-成本，借或贷记交易性金融资产-公允价值变动（这个变动部分，是怎么计算呢？）借或贷记投资收益
2023-06-26 21:34:37
陈娟老师：回复我就是想吃火锅呀。平时增加变动计入交易性金融资产-公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益 或反向 出售 借银行存款 贷交易性金融资产-成本 交易性金融资产-公允价值变动 借公允价值变动损益 贷 投资收益 或反向
2023-06-26 21:45:52
朱小慧老师
职称：注册会计师,初级会计师
4.99
解题: 1.21w
引用 @ 学堂用户nfcwvj 发表的提问：
2018年11月10日，BD公司以580万元从二级市场购入A公司发行的股票100万股，每股价格5.8元，另支付交易税费6 000元。BD公司将该项投资划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，并且对A公司没有重大影响。2018年12月31日，该项股票每股市价为5.75元。2019年1月20日，BD公司将持有A公司的100万股股票出售，每股出售收入6.05元。假定BD公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：根据上述经济业务编制如下会计分录： （1）2018年11月10日，BD公司购买股票；(5分) （2）2018年12月31日，A公司股票公允价值发生变动；(5分) （3）2019年1月20日，BD公司将持有A公司的股票出售。 最后一问交易性金融资产–公允价值变动怎么算的，为啥是50000
您好，解答如下 公允价值变动=（5.75-5.8）*1000000=-50000
84楼
2023-06-27 19:27:58
全部回复
郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 。 发表的提问：
（一）2019年1月20日，甲公司购入乙公司股票200万股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为100万元。 2019年6月30日， 乙公司股票公允价值为110万元； 2019年12月31日，乙公司股票公允价值为90万元； 2020年1月2日，将该股票出售，出售价格为118万元。 试编制相关会计分录。
借 交易性金融资产——成本 100 贷 银行存款 100 借 交易性金融资产——公允价值变动 10 贷 公允价值变动损益 10 借 公允价值变动损益 20 贷 交易性金融资产——公允价值变动 20 借 银行存款 188 交易性金融资产——公允价值变动 10 贷 交易性金融资产——成本 100 投资收益 188-90=98
85楼
2023-06-27 19:34:28
全部回复
。：回复郑裕期 （二）甲公司2019-2020年有关股票投资业务资料如下： （1）2019年4月1日，从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，支付价款1 060万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利60万元），另支付相关交易费用2.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.15万元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。 （2）2019年5月20日，甲公司收到A上市公司向其发放的现金股利60万元，并存入银行，假定不考虑相关税费； （3）2019年6月30日，甲公司持有A市公司股票的公允价值为920万元； （4）2019年12月31日，甲公司持有该上市公司股票的公允价值为1 300万元
2023-06-27 20:03:43
郑裕期：回复。另外的一道题麻烦同学重新提问下，后续回复只涉及与主问题相关的，敬请谅解 谢谢
2023-06-27 20:30:43
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ dao吃甘蔗 发表的提问：
老师，当交易性金融资产转换为长投权益法时，可以只写一个分录吗
例题：2015年1月1日，购入交易性金融资产1000万股，每股1元，占股10%；2015年1月31日，公允价值变为1.2元/股；2015年2月5日，公允价值1.5元/股，再次购入2000万股，耗资3000万元，此后共占股30%，构成重大影响，此时被投资企业净资产公允价值16000万元。 2015年1月1日 借：交易性金融资产-成本10000 000 贷：银行存款 10 000000 川哥点评：如果有交易费用，要记入借方投资收益。 2015年1月31日 借：交易性金融资产-公允价值变动 2 000000 贷：公允价值变动损益 2 000 000 川哥点评：每月末确认公允价值变动。 2015年2月5日 借：长期股权投资-成本 15 000 000（1.5*1000） 贷：交易性金融资产-成本 10 000000 交易性金融资产-公允价值变动 2 000 000 投资收益 3 000000 你看看这例子
86楼
2023-06-27 20:01:59
全部回复
dao吃甘蔗：回复暖暖老师 老师，对于存货的，内部未实现损益，什么时候乘以(1-售出比例)，什么时候直接乘以售出比例呢
2023-06-27 20:40:57
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这个一般是在这个交易是现实是1-出售比例
2023-06-27 20:57:54
dao吃甘蔗：回复暖暖老师 有时候问的是投资收益，有时候问的是差额，有时候是直接乘以售出比例，有时候是乘以(1-售出比例，都蒙圈了)
2023-06-27 21:26:26
暖暖老师：回复dao吃甘蔗这些应该有总结的，你找找看记住就可以
2023-06-27 21:40:02
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 嗯 发表的提问：
在持有交易性金融资产的期间公允价值就一直下降，等到出售时出售的价格低于交易性金融资产的成本价格会计分录应该怎么写
借：银行存款 投资收益 交易性金融资产-公允价值变动 贷：交易性金融资产-成本 至于 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 这个分录要不要写，所谓新会计制度改革，存在争议。。。
87楼
2023-06-27 20:31:05
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 认真的舞蹈 发表的提问：
老师你好，其他债权投资投资重分类为交易性金融资产的情况下，是按照公允价值计入交易性金融资产-成本，还是先计入成本，再按照公允与账余的差额计入交易性金融资产-公允价值变动 说的有点儿乱，差不多意思就是其他债权投资假如账面余额是500，重分类日交易性金融资产公允价值是600，我分录应该写交易性金融资产-成本 600还是交易性金融资产-成本500 - 公允价值变动100？
借，交易性金融资产。公允价值 其他综合收益 贷，其他债券投资，成本 其他债券投资，利息调整 其他债券投资，公允价值变动 公允价值变动损益，差额金额
88楼
2023-06-27 20:53:59
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 我喜欢夏天。因为会下雪！ 发表的提问：
交易性金融资产公允价值上升的分录
你好 借 交易性金融资产 -公允价值变动 贷公允价值变动损益
89楼
2023-06-28 19:40:55
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 支付宝的支就是我的姓 发表的提问：
交易性金融资产买入确认出售分录具体是什么？
您好，借银行存款，贷交易性金融资产，差额计入投资收益
90楼
2023-06-28 20:00:21
全部回复
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师说这个交易性金融资产把分录好好整理，后续计算和这样的题很多。我没懂老师说的
2023-06-28 20:28:45
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是不同业务不同会计处理要清楚
2023-06-28 20:42:59
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 这几种情况，分录分别怎么写老师可以告诉我吗
2023-06-28 21:03:31
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是交易性金融资产的取得，持有，处置的会计分录
2023-06-28 21:13:50
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师我不懂，你能帮我分别列出，让我慢慢理解吸收吗？我懂一定不麻烦老师
2023-06-28 21:24:31
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，B借交易性金融资产，贷公允价值变动损益，
2023-06-28 21:50:40
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，C借公允价值变动损益，贷交易性金融资产
2023-06-28 22:15:04
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，借交易性金融资产，应收股利，贷银行存款
2023-06-28 22:26:42
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 问题中的就是所有的交易性金融资产的取得持有处置的会计分录了吗？还是老师仅仅拿问题中的列举了
2023-06-28 22:39:23
支付宝的支就是我的姓：回复小林老师 老师的回答BC的有点不对的感觉呢？交易性金融资产大于账面借交易性金融资产，贷其他综合收益吧
2023-06-28 23:00:57
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，就是您图片的处理分录
2023-06-28 23:16:40
小林老师：回复支付宝的支就是我的姓您好，您可以看下教材案例BC的分录
2023-06-28 23:45:35
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料