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商誉减值的会计问题研究
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 弄花香满衣 发表的提问：
会计报表里面的研究费用和研发费用意思是一样的吗
你好，是的
211楼
2023-09-12 17:58:12
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 城6 发表的提问：
商誉提减值到底确不确认递延所得税
你好，对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于： 　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。 　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。
212楼
2023-09-12 18:08:09
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城6：回复紫藤老师 我问的是商誉提减值并不是单纯的商誉，请看图，两种有出入
2023-09-12 18:34:07
紫藤老师：回复城6看到了，准则中规定不确认与其相关的递延所得税
2023-09-12 19:01:23
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 朴老师 发表的提问：
老师，商誉跟无形资产减值损失怎么区别？
你好，商誉是必循伴随这公司而存在的，公司的市值越高，他的商誉就肯能会越大，无形资产减值损失是专利，等由于技术进步，而发生的贬值
213楼
2023-09-12 18:35:59
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小杜杜老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 务实的抽屉 发表的提问：
前面遇到一题：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应于发生时计入管理费用。答案为错，解析是：研究阶段的支出应于发生时先记入“研发支出——费用化支出”科目，期末再结转至管理费用。现在这道题：企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益，又说是对的。搞不明白了。
同学你好 第一题是说“发生时”，发生时不能直接计入管理费用；第二题是发生当期，确实是要在当期期末结转到管理费用，所以第二题是对的。
214楼
2023-09-13 17:40:43
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 温暖的蓝天 发表的提问：
研究开发费用加计扣除减免税和高新技术企业减免税怎么计算？
你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%
215楼
2023-09-13 17:47:51
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温暖的蓝天：回复邹老师 能再具体点吗
2023-09-13 18:20:45
邹老师：回复温暖的蓝天你好，研究开发费用加计扣除减免税=研究开发费用加计扣除金额*所得税税率 高新技术企业减免税=应纳税所得额*10% 这个就是具体的计算方法 比如应纳所得额200万，高新技术企业减免税=应纳税所得额*10%=200万*10%=20万
2023-09-13 18:45:35
月亮老师
职称：注册会计师,中级会计师,审计师
4.92
解题: 0.08w
引用 @ 糟糕的萝莉 发表的提问：
某资产组是非金融长期资产 存在减值迹象 减值测试 预计未来现金流量现值1800 该资产组的账面价值为2000（含商誉100） 则 年末应计提资产组减值准备为什么是2000-1800 不是应该先对不包含商誉的资产组进行减值测试么 为什么不是用2000-100-1800
你好，因为减值金额已超过商誉金额，商誉也包含在总减值金额里了，最后合计还是减值200
216楼
2023-09-13 18:14:18
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糟糕的萝莉：回复月亮老师 减值金额是100么 这样不是等于商誉金额么
2023-09-13 18:45:37
月亮老师：回复糟糕的萝莉你好，账面还需要减值100，账面减值100+商誉减值100=减值200
2023-09-13 19:09:56
糟糕的萝莉：回复月亮老师 请问账面为什么还要减值100啊
2023-09-13 19:29:52
月亮老师：回复糟糕的萝莉你好，账面不包含商誉的情况下减值2000-100-1800=100
2023-09-13 19:54:05
糟糕的萝莉：回复月亮老师 那商誉为什么还要减值100啊
2023-09-13 20:08:46
月亮老师：回复糟糕的萝莉你好，因为减值金额已超过商誉金额，商誉也被减值了
2023-09-13 20:31:36
糟糕的萝莉：回复月亮老师 你刚才不是说账面不包括商誉的情况下 减值是100么 这样也没有超过商誉金额啊 还是说不包含商誉的时候算一次 包含商誉再算一次 那一次100一次200岂不是减值300了
2023-09-13 20:46:13
月亮老师：回复糟糕的萝莉你好，首先减值金额大于商誉，商誉必须减值100，其次商誉减值之后账面金额仍大于未来现金流量现值，账面也要减值100
2023-09-13 21:02:51
康康
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 0w
引用 @ 另一半 发表的提问：
会计实务合并报表从题目中如何判断是否存在商誉
同学你好!只有非同一控制下的企业合并才会产生商誉,吸收合并下商誉反映在个别财务报表中,控制合并下商誉反映在合并财务报表中。 非同一控制下控股合并中，合并成本大于购买日享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在合并报表中确认为商誉。如果是非同一控制下的吸收合并，那么上述差额在个别报表中确认为商誉。
217楼
2023-09-13 18:32:59
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安与逸老师
职称：中级会计师,注会专业阶段已过,税务师已过四门,初级会计师
5.00
解题: 0.1w
引用 @ 不忘初心 发表的提问：
老师，固定资产，无形资产和商誉的减值怎么求呀
你好，同学，资产组的可收回金额等于9500-100=9400，资产减值损失等于10000-9400=600，按照三项资产的比例去分配600万，就能得出各项的资产减值
218楼
2023-09-19 18:03:34
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不忘初心：回复安与逸老师 如何得出其他的资产减值
2023-09-19 18:22:32
安与逸老师：回复不忘初心固定资产占资产组的2/10，无形资产战资产组的7/10，商誉战资产组的1/10，这三个数字分别乘以600就是他们的资产减值损失。
2023-09-19 18:52:30
不忘初心：回复安与逸老师 你怎么知道占多少
2023-09-19 19:20:43
安与逸老师：回复不忘初心固定资产账面价值2000，无形资产账面价值7000，商誉1000，合计10000
2023-09-19 19:38:33
不忘初心：回复安与逸老师 好的
2023-09-19 20:05:25
安与逸老师：回复不忘初心请问还有需要问的吗？
2023-09-19 20:17:41
不忘初心：回复安与逸老师 没了，谢谢老师
2023-09-19 20:27:49
安与逸老师：回复不忘初心同学我还得回复一下，不然这个问题结束不了，您就别回复了。
2023-09-19 20:51:46
Jack老师
职称：中级会计师,注册会计师,CMA,经济师,税务师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
[图片]你好，这道题的商誉怎么计算？
您好，商誉=对价5000-可辨认净资产公允价值（6000+700-500）*持股比例80%
219楼
2023-09-19 18:10:41
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Chen老师
职称：注册会计师,经济师
4.98
解题: 0.31w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
这个题目合并报表商誉就是付出价格与被购买方可辨认净资产份额差额确认商誉。有的需要计算出完全商誉，什么情况下需要计算完全商誉啊？
您好，算商誉减值时需要还原为完全的商誉，因为商誉是子公司买卖增值部分，不仅母公司有，少数股东也有，只是少数股东的不在报表上反应而已，所以算商誉减值时要回推回去。
220楼
2023-09-19 18:23:58
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妮妮：回复Chen老师 合并报表只显示母公司商誉是吗？而且母公司个别报表不体现商誉？
2023-09-19 18:54:06
Chen老师：回复妮妮您好，您的以上两项理解正确。
2023-09-19 19:10:15
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 海风～ 发表的提问：
老师，您看下这个例题，资产组减值850，其中商誉500，可辨认净资产350 分摊到母公司账上的商誉是500*0.8，为什么分摊到母公司的可辨认净资产不是350*0.8呢？
你这里500是完全伤愈啊，那么完全商议存在一个分摊的问题，母公司是根据母公司资产的份额来分摊，所以说就是350乘以80%。
221楼
2023-09-20 17:28:02
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海风～：回复陈诗晗老师 但是老师课上跟我们讲的350没有分摊，最后会计分录那里还是350
2023-09-20 17:53:55
陈诗晗老师：回复海风～你整个减值850啊，其中500是商誉，另外的350，另外资产本身的简直啊。
2023-09-20 18:07:38
海风～：回复陈诗晗老师 我知道啊，你看第二张图最后面的会计分录，商誉是用的母公司分摊的减值400，但是资产本身没有用母公司的350*0.8，为什么
2023-09-20 18:28:07
陈诗晗老师：回复海风～如果说完全商誉，你就是减值850 你这里只有80%的股份，所以说整个的减值金额就是750。那么750里面其中的500是属于商业的剪子，200舞就是资产的减值，你这里的处理没什么问题啊。
2023-09-20 18:56:54
陈诗晗老师：回复海风～250本身就是资产的减值部分呀。
2023-09-20 19:07:32
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 曾金平 发表的提问：
请问这题加那个商誉不明白
你好，因为当从收购的时候形成商誉，现在卖给集团内了，还要含进去商誉的
222楼
2023-09-20 17:33:21
全部回复
辛夷老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.04w
引用 @ 小武同学 发表的提问：
非财会大专生能考会计本科或者会计研究生吗
您好，一般情况下统招专升本是不可以换专业的
223楼
2023-09-20 17:58:21
全部回复
小武同学：回复辛夷老师 我毕业好久了的，意思是说没希望考本科或者考研了？
2023-09-20 18:25:03
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
老师，都占比75%了，长投不是全额转移商誉么，为什么减值是再按比例算完全商誉啊？
你好，很高兴为你解答 只确认自己持股部分的比例
224楼
2023-09-20 18:20:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 。。。 发表的提问：
老师，我做这道题没有选A,原因是A选项，最后说不行成商誉，它不会形成新商誉，但是同控外购下会商誉发生，，所以我理解为不行成商誉是不严谨的，这里怎么理解呢
同一控制不会形成商誉，商誉值原来非同一控制的情况下外购子公司形成的，这属于保留原有外购的商誉，不是形成。
225楼
2023-09-21 17:34:07
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