十年：回复马老师 我现在是想问关于这些准则的区别？还有区别

马老师：回复十年企业准则的科目比较多，比较细，账务处理麻烦，每个月要出损益表！小企业会计准则简单！

十年：回复马老师 问题是现在小企业会计准则的报表不适合小额贷款公司的用啊，没有贷款这些科目。

马老师：回复十年那你就选择企业会计准则吧

啦啦啦：回复玲老师 是付的定金，公司已经采购物料加工了，客户突然取消订单了，所以款也不退了

玲老师：回复啦啦啦借 预收账款 贷营业外收入

天之痕：回复吴月柳 有利息收入这个会计科目吗？就应该这个公司是小额贷款公司，所以利息收入就是他们的会计科目吗？

吴月柳：回复天之痕这是金融类的，是的

与久：回复赵海龙老师 用考虑年利率吗

赵海龙老师：回复与久不考虑。借款账务处理不考虑，算利息的时候才考虑

与久：回复赵海龙老师 5日，收到大华公司投资100000元存入银行，占注册资本100000元的10%，款已存入银行。 8日，从河北艺丰纸业购进五层瓦楞纸板100张，收到增值税专用发票，发票注明单价455元，材料款45500元，税款为7280元。上述款项已用银行存款支付，材料尚未到达。 10日，从艺丰公司购进的五层瓦楞纸板如数验收入库，实际成本为45500元。 10日，以银行存款代发上月工资49216元，代扣职工个人应承担的社保费6936元，代扣个人承担住房公积金8160元，代扣个人所得税3688元。

与久：回复赵海龙老师 这些做会计处理，怎么做

赵海龙老师：回复与久5日，收到大华公司投资100000元存入银行，占注册资本100000元的10%，款已存入银行。 借：银行存款100000 贷：实收资本 100000 8日，从河北艺丰纸业购进五层瓦楞纸板100张，收到增值税专用发票，发票注明单价455元，材料款45500元，税款为7280元。上述款项已用银行存款支付，材料尚未到达。 借：材料采购 45500 应交税费-应交增值税-进项税额 7280 贷：应付账款 10日，从艺丰公司购进的五层瓦楞纸板如数验收入库，实际成本为45500元。 借：原材料 45500 贷：材料采购 45500 10日，以银行存款代发上月工资49216元，代扣职工个人应承担的社保费6936元，代扣个人承担住房公积金8160元，代扣个人所得税3688元。 借：应付职工薪酬-工资 应交个人所得税 贷：银行存款 其他应付款 -社保 -住房公积金

与久：回复赵海龙老师 8.14日，购进一台不需要安装的生产用设备，增值税专用发票显示购买价300000元，税款为48000元；另发生运输费1000元，运输费增值税税率10%；包装费200元。该设备已运达利民公司并已达到预定可使用状态，所有款项均未支付。 9.15日，网上银行缴纳上月税费，其中增值税21000元，代缴个人所得税3688元，城市维护建设税1470元，教育费附加630元，地方教育费附加420元，可合并填制一张凭证。 10.15日，网上银行缴纳社保29240元，其中单位承担的社保22304元，住房公积金16320元，其中单位承担的8160元。

与久：回复赵海龙老师 11.16日，向内蒙古旭阳纸业购买的200张三层瓦楞纸板到货，增值税专用发票注明单价310元，货款62000元，税额9920元，以预付订金转货款，余款以银行存款补足。 12.17日，生产车间领用材料一批，其中:生产普通纸箱领用三层瓦楞纸板150张；生产彩色纸箱领用五层瓦楞纸板130张。 13.17日，销售给永利达食品厂普通纸箱4000件，单价15元，价款60000元，增值税销项税额9600元，以库存现金垫付运费120元，货款及代垫运费暂未收到。 14.购进三层瓦楞纸板200张，单价320元，五层瓦楞纸板300张，单价452元。收到增值税专用发票，税款为31936元。款项均未支付，材料验收入库

与久：回复赵海龙老师 老师，这些怎么做会计处理呢

赵海龙老师：回复与久你是不是直接把题目全复制过来的啊 怎么你全都不会吗

与久：回复赵海龙老师 不会

赵海龙老师：回复与久8.14日，购进一台不需要安装的生产用设备，增值税专用发票显示购买价300000元，税款为48000元；另发生运输费1000元，运输费增值税税率10%；包装费200元。该设备已运达利民公司并已达到预定可使用状态，所有款项均未支付。 借：固定资产 300000%2B1000%2B200 应交税费-应交增值税*-进项税额 48000 贷：应付账款 9.15日，网上银行缴纳上月税费，其中增值税21000元，代缴个人所得税3688元，城市维护建设税1470元，教育费附加630元，地方教育费附加420元，可合并填制一张凭证。 借：应交税费-未交增值税21000 应交个人所得税3688 应交税费-城市维护建设税1470 应交税费-教育费附加630 应交税费-地方教育费附加420元 贷：银行存款 10.15日，网上银行缴纳社保29240元，其中单位承担的社保22304元，住房公积金16320元，其中单位承担的8160元。 借：应付职工薪酬-社保 22304 -住房公积金 8160 其他应付款 贷：银行存款.. 金额部分你自己算一下

与久：回复赵海龙老师 谢谢老师！

赵海龙老师：回复与久你一下子发这么多，打字都把我累得够呛，给我个好评哦

与久：回复赵海龙老师 必须给！感谢！

赵海龙老师：回复与久不客气，欢迎有问题及时提问哦

与久：回复赵海龙老师 好的呢

赵海龙老师：回复与久嗯，好的。好的。祝你顺利

机灵的小白菜：回复王晶老师 老师，可以详细说下嘛？不是很懂你的意思

王晶老师：回复机灵的小白菜就是因为没有发票，不可以做税前扣除的呢，要调出这一笔成本

机灵的小白菜：回复王晶老师 做会计账的话直接用入库单入账没问题吗？？因为是一般纳税人，简易征收，所以没有进项抵扣，请问有没什么影响？？老师说的调出是指纳税调整吗？

王晶老师：回复机灵的小白菜用入库单没事的呢，嗯额，最好药有发票的

暗香疏影：回复袁老师 那我们公司下面还有三个子公司，收到这笔款后如果给子公司拨款，我们公司和子公司应该如何记账

暗香疏影：回复袁老师 上面那笔如果是合作社的话该如何记账呢？

袁老师：回复暗香疏影借 ；银行存款贷：专项应付款

ajgojgpa：回复邹老师 那利息差额怎么算呢

邹老师：回复ajgojgpa你好，取得的利息计入收入，支付的利息计入成本

不忘初心：回复马老师 一直挂着 怎么办？

不忘初心：回复马老师 年汇算调增？

不忘初心：回复马老师 请问老师咋处理好？

马老师：回复不忘初心这是往来，不是损益不调增。你们肯定有工会这样平时组织员工发生的相关支出就可以用这笔钱借其他应付款贷银行存款

不忘初心：回复马老师 我们未成立工会 每月都交工会

马老师：回复不忘初心没有成立工会不会返还啊交的是工会筹备金。只有成成立了工会组织的才会返还的。你确定你们没有成立？？

不忘初心：回复马老师 没

不忘初心：回复马老师 但老会计一直

马老师：回复不忘初心我觉得你们是成立了，你周一再当地工会查询一下最好不然不可能给你返

不忘初心：回复马老师 老师 计提时通过应付职工薪酬 收到返回时该怎么作好？

马老师：回复不忘初心计提时： 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 缴纳时： 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 返还时： 借：银行存款 贷：其他应付款-工会经费。

复杂的网络：回复董老师 这段话说要提资产减值准备和一般准备，一般准备不低于1.5%，但是资产减值准备的比例是多少呢？

董老师：回复复杂的网络您好，您看一下我上面发的，应该是包括资产减值准备之后是150%。当高于资产减值准备的时候计提一般准备，一般准备主要用于弥补未识别的粉线

复杂的网络：回复董老师 1根据风险状况动态调整贷款损失准备，使拨备覆盖率（各项贷款损失准备之和与不良贷款余额之比）高于150%。这句话怎么理解？资产减值准备比例是多少？ 2、当风险增加时，为什么不增加资产减值准备，而是另外提一般准备？

董老师：回复复杂的网络资产减值准备一般是1%，参照这个 《财政部 国家税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）第三条规定，自2017年1月1日至2019年12月31日，对经省级金融管理部门(金融办、局等)批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。 因为有部分无法识别的风险，一般认为1%可能足够谨慎了，会计是谨慎性原则但不是无限制的谨慎，提100%也能提但是没有意义了

复杂的网络：回复董老师 我们单位是按1.5%提的，这样提除了纳税申报时只能扣除1%外，减少本年净利润外，还有什么不好吗？需要改成1%吗

复杂的网络：回复董老师 如果18年贷款余额是100万，19年贷款余额是400万，请问19年计提数是400*1%还是400*1%-100*1%？

董老师：回复复杂的网络不需要，1.5%属于正常的、 400*1.5%-100*1.5%