谢优秀很优秀：回复zinc老师 啊 为什么没有未确认融资费用这个分录呀

zinc老师：回复谢优秀很优秀上面是为了看得更清楚现在做未确认融资费用 分录如下 借 无形资产 4329.5 长期应付款-未确认融资费用 670.5 贷 长期应付款 5000 借 财务费用 216.48 贷 长期应付款-未确认融资费用 216.48 待支付时 借 长期应付款 1000 贷 银行存款 1000 期末长期应付款期末余额为 4329.5+216.48-1000=3545.98 下期计入的费用额为 3545.98*0.05

谢优秀很优秀：回复zinc老师 第二年的分录呢，是 借：无形资产 3545.98 未确认融资费用 454.02 贷：长期应付款 4000这个吗

zinc老师：回复谢优秀很优秀无形资产 不需要再做调整了 仅调整长期应付款科目

LI：回复家权老师 但是发票日期是2月的，1月怎么会有2月的发票？这样会不会解释不通

家权老师：回复LI跨年都可以的哈，实质重于形式。按权责发生制做账

super如 ?：回复晓宇老师 好的谢谢

晓宇老师：回复super如 ?不客气~如您对我的回答满意，请给5星好评！

晏紫：回复江老师 对于内部研究开发形成的无形资产，根据企业会计准则规定，有关研究开发支出区分两个阶段分别处理，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出资本化作为无形资产的成本。 【学堂提示】税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销，该无形资产的确认不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。 上述规定会直接影响企业的应交所得税。 【学堂点拨】自行研发无形资产，为什么不确认有关暂时性差异的所得税影响 可以基于恒等式理解，资产=负债+所有者权益。如果该可抵扣暂时性差异确认了递延所得税资产，则等式左侧资产增加，但是该差异对应的负债和所有者权益并未变化，所以无法确认。 讲义上的这段话，表达的不确认暂时性差异也就是不确定递延所得税呀，我理解错了？

江老师：回复晏紫这个讲义没有问题，我看了 你想针对上述的里面的哪个话问? 我可以帮助你解决

晏紫：回复江老师 讲义上的这段话，表达的是自行研发的无形资产不确认暂时性差异，我理解为不确定递延所得税对吗？ 那如果不是自行研发的寿命不确定的无形资产 会计上是不摊销 但税法有规定年限 是要确认递延所得税的对吗？

江老师：回复晏紫第一个问题，是的，不确认暂时性差异，就是不确定递延所得税。 第二个问题，税法与会计法的摊销差异，就是产生递延所得税数据

晏紫：回复江老师 老师 我在确认一遍哈 不好意思 卡很久了 1.自行研发寿命不确定无形资产 不确认递延所得税 因为使用寿命不确定 没有摊销 无法确认 2.自行研发寿命确定的无形资产 以及购入的无形资产 无论使用寿命是否确定 与税法口径有差异都要确认递延所得税

江老师：回复晏紫一、对于使用寿命不确定的无形资产，当有证据表明其使用寿命有限时，不需要对以前期间进行追溯调整 因此第一条完全正确。 二、 第二条也是正确的。

星月：回复文文老师 是无形资产减值准备不是摊销

文文老师：回复星月借：资产减值损失 贷：无形资产减值准备