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资产减值会计与盈余管理
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 正直的蜗牛 发表的提问：
盈余公积转增资本为什么会使留存收益减少
你好 盈余公积转增资本会影响留存收益。留存收益包括盈余公积和未分配利润。用盈余公积转增资本时，盈余公积减少，股本(或实收资本)增加，留存收益总额会减少。
121楼
2023-07-20 19:51:35
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 越越 发表的提问：
提问：薪酬福利设定授益计划里的资产上限，是公司规定的吗？比如我规定资产上限为1.5亿，当盈余低于1.5亿为1亿时，设定收益计划的资产就是盈余1亿，当盈余为2亿大于资产上限时，那么设定受益计划的资产就是1.5亿，那么剩下的0.5亿该怎么处理呢？会计分录怎么做？
这个设定受益计划，他指的是给相关的一个员工，未来的一个福利，你不可能把公司所有的利润全部给员工啊，那么余下的部分肯定是股东要进行分配的。
122楼
2023-07-20 20:03:35
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
所有者权益合计减去实收资本减去盈余公积等于?
所有者权益合计减去实收资本减去盈余公积等于?
123楼
2023-07-20 20:14:58
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙未分配利润
2023-07-20 20:34:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 文心兰 发表的提问：
2、 判断2020年末东皇公司提取盈余公积正保公司是否进行会计处理并编制正保公司2020年末确认投资收益的会计分录。 提取盈余公积为什么不在净利润里减去呢？375－37.5-（450－300）/10－（150－75）/10－（900－600）×40%＝195 调整时，为什么不减提取的盈余公积37.5万呢？
你好，你这里提取盈余公积按个别报表实现利润计提，内部交易不抵消处理的
124楼
2023-07-31 18:55:20
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 傻傻的龙猫 发表的提问：
老师资产负债表中，固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备-固定资产清理借方余额，为什么此题中的固定资产清理余额是加呢？
你好，在这里固定资产清理 如果是借方余额是加，贷方余额是减。
125楼
2023-07-31 19:23:20
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傻傻的龙猫：回复陈诗晗老师 老师给我们的公式就是减(固定资产清理借方）
2023-07-31 19:57:14
傻傻的龙猫：回复陈诗晗老师 精讲课的时候给的是减啊
2023-07-31 20:13:15
陈诗晗老师：回复傻傻的龙猫贷方是减，借方是加。
2023-07-31 20:31:25
Mermaid老师
职称：初级会计师,经济师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 失眠的摩托 发表的提问：
(1)2×18 年 12 月 31 日取得一项固定资产，成本为 6000000 元，使用年限为 10 年，预计净残值为 0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及预计 净残值与会计规定相同。 会计分录
您好，同学！ 请问是需要哪个时间段的会计分录
126楼
2023-07-31 19:40:31
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Mermaid老师：回复失眠的摩托固定资产的折旧从取得次月开始计提 会计处理双倍余额递减法    09年计提折旧 =6000 000*2/10=1200 000元 税法处理直接法                  09年计提折旧=6000 000/10=600 000元 由于折旧影响的是损益，两种折旧方法的差异会影响递延所得税，此处产生可抵扣暂时性差异1200 000-600 000=600 000 递延所得税资产=600 000*25%=150 000元 19年年底会计分录   借：递延所得税资产      150 000    贷：所得税费用          150 000 希望对您有帮助，祝逢考必过，工作顺利。
2023-07-31 20:08:49
新宇老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,注册会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小可爱 发表的提问：
下列有关资产减值的会计处理中，正确的有（　　）。 A、资产减值准则中规定的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 B、资产的可收回金额低于账面价值的应当确认减值损失 C、资产减值损失在以后会计期间均可以转回 D、确认减值损失后的无形资产未来摊销额应进行调整
你好同学，这是单选还是多选！？
127楼
2023-07-31 19:51:28
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小可爱：回复新宇老师 多项选择
2023-07-31 20:13:27
新宇老师：回复小可爱这个题目的答案是abd
2023-07-31 20:41:46
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
固定资产折旧时，净残值对应的是不是减值准备？比如固定资产余额200，预计净残值50，账面=余额-累计折旧-减值准备，减值准备等于净残值50？
净残值=预计固定资产达到使用年限后，剩余的价值-处置该固定资产时需要的费用
128楼
2023-07-31 20:11:58
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 淡淡的冥王星 发表的提问：
天使集团2017年度取得主营业务收入8600000元，其他业务收入300000元，营业外收入200000元；发生主营业务成本5000000元，其他业务成本200000元，销售费用500000元，管理费用600000元，财务费用500000元，资产减值损失2000000元。年末一次结转利润。所得税税率25%，无纳税调整项目。法定盈余公积计提比例10%，任意盈余公积5%。 要求: (1)请做出天使集团期末结转损益类账户余额的会计分录； (2)请做出核算及结转所得税的会计分录； (3)请做出结转本年利润的会计分录； (4)请做出计提法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。
1、借主营业务收入8600000 其他业务收入300000 营业外收入200000 贷本年利润9100000
129楼
2023-08-01 18:59:10
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暖暖老师：回复淡淡的冥王星借本年利润8800000 贷主营业务成本5000000 其他业务成本200000 销售费用500000 管理费用600000 财务费用500000 资产减值损失2000000
2023-08-01 19:28:09
暖暖老师：回复淡淡的冥王星(2)请做出核算及结转所得税的会计分录 利润总和=9100000-8800000=300000 所得税300000*25%=75000
2023-08-01 19:41:52
暖暖老师：回复淡淡的冥王星借所得税75000 贷应交税费-应交所得税75000
2023-08-01 20:00:06
暖暖老师：回复淡淡的冥王星借本年利润75000 贷所得税75000
2023-08-01 20:27:45
暖暖老师：回复淡淡的冥王星(3)请做出结转本年利润的会计分录 借本连利润225000 贷利润分配-未分配225000
2023-08-01 20:52:51
暖暖老师：回复淡淡的冥王星(4)请做出计提法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。 借利润分配33750 贷盈余公积-法定盈余公积22500 -任意盈余公积11250
2023-08-01 21:06:14
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
老师，请问审计报告上有资产减值损失，所得税年度报表里面没有，我把资产减值损失放到管理费用里。那么填期间费用明细表的时候，资产减值损失要不要也填到管理费用里？
资产减值损失 ，也填到管理费用里
130楼
2023-08-01 19:08:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 傻傻的板凳 发表的提问：
资产总计和负债和净资产总计不等，找到差额为本期盈余，怎么处理
那你这个就相当于是你本期的英语应该是没有结转，就账务处理没有做完，才会有这种情况，你看一下你的损益类是不是都转到了本年利润科目？
131楼
2023-08-01 19:22:11
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ ? ? 发表的提问：
冲回应收账款坏账时，省略了资产减值损失，导致坏账与损失对不上，现在需要调整，借贷资产减值损失 负数 ，但是余额不会变，应该如何调整呢？
你原来的会计分录是怎么做的？
132楼
2023-08-01 19:33:53
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? ?：回复田老师 就是借未分配利润，贷坏账准备，数都是负数
2023-08-01 20:17:55
? ?：回复田老师 这是去年调整的，现在汇算清缴，坏账准备发生数与信用减值损失对不上，应该怎样调整呢老师
2023-08-01 20:33:19
田老师：回复? ?根据收回的应收账款转回应收款和坏账准备，这样因为你转回了坏账准备，本年计提坏账的时候就因为坏账准备账户余额已经多了这一部分，所以当年计提的坏账就会少，进入资产减值损失也会少，是通过这样来平衡的，而不是直接冲减资产减值损失。 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款
2023-08-01 20:58:54
? ?：回复田老师 我并没有涉及到应收账款，是只是计提坏账，计提多了又红字冲回时省略了信用减值损失，
2023-08-01 21:20:00
田老师：回复? ?冲去原来的分录 借未分配利润，贷坏账准备，正数 然后冲减多计提的坏账准备, 借:坏账准备 贷:资产减值损失
2023-08-01 21:42:13
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 喵小呜 发表的提问：
你好，政府会计制度下，行政单位补提以前年度固定资产，是借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧还是借：累计盈余 贷：业务活动经费—固定资产折旧费？
借：累计盈余 贷：固定资产累计折旧
133楼
2023-08-01 19:51:00
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 云卷云舒 发表的提问：
计提坏账准备时，借方是资产减值损失还是管理费用？
计提坏账准备时，借记管理费用，是老会计制度规定的，现在时计入资产减值损失。 计提时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账时： 借：坏账准备 贷：应收账款
134楼
2023-08-02 18:48:52
全部回复
晓海老师：回复云卷云舒你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-08-02 19:16:36
雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 萌 发表的提问：
资产减值损失一经确认，在以后持有资产的会计期间不得转回，这与无形资产，固定资产，长期股权投资，成本法计量的投资性房地产的减值不能转回是否一致？存货的减值可以转回啊
您好，在资产减值损失准则中计量的资产其减值准备不得转回，这个准则计量的包括了长投，固定资产，无形资产，成本法计量的投资性房地产，生产性生物资产等。不包括存货。存货是可以转回的，不属于这边核算的范围。
135楼
2023-08-02 19:03:50
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