糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 谢谢老师回复 也就是说每个月的本期盈余 资产负债表和收入费用表一致才对，如果不一致，怎么调呢

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆你现在是几月的报表？你看下资产负债表的本期余额数是不是会等于利润表里本期盈余的累计数？

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 老师，是2019年12月的，资产负债表里的本期盈余数与利润表里的本期盈余不相等，相差74603元，没找到原因。

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆年度报表里，是不反应本期盈余的，只有累计盈余的哦，你可以把报表截图老师看下，是否有逻辑上的问题。

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 老师，这是报表，请帮忙看看，谢谢

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 收入费用表里的“本期盈余”数，是用收入-费用后得出的，报表数没错，就是资产负债表里列示的与收入费用表的数不一致。

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆这样看确实没对上，那你从11月开始看起，看一下是哪个月先对不上的。就是资产负债表的本期盈余那里要等于利润表的本期盈余 本年累计数。

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 好的明白，谢谢老师。

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆不客气哈，你先检查一下，有其他疑惑还可以再找老师哦

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 好的老师 非常感谢！

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆你的这个资产负债表我看了一下，净资产合计数里面包含了本期盈余金额了。按理说，年度报表里头，本期盈余是结转到累计盈余了，本期盈余这里不列示，净资产合计数就应该是累计盈余%2B专用基金的金额。 也就是说，如果你累计盈余这个数目前报表是对的，那么资产负债表就不平。如果这个数不对，那就是本期盈余的还没结转到累计盈余。 然后本期盈余的具体差异数就还要再找一下。

糊涂的黄豆：回复雷蕾老师 好的老师，我再理解理解，这么晚还在负责任的解答，老师辛苦了，感谢！

雷蕾老师：回复糊涂的黄豆不客气的哈，刚好有在电脑前~

qiqi：回复立红老师 老师，那既然是非日常的，为什么不能计入营业外收入呢？或反过来说，为啥存货或者库存现金盘盈的时候，不用转入留存收益？

立红老师：回复qiqi你好，做为会计前期的重大差错，是前期的差错，主要是为了防止企业人为的调整当的利润 ，因为盘盈固定资产金额是比较大的。

qiqi：回复立红老师 老师，存货我知道了，可是库存现金盘盈，不会由于会计前期重大差错出现吗？不用转入留存收益吗？

立红老师：回复qiqi你好，现金盘盈不是重大差错，可能是多收的，也可以就是多了，比如超市结款99.8，但消费者给了100，没有要0.2，那么对于超市来说现金就盘盈了。

丢丢W：回复文静老师 那存货中用可变现净值与存货成本比较，减出来的为什么是余额啊

文静老师：回复丢丢W存货成本是历史成本，是存货账面余额，没有减去已有存货跌价准备。所以成本减去可变现净值的差额是应有存货跌价准备(目标余额)，要计算需要计提的存货跌价准备，应该用目标余额减去已经计提跌价准备数来计算。

艳会：回复欣❤老师 老师，你好，您可能没有明白我的意思，我是想问经过过度科目之后的处理步骤，而且我问的是盘盈不是盘亏

欣❤老师：回复艳会现金盘盈可以计入营业外收入，而存货的盘盈一律冲减管理费用 存货盘盈的账务处理 批准前： 借：原材料/库存商品等 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：管理费用 现金盘盈 借：现金（实际溢余的金额） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 批准处理后： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（应支付给有关人员或单位的） 贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位） 营业外收入——现金溢余（无法查明原因的）

酷炫的花生：回复maize老师 意思是我这样是对的，是吗

maize老师：回复酷炫的花生是的您说是对的，是的，

稀释：回复萱萱老师 老师，无形资产帐面价值和无形资产余额，无形资产净值有什么不同？

萱萱老师：回复稀释无形资产的净值=无形资产的原值-累计摊销 无形资产的账面价值=无形资产的原值-累计摊销-无形资产减值准备

sdjjxygj：回复田老师 老师，这道题为什么选C呢？

田老师：回复sdjjxygj第一条 为了规范资产减值的确认、计量和相关信息的披露，根 　　据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 　　第二条 资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。 　　本准则中的资产，除了特别规定外，包括单项资产和资产组。 　　资产组，是指企业可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入 　　应当基本上独立于其他资产或者资产组产生的现金流入。 　　第三条 下列各项适用其他相关会计准则： 　　（一）存货的减值，适用《企业会计准则第1 号——存货》。 　　（二）采用公允价值模式计量的投资性房地产的减值，适用《企 　　业会计准则第3 号——投资性房地产》。 　　（三）消耗性生物资产的减值，适用《企业会计准则第5 号—— 　　生物资产》。 　　（四）建造合同形成的资产的减值，适用《企业会计准则第15 　　号——建造合同》。 　　（五）递延所得税资产的减值，适用《企业会计准则第18 号—— 　　所得税》。 　　2 　　（六）融资租赁中出租人未担保余值的减值，适用《企业会计准 　　则第21 号——租赁》。 　　（七）《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》规范 　　的金融资产的减值，适用《企业会计准则第22 号——金融工具确认 　　和计量》。 　　（八）未探明石油天然气矿区权益的减值，适用《企业会计准则 　　第27 号——石油天然气开采》。 从以上条件来看这题不是选C应该是B

满天星：回复辜老师 现在就调成，借，无形资产，贷，累计摊销，是这样吗？把摊销额加到无形资产，就是原值了

辜老师：回复满天星是的，就是这样调整

Victoria胜利：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复Victoria胜利不客气，祝你工作愉快。