庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

蓝玫瑰：回复邹老师 累计贷款额已贷出185万元，不理解

邹老师：回复蓝玫瑰你好，你贷出多少，余额就是多少，与你注册资本没有关系的

蓝玫瑰：回复邹老师 不应该是注册资本和累计贷款额的差额吗

邹老师：回复蓝玫瑰你好，不是这样计算的

charles：回复meizi老师 我们单位备案的时候填的小企业会计制度，需要去做修改吗？

meizi老师：回复charles 你好；  需要去改哈；   要一致的   

木子月：回复答疑苏老师 那要不要打个借款

木子月：回复答疑苏老师 过两个月直接从对公账户转到个人不？

答疑苏老师：回复木子月你好 需要打个收据给老板，可以从对公户转到个人。

仰望星空：回复邹老师 应付利息科目不是有余额

邹老师：回复仰望星空你好，在支付利息之前需要做一笔计提利息分录 借；财务费用等科目 贷；应付利息

蓝玫瑰：回复邹老师 本月应收的利息98500元，账务该怎样处理

邹老师：回复蓝玫瑰你好，借；应收利息 贷；主营业务收入 应交税费

蓝玫瑰：回复邹老师 应收未收的利息也要交税吗

邹老师：回复蓝玫瑰你好，是的，实现了收入就需要纳税，而与你款项是否收到没有关系的

蓝玫瑰：回复邹老师 ，现在已两个月未收到应收的利息了，可是以后好像这应收未收的利息都收不回来了该怎样处理

邹老师：回复蓝玫瑰你好，收不回来就做坏账处理

蓝玫瑰：回复邹老师 请教老师，坏账的账务处理和计提应该怎么做不会，请教老师帮忙解决，谢谢了

邹老师：回复蓝玫瑰企业计提坏账准备时：借：资产减值损失—计提的坏账准备 贷：坏账准备 企业发生坏账损失时：借：坏账准备 贷：应收账款、其他应收款等

蓝玫瑰：回复邹老师 计提坏账是按实际应收未收的金额，还是......请教老师

邹老师：回复蓝玫瑰你好，按你无法收到的金额计提

蓝玫瑰：回复邹老师 老师应收未收的利息金额计提为坏账，还需要交税吗

邹老师：回复蓝玫瑰你好，不需要缴纳，实际发生坏账可以抵扣企业所得税

静心：回复宋生老师 老师前提是，他转账的时候自己备注了“借款”，银行回单上是“借款”我可以直接做为“实收资本”吗？

宋生老师：回复静心您好！因为你上面写的投资。 如果是借款就像你说的那样做就行了。

梵一老师：回复碧海蓝天借：库存商品/固定资产 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 交增值税 企业所得税