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保险责任准备金会计处理
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
保险企业的财务人员。2008年度保险企业通过精算师计算提取的未决赔偿准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金等能否在税前扣除？
对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关管理性、程序性文件，凡不违背新税法规定原则，在没有制定新的规定前，可以继续参照执行；对新税法实施以前财政部、国家税务总局发布的企业所得税有关的政策性文件，应以新税法以及新税法实施后发布的相关规章、规范性文件为准。 　　《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不得扣除。 　　根据《企业所得税法实施条例》第五十五条规定，企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，企业所得税前不得扣除。新税法对金融、保险公司提取的准备金没有作排除性规定，所以保险企业计算提取的上述各种准备金，在国家税务总局没有明确之前，是不能税前扣除的。
1楼
2023-01-07 13:42:06
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 成就的小土豆 发表的提问：
我是一家保险企业的财务人员。请问，2008年度保险企业通过精算师计算提取的未决赔偿准备金、未到期责任准备金、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金等能否在税前扣除？
参考国家税务总局发布《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕48号）
2楼
2023-01-07 14:47:57
全部回复
罗老师：回复成就的小土豆在税前列支比例上，财税〔2009〕48号文件遵从了保险行业的有关规定，其第一条明确：（一）非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%。（二）有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%。（三）短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%；长期健康保险业务，不得超过保费收入的0.15%。（四）非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费
2023-01-07 15:20:04
罗老师：回复成就的小土豆四）非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型意外伤害保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%。 　　当然了，财税〔2009〕48号文件同时规定了保险保障基金列支上限。其第二条规定，保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：1.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。2.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。
2023-01-07 15:46:28
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 助教老师 发表的提问：
担保公司，收取了担保费，需要计提担保赔偿准备金和未到期责任准备金，计提时，借:管理费用－未到期责任准备金和担保赔偿准备金贷:未到期责任准备金和担保赔偿准备金现在退回了担保费，所以之前需要计提的担保赔偿准备金和未到期责任准备金也需要退回来，退回时:借:未到期责任准备金和担保赔偿准备金贷:管理费用－未到期责任准备金和担保赔偿准备金现在系统检测出来是错误的分录
退回时的分录直接红字冲销就可以了
3楼
2023-01-07 15:46:27
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 同舟之情 发表的提问：
我们是融资担保行业，有短期责任准备金，担保赔偿准备金，还有一般风险准备金，这三项准备金如果做坏账的话，怎么做账务处理呢？
你好，同学。 你计提时的分录怎么处理的
4楼
2023-01-07 16:44:58
全部回复
同舟之情：回复陈诗晗老师 就是这样
2023-01-07 17:23:57
陈诗晗老师：回复同舟之情确认坏账 借：担保赔偿准备 贷：应收等
2023-01-07 17:51:11
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 橱創璃的麽铽 发表的提问：
担保公司计提未到期责任准备金，计提，借，管理费用100 贷，未到期责任准备金100 转回时，借，未到期责任准备金100 借，管理费用-100 老师是这样转回吗？
你好！ 可以的
5楼
2023-01-07 17:53:09
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 王哲 发表的提问：
担保公司已经计提了担保赔偿准备金，为什么还要计提未到期责任准备金和一般风险准备?
谨慎性原则，为了防备意外的发生而提取准备金应对。
6楼
2023-01-07 19:22:55
全部回复
王哲：回复紫藤老师 可是为什么设置三项准备金呢？分别有什么意义?一项赔偿准备金不够吗？另外两项也没有提多少啊。
2023-01-07 20:04:14
紫藤老师：回复王哲这些是法律严格规定的。很多风险是潜在的，不可预测的，比如未到期的准备金，有时候会有担保纠纷，担保退款，这些是需要计提准备金的，一般风险就是日常经营担保过程中有可能发生的事项而准备的，比如自然灾害啊，火灾啊等等
2023-01-07 20:31:42
王哲：回复紫藤老师 这几种准备金除了担保公司以外，还有其他行业需要计提的吗？
2023-01-07 20:46:20
紫藤老师：回复王哲金融行业保险行业也需要。
2023-01-07 21:15:31
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 橱創璃的麽铽 发表的提问：
您好老师，请问担保公司怎么计提担保责任准备金和风险准备金？具体怎么计算？怎么作分录？
　根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金： 　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。 　　1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。 　　借（-）：营业费用-短期责任准备 　　贷（+）：未到期责任准备 　　2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。 　　借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备） 　　贷（+）： 担保赔偿准备金 　　3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。 　　借（-）： 利润分配-提取一般风险准备 　　贷（+）： 一般风险准备 　　企业用风险准备弥补亏损时， 　　借（-）： 一般风险准备 　　贷（+）： 利润分配-提取一般风险准备 　　4、 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 　　借（-）： 一般风险准备 　　 担保赔偿准备 　　 未到期在责任准备 　　贷（+）： 银行存款
7楼
2023-01-07 20:44:37
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 米Cc 发表的提问：
老师，融资担保公司可以计提未到期责任准备金、担保赔偿准备金和一般风险准备金，非融资担保公司是否也可以计提这三项准备金？
你好，也可以计提这三项准备金
8楼
2023-01-07 21:40:47
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 寂寞的朋友 发表的提问：
未到期责任准备金年末怎么处理
提取担保赔偿准备。按不超过当年担保金额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取，先总提，当风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取。 (1)提取分录： 借：营业费用-----提取担保赔偿准备 贷：担保赔偿准备 (2)代偿发生： 借：应收代偿款--- 贷：银行存款 (3)收回代偿款 借：银行存款 贷：应收代偿款 (4)担保业务代偿发生损失： 借：担保赔偿准备 担保赔偿支出 贷：应收代偿款
9楼
2023-01-07 22:52:55
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 心亦如水 发表的提问：
请问，融资担保公司年度汇算清缴时，当年计提的担保赔偿准备金和未到期责任准备金应该怎么账务处理
根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金： 一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。 1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。 借（-）：营业费用-短期责任准备 贷（%2B）：未到期责任准备 2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。 借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备） 贷（%2B）： 担保赔偿准备金 3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。 借（-）： 利润分配-提取一般风险准备 贷（%2B）： 一般风险准备 企业用风险准备弥补亏损时， 借（-）： 一般风险准备 贷（%2B）： 利润分配-提取一般风险准备 4、 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 借（-）： 一般风险准备 担保赔偿准备 未到期在责任准备 贷（%2B）： 银行存款
10楼
2023-01-07 23:49:07
全部回复
心亦如水：回复暖暖老师 这么一大堆，搞不懂。能简单明了一点吗？公司亏损状态，汇算清缴时，应该怎么处理计提的
2023-01-08 00:11:40
暖暖老师：回复心亦如水汇算清缴纳税调增，会计不需要处理
2023-01-08 00:33:51
心亦如水：回复暖暖老师 那费用不是太大了吗？当年收入只有30几万，加上计提的费用有300多万。这样下来当年亏损近300万。税务机关打电话说有问题啊
2023-01-08 00:47:47
暖暖老师：回复心亦如水你计提的费用纳税调增，可能就产生了利润了
2023-01-08 00:58:34
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 橱創璃的麽铽 发表的提问：
您好老师，2019年12月计提未到期责任准备金：借：管理费用 贷：未到期责任准备金 （担保收入的50%） 2020年1月转回：借：利润分配-未分配利润 贷：未到期责任准备金 是这样吗？？？？？
转回的时候，借：未到期责任准备金 贷：管理费用
11楼
2023-01-08 00:58:33
全部回复
橱創璃的麽铽：回复辜老师 跨年度了
2023-01-08 01:18:53
辜老师：回复橱創璃的麽铽因为你2020年才符合转回条件，这个是冲减当期费用的
2023-01-08 01:43:23
橱創璃的麽铽：回复辜老师 我想问下，2020年1月 我刚怎么转回未到期责任准备金，2019年计提的时候结转本年利润了，还有就是，2019年计提了未到期责任金，所得税没有交，2020年转回未到期责任准备金该怎么做分录呢？？？？
2023-01-08 02:02:43
辜老师：回复橱創璃的麽铽19年计提时，：借：管理费用 贷：未到期责任准备金 然后，借：本年利润 贷;管理费用 20年转回时，借：未到期责任准备金 借：管理费用 负数 月末也是同样吧管理费用结转到本年利润
2023-01-08 02:31:30
橱創璃的麽铽：回复辜老师 收入不显示吗 所得税也不用补交吗
2023-01-08 02:59:20
辜老师：回复橱創璃的麽铽你转回时候，减少费用，会增加利润，如果利润总额是正数的话，就要缴纳所得税
2023-01-08 03:26:22
橱創璃的麽铽：回复辜老师 19年未到期责任准备金是按照收入的50%计提，收入少了 利润总额也少了 所得税没有交
2023-01-08 03:39:45
辜老师：回复橱創璃的麽铽你19年，没有利润 你20年转回了，增加了利润，如果利润为正数，就会要交所得税的
2023-01-08 03:52:03
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 橱創璃的麽铽 发表的提问：
您好老师，2019年12月计提未到期责任准备金：借：管理费用 贷：未到期责任准备金 （担保收入的50%） 2020年1月转回：借：利润分配-未分配利润 贷：未到期责任准备金 是这样吗？？？？？
你好，转回时是 借未到期责任准备金 贷以前年度损益
12楼
2023-01-08 02:08:08
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 廖**文 发表的提问：
年初对上一年度的担保赔偿准备金及未到期责任准备金如何处置
根据国家七部委2010年3月11日联合下发的《融资性担保公司管理暂行办法》的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金： 　　一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的千分之一计提，一般风险准备金是按净利润的5%计提。 　　1、未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。 　　借（-）：营业费用-短期责任准备 　　贷（+）：未到期责任准备 　　2、担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。 　　借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备） 　　贷（+）： 担保赔偿准备金 　　3、年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。 　　借（-）： 利润分配-提取一般风险准备 　　贷（+）： 一般风险准备 　　企业用风险准备弥补亏损时， 　　借（-）： 一般风险准备 　　贷（+）： 利润分配-提取一般风险准备 　　4、 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。 　　借（-）： 一般风险准备 　　 担保赔偿准备 　　 未到期在责任准备 　　贷（+）： 银行存款
13楼
2023-01-08 03:27:12
全部回复
廖**文：回复朴老师 什么叫实行差额提
2023-01-08 04:03:20
廖**文：回复朴老师 取
2023-01-08 04:23:45
朴老师：回复廖**文担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用。借（-）：营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）贷（+），即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额
2023-01-08 04:53:25
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 廖**文 发表的提问：
,融资担保公司就是保险公司吗，它赔的就是和保险公司一样的吗，它是怎么和寿险责任准备金，未决赔款准备金，挂钩的？
你好，融资担保公司不是保险公司
14楼
2023-01-08 04:22:06
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 夭夭 发表的提问：
公司准备贷款200万，双方协商把报表调好看点。。。想问一下老师，这种会计有什么责任、风险
同学您好，有其同骗贷风 险
15楼
2023-01-08 05:16:47
全部回复
夭夭：回复易 老师 咋办呢！银行那边叫我做好看点。。。如果按时还了是不是不会有纠纷…
2023-01-08 05:38:24
易 老师：回复夭夭是的是的，就是这样的
2023-01-08 06:03:06
夭夭：回复易 老师 会有其他第三方检查这些贷款资料吗
2023-01-08 06:15:15
易 老师：回复夭夭一般不会除非有举报
2023-01-08 06:31:20
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