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职工教育经费的会计核算
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 田杰 发表的提问：
公司2018有计提职工教育经费，记帐在“其他应付款-职工教育经费”，因为这费用没有地方使用，所以我想在2019年5月31日企业所得税汇算清缴时候，把计提的职工教育经费交税后调整到“未分配利润”里。该怎么做会计分录？计提的分录如下： 借：管理费用-职工教育经费50万 贷：其他应付款-职工教育经费50万
你好！ 借：其他应付款-职工教育经费50万 贷：以前年度损益调整50
226楼
2023-09-21 17:38:57
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蒋飞老师：回复田杰借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税
2023-09-21 18:01:01
田杰：回复蒋飞老师 老师，那企业所得税还要做： 计提： 借：以前年度损益调整12.5万 贷：应交税费-企业所得税12.5万 缴纳： 借：应交税费-企业所得税12.5万 贷：银行存款12.5万 然后结转利润。您看对吗？谢谢！
2023-09-21 18:27:35
田杰：回复蒋飞老师 结转的分录也麻烦您这一下，谢谢您！
2023-09-21 18:42:31
蒋飞老师：回复田杰你好！ 对的， 思路很清晰！
2023-09-21 19:02:49
田杰：回复蒋飞老师 老师，抱歉，麻烦您把整个分录一起发给我一下，加上金额，我脑袋现在有点乱，谢谢您！
2023-09-21 19:25:46
蒋飞老师：回复田杰1.. 冲销 借：其他应付款-职工教育经费50万 贷：以前年度损益调整50 2.. 结转 借：以前年度损益调整50 贷：利润分配-未分配利润37.5 应交税费-应交所得税12.5 3.. 缴纳： 借：应交税费-企业所得税12.5万 贷：银行存款12.5万
2023-09-21 19:39:05
田杰：回复蒋飞老师 好的，谢谢您！
2023-09-21 20:05:50
蒋飞老师：回复田杰您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-09-21 20:24:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Ailsa 发表的提问：
老师好，超过限额扣除的福利性、职工教育经费、工会经费，汇算清缴都需要调增，都可以累计结转以后年度扣除么？
你好，职工教育经费可以，其他的不可以。
227楼
2023-09-21 17:44:56
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ Xuechun 发表的提问：
关于职工教育经费、工会经费，这个不需要计提，在发生时直接计入，那么什么形型下才需要缴纳职工教育经费和工会经费呢？交给哪个部门呢？
职工教育经费不用计提
228楼
2023-09-21 17:58:31
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萱萱老师：回复Xuechun工会经费是指工会依法取得并开展正常活动所需的费用，其来源主要有两方面： 1、工会会员缴纳的会费； 2、按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交的经费（这部分是工会经费的最主要来源）。 小贴士：工会会员交纳的会费自然是属于其劳动力价值的一部分，工会经费是依照国家法律法规取得的，它的来源的合法性受国家法律保护，任何组织和个人不得干涉。
2023-09-21 18:12:31
Xuechun：回复萱萱老师 如何知道企业是工会的会员呢？我们公司没有听说过这个，也没有加入任何的工会组织，而职工教育经费呢？这个是在什么时候发生的呢？对这个什么情况下需要缴纳概念非常模糊，还请老师详细，谢谢
2023-09-21 18:36:13
萱萱老师：回复Xuechun职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。
2023-09-21 19:04:31
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ carol. 发表的提问：
工会经费和职工教育经费月末都需要计提吗
你好，不用计提，实际发生时按实际发生的金额凭发票报销处理
229楼
2023-09-21 18:14:59
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 兰生幽谷 发表的提问：
请问，工会经费和职工教育经费是必须计提吗
你好，这个发生的时候直接进入到费用就行。
230楼
2023-10-08 20:56:13
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兰生幽谷：回复东老师 请问有没有具体的政策依据，因为我记得之前好像说工会经费是按照工资总额2%计提
2023-10-08 21:12:04
东老师：回复兰生幽谷一般来说都是2%的，但是得看当地的具体政策。
2023-10-08 21:41:24
答疑郭老师
职称：初级会计师
5.00
解题: 0.98w
引用 @ 小姐大 发表的提问：
会计继续教育一般是放在管理费用，职工教育经费吗
可以
231楼
2023-10-08 21:15:56
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张蓉老师
职称：中级
4.98
解题: 0.42w
引用 @ 花香净 发表的提问：
会计人员的会计证继续教育学习费用，入管理费用—职工教育经费合适吗？
您好，企业职工教育培训经费列支范围包括： （1）上岗和转岗培训； （2）各类岗位适应性培训； （3）岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训； （4）专业技术人员继续教育； （5）特种作业人员培训； （6）企业组织的职工外送培训的经费支出； （7）职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出； （8）购置教学设备与设施； （9）职工岗位自学成材奖励费用； （10）职工教育培训管理费用； （11）有关职工教育的其他开支。 这样做是可以的！
232楼
2023-10-08 21:23:14
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花香净：回复张蓉老师 好的，谢谢老师
2023-10-08 21:48:02
张蓉老师：回复花香净您好，不用客气，能帮到你就好^-^
2023-10-08 22:00:00
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 迷茫的鱼 发表的提问：
老师 麻烦看一下这个表里的职工教育经费怎么填写？
同学，你好，实际发生怎么能大于账上的数呢？ 账和实际发生应该是相等。
233楼
2023-10-08 21:32:59
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迷茫的鱼：回复桂龙老师 那我实际就发生了1400  算出来是7320.4账面和实际都没有这个数字  我就直接按算出来的填写吗？
2023-10-08 21:54:35
桂龙老师：回复迷茫的鱼是按照实际发生扣除，并不是按照你算出来的那个数扣除。 如果实际发生大于税法规定的扣除数，才能按照税法规定的扣除数来扣。
2023-10-08 22:17:45
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ Shine 发表的提问：
老师，职工教育经费占比多少
你好，做账的时候按你报销的金额做，税前扣除有比例，工资薪金的2.5%
234楼
2023-10-09 16:16:16
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 小芒果 发表的提问：
老师 您好 应付教育经费跟职工教育经费是一样的意思嘛
这两个明细科目意思是一样的。
235楼
2023-10-09 16:36:28
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 花脸猫 发表的提问：
老师，职工教育经费一定要提吗？
职工教育经费一定要提吗？ 不用
236楼
2023-10-09 16:55:01
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
职工教育经费具体指什么
这个就是为职工教育培训发生的支出。
237楼
2023-10-09 17:16:25
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微信用户：回复东老师 包含学历提升、专业技能证书吗
2023-10-09 17:52:23
东老师：回复微信用户对对是包含这些的工作中用到。
2023-10-09 18:21:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 搞怪的夏天 发表的提问：
职工教育经费提高的文件是？
《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》财税2018年51号文。
238楼
2023-10-09 17:38:59
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 虑信电力 发表的提问：
职工教育经费指的是什么
就是职工参加职能培训的教育费
239楼
2023-10-10 16:37:08
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ ???? 桃桃???? 发表的提问：
老师，请问职工教育经费为什么会有调减？
你好，以前年度有调增的，今年可以抵扣。
240楼
2023-10-10 17:03:05
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???? 桃桃????：回复郭老师 老师，职工教育经费不是超过限额结转以后年度扣除，不存在调增吗？这里怎么有调整金额？而且结转以后纳税年度不应该是25吗？
2023-10-10 17:53:26
???? 桃桃????：回复郭老师
2023-10-10 18:07:23
郭老师：回复???? 桃桃????结转以后年度扣除就是调增吗？
2023-10-10 18:36:21
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