迷路的菠萝：回复江老师 那账务中怎么提现我公司这些无形资产呢？还有我企业自行研发出来的导航仪器对外销售后，成本该怎么结转？

江老师：回复迷路的菠萝这个取得专利权，或专利证书就是计入无形资产，需要予以资本化处理，对于成本就是按月摊销处理 计入销售相关的成本

醒醒：回复张艳老师 借：管理费用-摊销费 还是长期待摊费用摊销

张艳老师：回复醒醒计入管理费用--摊销费科目

晏紫：回复种老师 额。。。。那是哪里还需要修进？

种老师：回复晏紫基本不用，你目前来说，可以这样理解

安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧

安详的小蝴蝶：回复林夕老师 意思我理解正确，课件里面老师只分析了无形资产部分，未分析未形成资产部分是吧 是吗老师？

林夕老师：回复安详的小蝴蝶你好： 未形成无形资产的部分，在发生时计入“研发支出-费用化支出” 在期末，转到管理费用； 在进行应纳税所得额计算时，也需要进行加计扣除75%。 按照这个理解，里面没写，老师补充了，你理解一下~

小优菇凉：回复吴月柳 我原先土地摊销是借管理费用--土地使用权，贷无形资产--土地使用权，这样好像是做错了！

小优菇凉：回复吴月柳 那我前面两个月做的是借管理费用，贷无形资产这样做着的，我该如何修改？

吴月柳：回复小优菇凉这样也没错，用小企业会计准则可以这样做

小优菇凉：回复吴月柳 @吴老师:那我这个月就做借管理费用，贷累计摊销，前面的就不用管的，是吗

吴月柳：回复小优菇凉如果你之前借管理费用--土地使用权，贷无形资产--土地使用权，现在还是按以前的做就可以了。不要再用累计摊销科目。

小优菇凉：回复吴月柳 @吴老师:哦，如果那样也没错的话我就按那样继续做下去好了，省得科目改来改去，谢谢老师！

吴月柳：回复小优菇凉是的 ，不客气

宋英：回复戴戴老师 还是不明白，老师，您说这道题的答案是多少？

戴戴老师：回复宋英2017年递延所得税资产的期末余额=(1200-900)×25%=75(万元);2018年递延所得税资产的期末余额=(900-540)×25%=90(万元);2018年应确认的递延所得税资产=90-75=15(万元），选B. 内部自行研究开发的无形资产比如入账时是100万，虽然计税基础是175万，形成了可抵扣暂时性差异，但是你在确认的时候，不影响你的当期利润，也不影响你当期应纳税所得额。。。如果你本年净利润1000万，应纳税所得额还是1000万。所得税费用就是250万。虽然有可抵扣暂时性差异，这个差异是来自于补贴性质，而不是你当期缴纳了以后的税。。所以不确认递延所得税资产。此时的后续摊销，即永久性差异，无需递延。 但是现在此题说的不是自行开发无形资产的情况，我们把它看做一般的摊销处理（类似固定资产折旧），由此产生的计税基础和账面价值的差异仍然作为递延所得税确认。

小丝丝：回复紫藤老师 我现在就是这样做的，但是资产负债表那里不会显示累计摊销的金额 导致我的资产负债表不平 差异的金额 也刚好是摊销的金额

紫藤老师：回复小丝丝你还要结转到本年利润的

小丝丝：回复紫藤老师 结转了的

紫藤老师：回复小丝丝结转了，费用就是0了

提问者1号：回复辜老师 本月还需要折旧吗

辜老师：回复提问者1号当月还是需要计提折旧的

时尚的小伙：回复邹老师 累计摊销到期末要不要结转呢，还是无形资产摊销完成再做结转？

邹老师：回复时尚的小伙你好，无形资产处置了才结转的

水杯子：回复彭老师 怎么形成,确认条件？

彭老师：回复水杯子你好！开发后形成了无形资产，所有的费用资本化。也就是做无形资产

肖芳：回复老刘 贷方就是无形资产吗？资产负债 表里没能无形资产摊销这个会计科目呀。

老刘：回复肖芳你可以增加这个科目