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出口退税怎么做会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 李娅楠 发表的提问：
出口退税的分录怎么写
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
196楼
2023-09-07 17:55:31
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 一切随缘 发表的提问：
出口退税的分录怎么写
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
197楼
2023-09-07 18:17:16
全部回复
一切随缘：回复邹老师 收到出口退税款分录呢
2023-09-07 18:33:13
邹老师：回复一切随缘你好 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）
2023-09-07 18:58:18
一切随缘：回复邹老师 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 这个分录里面 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）这个怎么理解？
2023-09-07 19:15:58
邹老师：回复一切随缘你好，就是你增值税申报表的免抵税额 就是免抵退税额减去应退税额的差额
2023-09-07 19:42:48
一切随缘：回复邹老师 可以举个例子么，这样还是不明白。
2023-09-07 20:06:53
邹老师：回复一切随缘　　【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。    【答案及解析】 1.免税 　 2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元 3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元） （4）当期应退税额＝12（万元） （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元）
2023-09-07 20:34:13
一切随缘：回复邹老师 谢谢
2023-09-07 21:01:30
邹老师：回复一切随缘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-07 21:14:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 招财猫 发表的提问：
老师，出口销售会计分录是什么，运费和保费会计分录怎么做？
你好 出口销售会计分录是 借；应收账款，贷；主营业务收入 运费和保费 借；销售费用，贷；银行存款等科目
198楼
2023-09-07 18:36:19
全部回复
招财猫：回复邹老师 运费和保费也要做主营业务收入吗？
2023-09-07 19:00:02
邹老师：回复招财猫你好，运费和保费是计入费用核算，而不是计入收入 借；销售费用，贷；银行存款等科目
2023-09-07 19:25:05
招财猫：回复邹老师 运费和保费不是收入啊
2023-09-07 19:38:17
邹老师：回复招财猫你好，是你单位支付 的运费和保费?还是向对方收取的运费和保费？
2023-09-07 19:56:24
招财猫：回复邹老师 是对方单位收取的运费和保费
2023-09-07 20:09:07
邹老师：回复招财猫你好，是对方单位向你单位收取的运费和保费？
2023-09-07 20:19:09
招财猫：回复邹老师 是的
2023-09-07 20:31:20
邹老师：回复招财猫你好，那这个就需要并入你单位收入核算的
2023-09-07 20:41:23
招财猫：回复邹老师 对方收入的运费和保费，是我们支出的钱啊
2023-09-07 21:08:42
邹老师：回复招财猫对方收入的运费和保费，是我们支出的钱，这种情况就是计入销售费用核算 借；销售费用，贷；银行存款等科目
2023-09-07 21:24:02
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 生动的花瓣 发表的提问：
生产型企业出口退税会计分录全部流程
你好，学员，新年好 一是，应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金———未交增值税借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。 二是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：借：应收补贴款贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。 三是，应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：借：应收补贴款应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷：应交税金———应交增值税(出口退税)。
199楼
2023-09-07 18:59:58
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 玉白菜 发表的提问：
老师请问，出口退税记账的分录怎么做啊？
借：主营业务成本 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 2、应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 3、免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 4、收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税
200楼
2023-09-11 18:15:41
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玉白菜：回复朴老师 第一步是做 借:库存商品 借:应交税费 ～进项税额 贷:银行存款
2023-09-11 18:35:05
玉白菜：回复朴老师 第二部开始做您发的这个分录，对吧
2023-09-11 18:54:16
朴老师：回复玉白菜嗯，是的，做我的这个
2023-09-11 19:14:59
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 晶 发表的提问：
出口的，结汇有出入的，怎么做？会计分录怎么写？
结汇分录借：银行存款--人民币（转出的外币*银行买入价） 财务费用--汇兑损益（差额计入） 贷：银行存款--外币（转出的外币*银行中间价）
201楼
2023-09-11 18:26:29
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老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师:出口商品的增值税专用发票已经认证，货物已经出口属于免税，退税率是0的，结转出口成本的会计分录怎么做？在申报表二怎么填？进项税额是不是不能抵扣，？
您好，分录，借；库存商品，应交税费-应交增值税-进项，贷；现金或者银行存款。再做进项转出，借；主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税-进项转出。填写一个进项，填写一个进项转出。是不能抵扣的。
202楼
2023-09-11 18:35:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 迪迪朵拉 发表的提问：
出口退税应退税额 借：其他应收款 贷：应交税金-出口退税 这么做分录对吗
如果没有免抵税额，把贷方改成应交税费-应交增值税（出口退税）就对了
203楼
2023-09-11 18:47:59
全部回复
迪迪朵拉：回复邹老师 老师，如果有免抵税额的话按我原来那个做就行吗？
2023-09-11 19:15:56
邹老师：回复迪迪朵拉借：其他应收款 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）
2023-09-11 19:45:02
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ kelly 发表的提问：
假如公司要出口的货物进项票金额是100，税额是（16%）16，总额是116元。进项票做退税认证了，出口退税率是13%，结转成本和计算出口退税的分录怎么写
您好，借库存商品 进项税额贷应付账款 借 应收账款贷主营业务收入，借主营业务成本103贷库存商品100 进项税额转出100*（16%-13%）=3，申报出口退税，借其他应收款--出口退税款贷应交税费-应交增值税（出口退税），收到退税款，借 银行存款贷其他应收款--出口退税款
204楼
2023-09-12 17:36:45
全部回复
kelly：回复文老师 未转出的那部分进项税可以跟正常勾选认证抵扣的税款一样抵扣吗，因为当时做的是退税认证
2023-09-12 18:08:51
文老师：回复kelly不可以抵扣的，需要时退税勾选的
2023-09-12 18:18:51
kelly：回复文老师 那未转出的那部分税款去哪了
2023-09-12 18:31:22
文老师：回复kelly就是申报的退税款
2023-09-12 18:51:15
kelly：回复文老师 在申报增值税款的时候，未转出的那部分进项税额在哪个表上能体现出来
2023-09-12 19:06:47
文老师：回复kelly不需要在增值税申报表体现的
2023-09-12 19:35:25
kelly：回复文老师 我好像明白了，我应该问转出的税在申报纳税时在哪个表上体现
2023-09-12 20:00:42
文老师：回复kelly进项税额转出的，不需要在增值税申报表里面体现的
2023-09-12 20:27:03
kelly：回复文老师 老师的意思是在纳税申报时涉及到这部分出口退税的进项票都不用体现在增值税申报表上？
2023-09-12 20:45:08
文老师：回复kelly进项税额是体现在附表2的第26栏里面，退税额和进项税额转出就不体现了
2023-09-12 20:57:27
kelly：回复文老师 我明白了，谢谢老师
2023-09-12 21:09:17
文老师：回复kelly不客气，这是我们的职责所在
2023-09-12 21:32:13
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 2333333 发表的提问：
你知道第一个分录，那个出口退税它是怎么算出来的吗
20729.53和45701.52 它们是怎么算出来的
205楼
2023-09-12 17:47:15
全部回复
邹老师：回复2333333你好，此问题已经给予回复
2023-09-12 18:14:02
2333333：回复邹老师 原本它的进项税是124969.95 232.48 ，退税率是13%，上期留抵是232.48
2023-09-12 18:31:47
2333333：回复邹老师 我再去看看当期货物的退税收入就是当期销售收入是吧
2023-09-12 18:58:13
2333333：回复邹老师 销售收入是516658.03，这些都出来了，这是怎么算出来的啊
2023-09-12 19:26:42
2333333：回复邹老师 我们公司是一个生产出口企业是纯出口，没有内销。我想公司没有销项税，按道理所有的进项税是全部可以退的，可是这里没有全部退 所以一直搞不懂 退税率的意思是不是说不能全部退，那进项税再乘退税率才是真正可以退回来的税呢。可是它也不是这样算的。
2023-09-12 19:45:15
2333333：回复邹老师 另外在公司常常会被外账的问到进项税够不够的问题，不够就要想办法在别的公司花几个点的税钱去发票，来增加进项税额，不然说是要交免抵退税的附征。这些真的搞得我晕呼呼的。
2023-09-12 19:57:34
邹老师：回复2333333你好，因为退税率是13%，而不是17%，所以不是全部退回，而是按出口收入*出口退税率，与（124969.95+ 232.48）比较，哪个较小就是出口退税的税款
2023-09-12 20:15:31
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ cindy 发表的提问：
国内采购设备，出口到国外，申请出口退税，那么国内厂家开给的发票要怎么记账呢？会计分录怎么写？
借原材料，应交税费一应交增值税(进项税额)，贷银行存款
206楼
2023-09-12 18:10:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 聪慧的面包 发表的提问：
出口退税的分录怎么写的？
你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）
207楼
2023-09-12 18:34:11
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 方同学 发表的提问：
拿到出口报关单，未认证，待退税，分录怎么做？
您好，没有认证，是借库存商品 应交税费——待认证进项税额贷应付账款 认证了以后，借应交税费——应交增值税(进项税额)贷应交税费——待认证进项税额
208楼
2023-09-12 18:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 。。 发表的提问：
出口货物确认收入会计分录怎么做
你好，借；应收账款等科目，贷；主营业务收入
209楼
2023-09-13 18:10:49
全部回复
。。：回复邹老师 如果已经开具增值税票，用不用记增值税的账
2023-09-13 18:28:19
邹老师：回复。。你好，这个是开具出口发票，因为出口环节是免征增值税的，所以不需要做增值税的账
2023-09-13 18:56:03
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ an_eileen 发表的提问：
你好，老师，生产企业的进出口退税的会计分录如何处理？
你好 应退税额： 借：其他应收款 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额： 借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 次月收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 出口退税
210楼
2023-09-13 18:26:03
全部回复
an_eileen：回复老江老师 谢谢老师
2023-09-13 18:41:26
老江老师：回复an_eileen不客气 祝工作愉快！
2023-09-13 19:05:44
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