。~：回复汪晨老师 分录要怎么做呢

汪晨老师：回复。~你好，借 管理费用 贷 银行存款

july：回复邹老师 老师，按照您说的，那我们单位是不是漏报啦？

邹老师：回复july具体看税局给你核定的工会经费申报期限是按月还是按季 防洪一般次年一次性申报

july：回复邹老师 您说工会经费按照上月工资总额的2%申报，这个工资总额是单位自己填吗？因为单位不可能将自己真实的工资报给地税吧？

邹老师：回复july按照你地税申报的工资填写

逸仙老师：回复DD写错了，同学。价格调节基金是2016年2月1日开始取消的。防洪基金有些地区相应地在这个时间前后也暂停征收了

吴月柳：回复黄妹妹一般纳税人增值税17%，小规模3%，城建税与教育税附加分别是7%、3%

黄妹妹：回复吴月柳 印花税，防洪费税率，社保，医保单位，个人交的比例

吴月柳：回复黄妹妹个人所得税是七级税率，根据金额来定的，防洪费有的地方已经不征了，具体税率申报时会自动显示，结转增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税，计提，借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税、教育税附加，印花税与防洪费交纳时直接入管理费用。计提社保，借：管理费用 贷：应付职工薪-社保（公司部分）

黄妹妹：回复吴月柳 谢谢，5星

吴月柳：回复黄妹妹不客气

龙：回复玲老师 好，谢谢

玲老师：回复龙关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 财税〔2019〕13号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），**生产建设兵团财政局，国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局： 　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，现就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下： 　　一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 　　二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 　　五、《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 　　2019年1月1日至2021年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　2019年1月1日前2年内发生的投资，自2019年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税〔2018〕55号文件规定的其他条件的，可以适用财税〔2018〕55号文件规定的税收政策。 　　六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。《财政部 税务总局关于延续小微企业增值税政策的通知》（财税〔2017〕76号）、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）同时废止。 　　七、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，充分认识小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实承担起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，精心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到减税降费的政策红利。要密切跟踪政策执行情况，加强调查研究，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要及时向财政部和税务总局反馈。 　　财政部  税务总局 2019年1月17日 2019年1月1日起小微企业企业所得税该如何计算？ 这次优惠政策修订，企业所得税出现了一个有趣的变化，它像个人所得税一样，出现了超额累进的算法，所以，我们也可以直接用速算扣除数来快速计算自己的公司应缴纳的所得税。 举例说明： 若某符合条件的小微企业，2019年应纳税所得额为250万元。则： 1）100万元以下的部分，应纳所得税额=100✖25%✖20%=5万元 2）超过100万元但不超过300万元的部分，应纳所得税额=150✖50%✖20%=15万元。 该企业共计需要缴纳20万元（5+15）。 但若该企业2019年应纳税所得额为300.01万元，就不能适用上述税收优惠政策。 即：应纳所得税额=300.01✖25%=75.0025万元。

龙：回复玲老师 具体附加税怎么优惠哦？能举个例子吗？

玲老师：回复龙小规模月报不超过10万季报不超过30万，免征增值税和附加税，超过的附加税减半征收。

ID：回复文文老师 是的

文文老师：回复ID借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交防洪费

DD：回复紫藤老师 不是吧。。。 有文件吗

紫藤老师：回复DD你好，没有文件应该在你报税的时候，会有通知。

DD：回复月月老师 应该不是吧。有文件吗

DD：回复月月老师 有的税务局又不收

月月老师：回复DD你好，应该在你报税的时候，会有通知。