重要的大神：回复方老师 冲减的话，金蝶软件一般用哪一种分录呢？ 借：银行存款 3万 贷：营业外支出 3万 借：银行存款 3万 借：营业外支出 -3万 这两种都可以么？有啥区别

方老师：回复重要的大神建议使用第二种。费用类科目的增加我们一般记在借方，结转损益时在贷方进行结转，我们用负数冲减的话，能更直观的获取月度或者累计的实际发生金额。作为对比，我们来说一下【应收账款】科目，我们一般用借方表示增加，贷方表示减少（收款时），调账冲减应收账款时，实务操作中更多的是使用借方负数，这样我们就能根据【应收账款】借贷方发生金额更快速准确的统计累计确认应收款的金额，和收款金额。

Hu：回复答疑苏老师 借 资产减值损失 袋 库存商品？

答疑苏老师：回复Hu你好 是贷存货减值准备

Hu：回复答疑苏老师 分录是，借资产减值损失 贷存货减值准备 然后借管理费用 贷资产减值损失？ 不明白整个分录怎么写

答疑苏老师：回复Hu你好 再不用做了 资产减值损失就属于损益类科目

Hu：回复答疑苏老师 那库存商品不是没有少吗，老师，您能不能给我写一个完整的分录呀

答疑苏老师：回复Hu你好 存货跌价准备直接冲减了库存商品 如果你直接确认没有价值也转不回来的话可以直接 借 营业外支出 贷库存商品

微笑的小伙：回复答疑苏老师 但是我的库存是数量金额式，出库就是成本，这怎么用市价计算

答疑苏老师：回复微笑的小伙你好 就是市场销售价。

微笑的小伙：回复答疑苏老师 不用结转成本吗？

答疑苏老师：回复微笑的小伙你好 是的 不用结转成本，库存商品直接做在分录里了。

玲：回复邹老师 我能不能借 库存现金 贷其他应付款 借营业外支出 贷库存现金呢

邹老师：回复玲那需要先做一笔借款

哈哈哈笑死：回复邹老师 老师我没有这个科目 是要自己设置吗 那设在哪里呢

邹老师：回复哈哈哈笑死你好，是的，在损益科目设置的

哈哈哈笑死：回复邹老师 这个是一级科目么，设置的话报表会体现吗

邹老师：回复哈哈哈笑死你好，你需要调整未分配利润账户的取数公式才会体现的

哈哈哈笑死：回复邹老师 国税报表也没有这个科目啊

邹老师：回复哈哈哈笑死你好，是没有这个科目，需要在期末未分配利润体现这个以前年度损益调整业务的

哈哈哈笑死：回复邹老师 我做一个结转分录借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润这样可以吗

邹老师：回复哈哈哈笑死你好，你之前以前年度损益调整业务发生是计入贷方？

哈哈哈笑死：回复邹老师 老师 不好意思 我发错了 是　借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

邹老师：回复哈哈哈笑死你好，调整 借；以前年度损益调整 贷；相关科目 结转就是 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

sake：回复宸宸老师 这部分也需要计入营业外收入

宸宸老师：回复sake您好，是的，计入 营业外收入

佛系女：回复许老师 为啥不是400*70%+200*30%

许老师：回复佛系女这个的话，不是求平均数的哦，是取概率大的

李老师：回复爱笑的流沙借营业外支出 其他应收款 贷原材料 应交税费应交增值税进项转出

暖暖老师：回复甜甜的果汁借待处理财产损益14400 累计折旧35600 贷固定资产50000

暖暖老师：回复甜甜的果汁借营业外支出14400 贷待处理财产损益14400

甜甜的果汁：回复暖暖老师 A公司一台生产用机床使用期满，进行处置。其账面原价为179000元，已提折旧170000元，已提减值准备5000元；清理过程中用现金500元支付清理费用，收回残料价值2300元，暂入原材料库。 要求：根据上述资料编制相关会计分录。

暖暖老师：回复甜甜的果汁借固定资产清理9000 累计折旧170000 贷固定资产179000

暖暖老师：回复甜甜的果汁错了我再发一遍这个

暖暖老师：回复甜甜的果汁借固定资产清理4000 累计折旧170000 固定资产减值准备5000 贷固定资产179000

暖暖老师：回复甜甜的果汁借原材料2300 贷固定资产清理2300

暖暖老师：回复甜甜的果汁借营业外支出1700 贷固定资产清理1700

甜甜的果汁：回复暖暖老师 甲公司为增值税一般纳税人。2018年8月3日，购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为290000元，增值税进项税额为46400元，支付的运输费为8250元（含增值税750元），款项已通过银行支付；安装设备时，领用本公司原材料一批，价值3600元，购进该批原材料时支付的增值税进项税额为612元；领用本公司所生产的产品一批，成本为4800元；应付安装工人的职工薪酬为7200元。2018年10月18日该设备达到预定可使用状态。 要求：编制甲公司2018年与该机器设备相关的会计分录。

暖暖老师：回复甜甜的果汁借在建工程297450 应交税费进项税额47150 贷银行存款

暖暖老师：回复甜甜的果汁借在建工程3600 贷原材料3600

暖暖老师：回复甜甜的果汁借在建工程1200 贷库存商品4800 应付职工薪酬7200

暖暖老师：回复甜甜的果汁借固定资产302250 贷在建工程302250

叶丽青：回复郭老师 之前会计主管做了营业费用，贷方是银行存款

郭老师：回复叶丽青借销售费用贷其他业务收入应交税费。

叶丽青：回复郭老师 我们这个是赠送的哦，没有收钱的，可以做收入？

叶丽青：回复郭老师 而且我们主管让我做支出，那支出不是营业外支出吗

郭老师：回复叶丽青你好，借营业外支出贷其他业务收入应交税费。就跟你销售废品是一样的，你现在没有收到钱赠送出去。

叶丽青：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复叶丽青不用客气 工作愉快

叶丽青：回复郭老师 老师，我突然想起来，我们的其他业务收入是有二级明细的，而且还核算客户的，用其他业务收入不合适，我们可以用营业外收入代替吗

郭老师：回复叶丽青最好不要。因为会影响你增值税收入，和所得税的收入不一致。

叶丽青：回复郭老师 那还有其他科目可以用吗

叶丽青：回复郭老师 我们是小规模纳税人，会影响增值税吗

郭老师：回复叶丽青你好，没有其他的科目，如果做到营业外收入里面，你的增值税和所得税的收入不一致，如果收入不一致的话，税务局会问起来的。