摩卡：回复陈诗晗老师 本来该确认1笔无形资产入账，结果做成了2笔无形资产 ，造成折旧错误，现在把2笔和成1笔，调整折旧

陈诗晗老师：回复摩卡你总金额也没有错啊，你的折旧总金额自然 也不会错的

摩卡：回复陈诗晗老师 2笔无形资产入账时间不一样的 ，折旧也是各折个的，本来应该80000折的，每月金额不一样吧？

陈诗晗老师：回复摩卡比如你1月入账了24000，3月入账了56000 那么从3月开始你的折旧金额是一致的，你现在不一样的，就是1-2月的差额 部分的折旧。 你 现在分录调整 借 累计盈余和单位管理费用 贷累计摊销。差额部分金额补上来

摩卡：回复陈诗晗老师 谢谢了，折旧明白了，总账怎么改？1个无形资产变成了2个，确认时间不一样？

陈诗晗老师：回复摩卡你这个机场已经确认了你现在更改是没有实质性的意义，我的建议是，这个差额部分的折旧补齐就可以了。

摩卡：回复陈诗晗老师

摩卡：回复陈诗晗老师 老师，我还有个折旧，也确认错了

陈诗晗老师：回复摩卡你是指什么去认错了，你这个上面的数据太多，我看不太清楚。

摩卡：回复陈诗晗老师 2017年12月当月开始折旧到水池入账2010年4月 ，房屋的折旧月份是28个月，2010年4月房屋净值加上34300水池的和 开始折旧（这步对吗？）这个值除以572个月 ，是月折旧额，2010年4月到2019年12月共117个月，对吗？

摩卡：回复陈诗晗老师 房屋用了几年后，后续支出水池价值没加进去，又单独折旧，又错

陈诗晗老师：回复摩卡这个金额太多了，算来算去还容易，算错。首先你这个样子，你把你之前所做的计入固定资产，还有已经折旧的这个金额给他确定好。然后再按照你正确的时间给他计算，一个折旧金额和固定资产的金额。再来看一下，你错了金额，也就是这个，差额是多少？

摩卡：回复陈诗晗老师 好的

摩卡：回复陈诗晗老师 老师，这个房子我理解和刚才无形资产有区别，房子是折了一部分后，剩下的净值再加上水池价值，再折旧的。对吗？算法不同是吗？

陈诗晗老师：回复摩卡这个要看你怎么计算，如果说你这个水池单独作为固定资产，你就不用相加。直接作为另外一个固定资产处理就可以了。如果说两者都是一体的，那么你使用之前的固定资产的账面价值加上新的这个水质的价值作为总的固定资产。

阳光：回复maize老师 那要是摊销完了，还怎么做分录？

maize老师：回复阳光不做分录，没有处置不做

阳光：回复maize老师 如果处置呢？怎么做分录？

maize老师：回复阳光借：银行存款 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷方：营业外收入—非流动资产处置利得 借方：营业外支出—非流动资产处置损失

阳光：回复maize老师 你这个我还是不太理解，可以再详细些介绍说明吗？

阳光：回复maize老师 你可以分开写，然后详细介绍下吗？我理解

maize老师：回复阳光就卖的时候就做借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额， 看最后这个差额， 不平用营业外支出或者是营业外收入填平

阳光：回复maize老师 营业外支出或者营业外收入放在贷方吗？

阳光：回复maize老师 不好理解，伱分录可以分开写吗？

maize老师：回复阳光借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 或者是借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方） 贷无形资产 销项税额 营业外收入

阳光：回复maize老师 借无形资产 贷银行，这个第一步应该有进项税额吗？

maize老师：回复阳光你取得是专票才有进项税额

阳光：回复maize老师 借银行 累计摊销（之前做贷方全部结转到借方）营业外支出 贷无形资产 销项税额 ——老师，您这个是营业外支出，为什么还有销项税额，不理解？不应该有销项税额吧？

maize老师：回复阳光你出售就有销项税额，和你销售商品是一样道理

阳光：回复maize老师 出售借方是营业外支出啊，是亏钱呵，怎么会有销项税额？

阳光：回复maize老师 营业外收入可以理解有销项税额，营业外支出怎么会有销项税额？

maize老师：回复阳光和你固定资产销售是一样的啊，你销售出去开发票，不管现在是卖100还是1万都有销项税额啊，

阳光：回复maize老师 但是是亏钱啊？

阳光：回复maize老师 亏钱不交税吧？

maize老师：回复阳光需要交，增值税不看亏损

阳光：回复maize老师 好的，只有企业所得税亏了就不交是吗？

maize老师：回复阳光是的，你这个营业外支出可以税前扣除

暖暖老师：回复坚持学习转让无形资产的所有权，将无形资产的账面价值转销 借营业外支出 累计摊销 无形资产减值准备 贷无形资产

玉洁：回复宋生老师 她一直做的都是无形资产

宋生老师：回复玉洁您好！最终这个关系没有很大，不会影响税费什么的。

刘茂：回复邹老师 那我应该计入什么科目呀

邹老师：回复刘茂你好，根据初始购买成本计入无形资产 之后公允价值变动不做账务处理的

朱立老师：回复亲情树借银行存款 贷其他业务收入 借其他业务成本2737（不考虑摊销的话） 贷无形资产2737

朱立老师：回复亲情树分期支付的最后一期   和前之前一样 借财务费用 贷未确认融资费用（最后一年用倒挤） 借长期应付款 贷银行存款1000

亲情树：回复朱立老师 无形资产出售不是应该是资产处置损益

亲情树：回复朱立老师 借：银行存款  累计摊销  贷：无形资产  资产处置损益（借或者贷）

朱立老师：回复亲情树是的  你是对的 抱歉 跟投资性房地产混淆了

亲情树：回复朱立老师 好的，谢谢老师

朱立老师：回复亲情树不客气的  共同进步

悠然老师01：回复夭夭这个3000万是不是就是分期付款的金额，每年付1000万

夭夭：回复悠然老师01 每年付1000，就是那个未确认融资费用和那个2.977，不知道是干什么用的

悠然老师01：回复夭夭2.977的数据估计是你记错了，表达式是不是(P/A,5%,3),这是让你算未来三年支付的金额换算到现在价值多少，1000*(P/A,5%,3)和3000的差额就是未确认融资费用

夭夭：回复悠然老师01 应该是吧，但我这个差额没有写，忽略了，直接写的就是无形资产，省钱，长期应付款3000，所以下回起来想让老师帮我写一完整的分录

悠然老师01：回复夭夭分录 借：无形资产1000*(P/A,5%,3) 未实现融资费用‘ 贷：长期应付款3000

悠然老师01：回复夭夭借：制造费用或其他科目 贷：累计摊销 出售 借：银行存款2000 累计摊销 贷：无形资产 应交税费-增值税-销项税额 借或贷：资产处置损益 请给个五星好评把

&*+*&：回复邹老师 会计实操餐饮业里面用的是第一个哦？是不是错了啊

邹老师：回复&*+*&可以毫无疑问的是，第二才是正确的分录

&*+*&：回复邹老师 既然是错误的答案怎么不更改下呢？

邹老师：回复&*+*&你好，我会告知学堂技术老师做修改 谢谢你的建议

冉老师：回复小鱼儿题目是完整的吗，学员

冉老师：回复小鱼儿稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿这个有点复杂的，学员

冉老师：回复小鱼儿内容有点多，稍等的

冉老师：回复小鱼儿老师写完发你的，学员

冉老师：回复小鱼儿老师写完发你的，学员

冉老师：回复小鱼儿1、这个是不好理解的

冉老师：回复小鱼儿2、具体解释是如下的

冉老师：回复小鱼儿3、这个分期付款购买是融资性质的

冉老师：回复小鱼儿4、就是费用摊销的 学员

冉老师：回复小鱼儿5、正常情况下是摊销到费用的

冉老师：回复小鱼儿6、但是由于这个资产是资本化性质的话，就要摊销到资产成本的

冉老师：回复小鱼儿7、以上是理论的解答的

冉老师：回复小鱼儿8、举例子的话，就是如下的

冉老师：回复小鱼儿9、比如学员你购买土地，分期5期，一期200万

冉老师：回复小鱼儿10.所以账务处理就是如下

冉老师：回复小鱼儿11借无形资产 未确认融资费用 贷长期应付款

冉老师：回复小鱼儿12、然后这个土地用于建造厂房的

冉老师：回复小鱼儿13确认这个摊销金额计入厂房成本的

冉老师：回复小鱼儿14具体的账务处理是如下的

冉老师：回复小鱼儿15借在建工程 贷未确认融资费用

冉老师：回复小鱼儿16以上是案例的解释的，清晰明了

冉老师：回复小鱼儿以上是分开的解答的

冉老师：回复小鱼儿合并的解答是如下的

冉老师：回复小鱼儿  1、这个是不好理解的 2、具体解释是如下的 3、这个分期付款购买是融资性质的 4、就是费用摊销的 学员 5、正常情况下是摊销到费用的 6、但是由于这个资产是资本化性质的话，就要摊销到资产成本的 7、以上是理论的解答的 8、举例子的话，就是如下的 9、比如学员你购买土地，分期5期，一期200万 10.所以账务处理就是如下 11借无形资产 未确认融资费用 贷长期应付款 12、然后这个土地用于建造厂房的 13确认这个摊销金额计入厂房成本的 14具体的账务处理是如下的 15借在建工程 贷未确认融资费用 16以上是案例的解释的，清晰明了

冉老师：回复小鱼儿以上是全部的解答过程的

冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员

冉老师：回复小鱼儿这种题目都是这个思路的

冉老师：回复小鱼儿重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复小鱼儿基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复小鱼儿学员可以针对性的联系的

冉老师：回复小鱼儿然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复小鱼儿以上是全部的解答过程的

冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个

冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员